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文檔簡介

一、收入構成與預算管理框架收入類型明確化

醫(yī)院收入主要包括財政補助收入、醫(yī)療收入及其他收入（如社會捐贈、投資收益、利息收入等），所有收入需全額納入財務統(tǒng)一核算，嚴禁隱匿或轉移。預算編制流程

由會計主管牽頭，以上年度實際收入為基礎，結合年度業(yè)務計劃、收費標準調整等因素編制收入預算，經院領導審核后報上級主管部門及財政部門審批，嚴格按批復預算執(zhí)行。二、收費管理規(guī)范與票據(jù)使用要求合規(guī)收費底線

必須持有《收費許可證》，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定收費標準，禁止擅自擴大項目或提高標準；收費票據(jù)需使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)票據(jù)，杜絕“白條”或自制憑證。特殊收入處理

非醫(yī)療活動收入（如租賃、培訓）需依法納稅；社會捐贈、利息等收入應及時入賬，嚴禁私設“小金庫”或截留資金。三、收入收繳與核對流程日常收款管理門診、住院收入由核算員核對發(fā)票金額與收支日報表，確認一致后交給出納收款，每日營業(yè)款需全額繳存銀行，做到“日清月結”。零星收入需開具統(tǒng)一收據(jù)，現(xiàn)金收繳后及時登記入賬；房租等應收款項按合同定期催收，確保資金到賬。多層級核對機制每日核對：收款處主任復核日報表與交款金額，簽字確認后將銀行存款單交財務科。月度核對：財務科主管聯(lián)合系統(tǒng)管理員、票據(jù)管理員，將收入匯總表與系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對，結果上報院領導。四、監(jiān)督與責任追究崗位權責劃分

會計人員對違規(guī)收費、不規(guī)范票據(jù)有權拒絕受理，并需及時向院領導或上級主管部門報告；醫(yī)院法人代表對審批報銷的原始憑證承擔最終責任。違規(guī)處理措施

私自收費、截留收入等行為，按職工行為規(guī)范從嚴處罰；財務人員因失職導致現(xiàn)金丟失、票據(jù)損毀的，需承擔全部經濟損失。五、關鍵控制點總結管理環(huán)節(jié)核心要求責任主體預算編制與執(zhí)行按審批預算控制收入，嚴禁超標準收費會計主管、財務科票據(jù)與資金安全統(tǒng)一票據(jù)管理，每日資金全額繳存銀行收款員、出納收入核對與監(jiān)督日清月結+月度系統(tǒng)比對，結果上報院領導財務科主管、系統(tǒng)管理員通過上述制度設計，

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