中國稅制大學(xué)試題及答案

單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.下列稅種中,屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是()A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括(）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般是()A.20%B.25%C.15%D.30%5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是(）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的,稅率為()A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是(）A.土地面積B.房產(chǎn)面積C.銷售額D.所得額8.印花稅的納稅人不包括()A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人9.資源稅的課稅對象是()A.銷售收入B.應(yīng)稅產(chǎn)品的數(shù)量C.所得額D.利潤額10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是()A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營業(yè)額C.所得額D.銷售額多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.我國現(xiàn)行稅制中屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種有(）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.車輛購置稅2.增值稅的征稅范圍包括()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中,征收消費(fèi)稅的有()A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括()A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)凈值7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項(xiàng)目有()A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地8.印花稅的征稅范圍包括()A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.資源稅的稅目包括()A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有()A.7%B.5%C.3%D.1%判斷題(每題2分,共10題)1.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()2.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。()3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤。()4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。()5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。()6.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算,分期繳納。（)7.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。()8.資源稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種計(jì)征方式。()9.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。()10.車輛購置稅的稅率為10%。（）簡答題(每題5分,共4題)1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答:增值稅特點(diǎn)有:不重復(fù)征稅,具有中性稅收特征;逐環(huán)節(jié)征稅,逐環(huán)節(jié)扣稅;稅基廣闊,具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答:生產(chǎn)環(huán)節(jié)(生產(chǎn)銷售、自產(chǎn)自用);委托加工環(huán)節(jié)(委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代繳);進(jìn)口環(huán)節(jié);批發(fā)環(huán)節(jié)(卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅);零售環(huán)節(jié)(金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收)。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答:企業(yè)所得稅扣除原則有:權(quán)責(zé)發(fā)生制原則;配比原則;相關(guān)性原則;確定性原則;合理性原則。4.簡述個(gè)人所得稅綜合所得的范圍及稅率。答:綜合所得包括工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得。適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。討論題(每題5分,共4題)1.討論增值稅改革對企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答:增值稅改革如稅率下調(diào)等舉措,可降低企業(yè)稅負(fù),增加企業(yè)利潤和現(xiàn)金流,提升競爭力。對經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言,能激發(fā)市場活力,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級,推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化,利于經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。2.分析消費(fèi)稅調(diào)整對消費(fèi)市場的作用。答:消費(fèi)稅調(diào)整能引導(dǎo)消費(fèi)行為。提高某些高檔消費(fèi)品稅率,可抑制過度消費(fèi);降低部分民生相關(guān)消費(fèi)品稅率,可刺激消費(fèi)。還能優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu),推動綠色消費(fèi),促進(jìn)消費(fèi)市場健康發(fā)展。3.探討企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新的意義。答:企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等,能降低企業(yè)創(chuàng)新成本,增加研發(fā)投入,提高創(chuàng)新積極性。有助于吸引創(chuàng)新人才,推動技術(shù)進(jìn)步,增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力,助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。4.談?wù)剛€(gè)人所得稅改革對居民收入分配的影響。答:個(gè)人所得稅改革如提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)等,能減輕中低收入群體稅負(fù),增加可支配收入。專項(xiàng)附加扣除體現(xiàn)個(gè)性化差異,更公平調(diào)節(jié)收入分配,縮小貧富差距。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D4.B5.B6.A7.A8.D9.B10.A多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.