緒論1.1研究背景隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，競爭也越來越激烈。尤其是現(xiàn)在大部分工業(yè)品都處于短缺狀態(tài)，為了吸引顧客、提高銷量，許多公司都采取了分期付款的信用銷售策略。這不但能促進銷售，還能擴大市場份額，增強市場競爭能力，使企業(yè)獲得更多的收益。但是，在這種有利條件下，也存在著一定的問題，所以，對應(yīng)收賬款進行有效的管理已成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中亟待解決的問題。本文從理論和實踐兩個方面對企業(yè)進行了分析。應(yīng)收賬款是現(xiàn)代經(jīng)濟的一個基本特征，因為應(yīng)收賬款是在各個企業(yè)從事生產(chǎn)和銷售活動、賒銷商品和勞務(wù)以及賒購時產(chǎn)生的。所以，對應(yīng)收帳款的管理也變得越來越重要。當(dāng)前，大部分企業(yè)在應(yīng)收帳款管理方面存在著觀念不強、管理方式單一、社會信用制度不完善等問題，這就造成了我國企業(yè)很難借鑒國外的先進經(jīng)驗。1.2研究的目的和意義就公司企業(yè)而言，通過信用管理最大限度地減少信用投資的費用，增強其流動性，增加其銷售收入，增強其競爭能力，同時，依據(jù)公司的現(xiàn)實狀況和顧客的資信情況，制訂一套合理的公司信貸策略，并估算采取此項信貸策略所帶來的收益與采取此項信貸策略的期望成本，以最大限度地降低風(fēng)險，最大限度地提高收益。本文通過對捷利爾公司信貸管理中存在的問題和應(yīng)對措施的系統(tǒng)研究，能夠有助于公司制訂更好的信貸策略，從而保證公司通過利用信用貸款來銷售所獲得的收益高于持有應(yīng)收賬款的成本。這將有助于改善貸款的流動性以及與信用有關(guān)的金融指數(shù)，進而提升公司的籌資能力。1.3文獻綜述1.3.1國外文獻綜述目前，研究人員越來越關(guān)注與應(yīng)收賬款管理相關(guān)的問題。國外在這一領(lǐng)域的研究也取得了豐碩的成果。M.Ozbayrak（2006）從戰(zhàn)略管理的角度認為，資本對企業(yè)經(jīng)營具有非常重要的影響，有效的應(yīng)收賬款管理是保證公司資產(chǎn)充足的基礎(chǔ)，這就要求公司不斷完善應(yīng)收賬款管理制度，將其作為重要的管理目標(biāo)，制定合理公正的經(jīng)營計劃，切實為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。MichelRith（2012）指出，應(yīng)收賬款的產(chǎn)生與公司自身的管理模式密切相關(guān)，如果公司選擇積極的發(fā)展模式，則其面臨高度的應(yīng)收賬款風(fēng)險，這種類型的業(yè)務(wù)往往會擴大其業(yè)務(wù)范圍，并通過出售貸款來占據(jù)更大的市場份額。向各級代理商提供優(yōu)惠貸款銷售，以獲得更多市場份額，但這也容易受到無法收賬的風(fēng)險。此外，如果公司選擇保守的發(fā)展模式，它將制定更穩(wěn)定的發(fā)展戰(zhàn)略，不會急于擴大其活動范圍。因此，應(yīng)收賬款必須保存在控制區(qū)域內(nèi)，以便有效規(guī)避風(fēng)險。etal.（2013）指出，在加強信用管理方面，需要加強債權(quán)的管理影響力，這本質(zhì)上是貸款人的權(quán)利，風(fēng)險管理與信用密切相關(guān)。因此，改善債權(quán)管理的關(guān)鍵是將其限制在加強信用監(jiān)管上，需要有效、審慎的信用監(jiān)管，更好地防止嚴(yán)重信用損失風(fēng)險的發(fā)生。Seifert（2011）從財務(wù)角度分析了供應(yīng)鏈，并指出，如果一家公司拒絕客戶，它可以使競爭對手盈利，而未能退出會導(dǎo)致大量資本的模擬，如何調(diào)和這兩個因素之間的矛盾是管理應(yīng)收賬款的關(guān)鍵。但它為相反的因素提供了一種策略。在反向保理中，如果債權(quán)人本身信譽良好，作者就買斷債權(quán)，之后銀行會考慮買受人的信用狀況，既能公平考慮債權(quán)人的重要權(quán)益，又能提高銀行的經(jīng)營效率，公司可以獲得貸款并繼續(xù)與合作社合作，將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，先直接支付給第三方。而不必在早期階段直接與合作社打交道。因此，逆向保理作為一種公平的供應(yīng)鏈融資模式，具有重要的運營意義。（2019）將信息引入系統(tǒng)，驗證應(yīng)收賬款管理是否科學(xué)，系統(tǒng)引入上千個數(shù)據(jù)，可在短時間內(nèi)執(zhí)行大量審計程序，在驗證傳統(tǒng)模式時降低人力和物力資源成本。這是對信息技術(shù)優(yōu)勢的合理利用，滿足經(jīng)營者高效管理的需要，有助于有效提高運營效率，降低行政成本，提高參考數(shù)據(jù)核算的準(zhǔn)確性。康圖斯。MS（2013）指出，公司應(yīng)收賬款總額的變化與其收入狀況密切相關(guān)，其數(shù)量的增加可以增加產(chǎn)品銷售，減輕庫存壓力，并引入賒銷以提高盈利能力。但也有人指出，要特別注意潛在風(fēng)險，制定合理的貸款策略，建立完整有效的數(shù)學(xué)模型，在實際業(yè)務(wù)發(fā)展的同時調(diào)整和優(yōu)化信貸計劃，使企業(yè)通過設(shè)計有效的貸款制度和避免嚴(yán)重的風(fēng)險問題來提高盈利能力。Ekonomska（2015）指出，建立健全有效的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理體系有助于公司內(nèi)部控制體系的持續(xù)完善，增強公司自身的套期保管效果，從而有效提高賬目回收率，防止嚴(yán)重的信用損失，促進公司的正常運作和發(fā)展。1.3.2國內(nèi)文獻綜述關(guān)于應(yīng)收賬款的國內(nèi)文獻非常豐富，涵蓋了應(yīng)收賬款的定義、特點、管理策略、風(fēng)險控制等多個方面。以下是一些國內(nèi)文獻中關(guān)于應(yīng)收賬款的主要觀點和論述：楊晨宇和王曉寧指出，應(yīng)收賬款直接影響公司的現(xiàn)金流，同時也對公司的可用資源和利潤產(chǎn)生重大影響。因此，應(yīng)收賬款管理已成為許多公司內(nèi)部管理的重要問題。目前，大多數(shù)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理狀況并不樂觀，最常見的問題是管理職責(zé)分配不明確、對客戶資信研究不足、對應(yīng)收賬款賬齡分析過早，主要原因是企業(yè)高層計劃不周、對資信評估重視不夠、應(yīng)收賬款核算不完善等等。在此背景下，企業(yè)需要全面加強應(yīng)收賬款管理，建立健全高效的應(yīng)收賬款管理體系，在客戶資信研究的基礎(chǔ)上建立信用數(shù)據(jù)庫，加強應(yīng)收賬款記錄和賬齡分析，科學(xué)評估逾期應(yīng)收賬款。石開誠（2020）采用賒銷等傳統(tǒng)手段來提高公司的市場占有率，從而壓縮了公司的實際可支配現(xiàn)金流量，并給公司帶來了很大的現(xiàn)金流量壓力。而基金信用管理狀況若不能與之相配套的體制與管理手段，則其風(fēng)險將與日俱增，對公司的生存與發(fā)展構(gòu)成了威脅。所以，企業(yè)在進行賒銷業(yè)務(wù)時，要加強對應(yīng)收帳款的管理。二是對應(yīng)收帳款風(fēng)險的控制。王云在2016年指出，要對應(yīng)收帳款進行有效的管理，就必須設(shè)立一個獨立的信貸管理機構(gòu)，確保信貸管理機構(gòu)的正常運作，并加強信貸風(fēng)險管理的有效性。楊婕在2019年的著作中曾說過，企業(yè)應(yīng)收賬款應(yīng)該是分階段和全程進行的，在初期，重點是篩選，中間是審批，最后是對顧客進行動態(tài)管理，在這三個方面都能夠有效地減少公司的應(yīng)收帳款風(fēng)險。三是應(yīng)收賬款管控的具體操作方法。我國學(xué)者根據(jù)新的企業(yè)管理手段提出了一些卓有實踐意義的看法。王欣在2019年表示，應(yīng)收賬款的逾期率居高不下，對企業(yè)的資金構(gòu)成了一定的壓力，占用了企業(yè)集團的資源，使企業(yè)的稅收負擔(dān)加重，同時也使企業(yè)的融資成本上升。他建議，要建立一個標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的應(yīng)收帳款管理制度，將財務(wù)、業(yè)務(wù)、管理和信息系統(tǒng)進行集成，從而將企業(yè)集團的應(yīng)收帳款管理工作做得更好，這樣才能有效地防止企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。徐德順、馬俊海等人在2018年的時候，認為中國企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)量龐大，周轉(zhuǎn)率緩慢，逾期率高，這對改善公司的經(jīng)濟效益是不利的。因此，他建議，要加快對公司應(yīng)收賬款的商業(yè)保理。1.4研究內(nèi)容與方法研究方法:訪談法、問卷法、調(diào)查法等。本論文結(jié)合公司的實際情況，將捷利爾公司的應(yīng)收賬款管理問題作為研究對象。首先，通過對該公司在正常經(jīng)營過程中通過銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等活動，對該公司應(yīng)收賬款的背景計價、功能和現(xiàn)狀出路進行研究，從而引出應(yīng)收賬款這一研究內(nèi)容，達到加強企業(yè)賒銷管理、制定合理的信用政策的目的。通過各種方法了解和分析應(yīng)收賬款管理的實際情況和效果，并提出相應(yīng)對策。希望能為該公司應(yīng)收賬款管理存在的問題提供一些有針對性和可操作的建議，促進企業(yè)的長足發(fā)展。1.5論文的創(chuàng)新點與不足沒有以全面和系統(tǒng)的方式進行分析，內(nèi)部應(yīng)收賬款研究大多主要用于分析大型企業(yè)和國有企業(yè)，不適合中小企業(yè)。應(yīng)收賬款有關(guān)的文獻閱讀的不夠多，了解的不夠全面；深入了解公司的賬本有困難；獲得第一手的資料和對資料的分析和整理有一定難度；對論文寫作的思路不夠清晰。2概念界定與理論基礎(chǔ)2.1概念界定應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款是在正常業(yè)務(wù)過程中因銷售貨物、產(chǎn)品、提供勞務(wù)和其他交易而應(yīng)向買方實體支付的金額，包括買方實體或接受工程的實體支付的稅款、代買家預(yù)收的包裝，各種運輸及其它成本。另外，在有折扣的情況下，也要把交易、現(xiàn)金等方面的優(yōu)惠考慮在內(nèi)。應(yīng)收貿(mào)易是應(yīng)收賬款，來自于實物的銷售。所以，應(yīng)收帳款的確定和收入的確定有著緊密的聯(lián)系。應(yīng)收帳款一般是隨著收入一起被認列的。建立了應(yīng)收帳款帳戶，以便對各個購貨商或項目接受商進行詳細的說明。應(yīng)收帳款是指購買主體向公司進行銷售時所投入的資金。企業(yè)要及時收賬，彌補生產(chǎn)和運營中發(fā)生的各項費用，確保企業(yè)正常運營；要有針對性地對不良貸款進行清收；對于真正屬于壞帳的，只要是合格的，在獲得相應(yīng)的憑證和審批機關(guān)同意后，應(yīng)當(dāng)將其作為壞帳處理。應(yīng)收帳款管理：“應(yīng)收帳款管理”是指在信用業(yè)務(wù)中，從債權(quán)人（賣家）將貨物或服務(wù)供應(yīng)給債權(quán)人（買方），并使之形成應(yīng)收帳款，直到最終收到貨款或壞賬被確認為止。運用一種系統(tǒng)的方法和科學(xué)的方式，來管理整個收賬過程。其目標(biāo)是保證企業(yè)應(yīng)收帳款能夠按時足額回收，降低或杜絕信用風(fēng)險。應(yīng)收賬款是企業(yè)資信管理中的一項重要內(nèi)容。應(yīng)收帳款是一種反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要手段。2.1.1信用管理理論信用經(jīng)濟是這一時期快速發(fā)展的結(jié)果，在激烈的市場經(jīng)濟競爭中，公司為了生存與發(fā)展，為了擴大銷售額，在市場上保持優(yōu)勢，提升整體競爭力，就必然要采取信用的營銷手段，這就不可避免地會造成應(yīng)收賬款的增多，而應(yīng)收賬款的產(chǎn)生又會給企業(yè)帶來更大的資金壓力，同時也會增大公司的機會成本。因此，一種合理的應(yīng)收賬款管理策略應(yīng)該按照顧客的信用級別來設(shè)定不同的賒銷額度和賬期。信譽度是指在與顧客進行貿(mào)易時，雙方在利益和風(fēng)險之間進行權(quán)衡的結(jié)果。在此基礎(chǔ)上，提出了一種新的、符合我國國情的、符合我國國情的信用管理制度。但是，目前我國企業(yè)開展信用系統(tǒng)的過程中還存在著許多問題。2.1.2內(nèi)部控制理論。企業(yè)財務(wù)控制是完善企業(yè)財務(wù)機制、增強降低企業(yè)財務(wù)承擔(dān)風(fēng)險的主要任務(wù)之一。通過實行內(nèi)部控制，可以強化對公司內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)的監(jiān)控，達到對成本的控制，對資金的各項經(jīng)濟狀況進行管理，從而使公司的管理水平得到提升，從而使公司的商業(yè)模式得到改進，或者是提高公司的利潤。企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制，主要有以下幾個方面：一是對檢查控制程序的控制，二是對會計憑證的監(jiān)管，三是對形式規(guī)則的執(zhí)行。在這方面，財務(wù)報表可以使公司的財務(wù)資料更加的可靠和及時，增強企業(yè)的風(fēng)險承受能力。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制被視為一個涉及企業(yè)各個部門的系統(tǒng)過程，體現(xiàn)了有機的結(jié)合，通過加強個人的主觀能動性，可以極大地促進企業(yè)團隊建設(shè)，激發(fā)員工的工作熱情，提升整個團隊的競爭力。3捷利爾公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀分析3.1捷利爾公司的概況捷利爾（遼寧）商貿(mào)有限公司是一家從事建材銷售,五金交電銷售,金屬材料銷售等業(yè)務(wù)的公司，成立于2019年09月27日，公司坐落在遼寧省，詳細地址為：遼寧省營口市鲅魚圈區(qū)蘭翎16-長江路北泰山大街東;經(jīng)國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢得知，捷利爾（遼寧）商貿(mào)有限公司的信用代碼/稅號為91210804MA1004AQ6J，法人是張冬輝，注冊資本為300.000000萬人民幣，企業(yè)的經(jīng)營范圍為:建材、五金交電、金屬材料、木制品、機電產(chǎn)品、環(huán)保設(shè)備、工藝美術(shù)品、日用百貨銷售,企業(yè)管理服務(wù)。3.2捷利爾公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀捷利爾公司自2019年至2022年銷售收入分別為2673萬元、2774萬元、2254萬元、2203萬元,捷利爾公司從2019年至2022年的應(yīng)收賬款余額分別為1054萬元、1132萬元、1001萬元、998萬元。從表3.2數(shù)據(jù)中可以看出捷利爾公司公司銷售收入自2019年至2022年銷售收入每年遞增,在2020年達到峰值。在2020年后，銷售收入開始大幅度下降，同行競爭激烈，并且公司購入大量材料,但是銷售情況并不樂觀，這就造成了銷售額的大幅度下滑。但是，從2019年到2022年，整個應(yīng)收賬款都在增長，公司客戶現(xiàn)在不但出現(xiàn)了大量的逾期情況，并且壞賬風(fēng)險也在逐年增加。由此可見，捷利爾公司應(yīng)該在應(yīng)收帳款管理上加大力度，及時地將本公司應(yīng)收帳款管理中出現(xiàn)的一些不足之處，并做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，使應(yīng)收帳款得到及時的回收，減少壞賬的風(fēng)險，這是該公司迫切需要解決的一個關(guān)鍵問題。表3.2捷利爾公司2019-2021年營業(yè)收入和應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)2019202020212022營業(yè)收入（萬元）2673277422542203應(yīng)收賬款（萬元）1103119512231278數(shù)據(jù)來源：捷利爾公司2019-2022年年度財務(wù)報告3.2.1公司應(yīng)收賬款比率分析(1）捷利爾公司應(yīng)收賬款的余額占總資產(chǎn)比率的走勢分析2019202020212022期末資產(chǎn)（萬元）2302240024562487應(yīng)收賬款（萬元）1103119512231278應(yīng)收賬款/資產(chǎn)%47.949.750.051.4數(shù)據(jù)來源:捷利爾公司2019-2022年年度財務(wù)報告（2）捷利爾公司應(yīng)收賬款余額占流動資產(chǎn)比率的走勢分析應(yīng)收帳款占總資產(chǎn)之比是衡量企業(yè)應(yīng)收帳款品質(zhì)的一項重要指標(biāo)。較高的比率表示流動資產(chǎn)的流動速度，較低的資產(chǎn)流動速度，較低的應(yīng)收帳款質(zhì)量。應(yīng)收帳款是企業(yè)信用政策下產(chǎn)生的，它能提高企業(yè)的經(jīng)營收益，促進企業(yè)的營銷策略，降低存貨。但是，應(yīng)收帳款是一種流動資產(chǎn)是非常重要的一部分，其流動性通常較差。應(yīng)收賬款與流動資產(chǎn)總額的比率必須保持在合理的范圍內(nèi)，否則很容易導(dǎo)致公司資產(chǎn)管理出現(xiàn)重大問題。2019202020212022流動資產(chǎn)（萬元）2287223421762143應(yīng)收賬款（萬元）1103119512231278應(yīng)收賬款/流動資產(chǎn)(%)48.253.456.259.6表3.2捷利爾公司2019-2022年流動資產(chǎn)與應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)來源:捷利爾公司2019-2022年年度財務(wù)報告3.2.2公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速率分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析是對公司對銷售凈額（或賒銷凈額）與應(yīng)收帳款的平均數(shù)之比進行分析。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可以通過以下方式來計算：凈銷售收入（或凈賒銷收入）/平均應(yīng)收賬款余額×100%。表3.2列出了2015-2019年捷利爾公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的財務(wù)數(shù)據(jù)。從表3.2和圖3.2的數(shù)據(jù)顯示可以看出，捷利爾公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2019年為2.35次，2020年為2.21次，2021年為1.98次，2022年為1.76次，總體處于較低水平，2019年至2022年捷利爾公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降。捷利爾公司應(yīng)收賬款平均回收期較長，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度較慢，公司營運資金周轉(zhuǎn)速度較慢，公司面臨較高的經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)收賬款管理質(zhì)量有待提升。運轉(zhuǎn)速度慢,公司面臨的經(jīng)營風(fēng)險大,應(yīng)收賬款管理質(zhì)量有待提升。2019年2020年2021年2022年業(yè)務(wù)收入（萬元）2300232424002432期初應(yīng)收賬款（萬元）95098610541100期末應(yīng)收賬款（萬元）1103119512231278數(shù)據(jù)來源:捷利爾公司2019-2022年年度財務(wù)報告3.3本章小結(jié)從以上幾個方面分析了捷利爾公司對應(yīng)收賬款的管理，發(fā)現(xiàn)捷利爾公司目前對應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀并不是很好，總計為企業(yè)客戶當(dāng)前不僅逾期現(xiàn)象頗多,而且壞賬風(fēng)險也逐年遞增，公司的應(yīng)收賬款余額在總資產(chǎn)的占比中一直處于很大比重，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降。4捷利爾公司應(yīng)收賬款管理存在的問題及原因分析4.1捷利爾公司應(yīng)收賬款管理存在的問題4.1.1公司內(nèi)部信用管理制度存在問題未設(shè)立專門的信用管理部門在捷利爾的應(yīng)收賬款信用管理組織架構(gòu)中，沒有設(shè)立獨立的信貸管理部門，而是由信貸管理部門來完成對客戶的資信調(diào)查，在此基礎(chǔ)上對其進行合理的信用評價，再將其分為不同的信用級別，并按照不同的信用級別來制定相關(guān)的信貸政策。捷利爾把應(yīng)收帳款的信貸管理工作完全交給了財務(wù)部和市場部，這就給以后的收款工作造成了很大的困擾。造成這種現(xiàn)象的原因有三：第一，市場部門對銷售業(yè)績的評價依據(jù)是銷售業(yè)績。這會造成營銷人員過分關(guān)注液壓控制臺的中標(biāo)和銷售情況，忽視對業(yè)戶資信的考察程度。其次，會計是以會計為主，相對于市場銷售，會計工作更加注重企業(yè)的業(yè)績，也就是企業(yè)的盈利情況。本司在應(yīng)收帳款管理中的介入，更多地關(guān)注于設(shè)立應(yīng)收帳款及保留壞帳，而非直接介入諮詢前的客戶調(diào)查及資信評估。三是信貸評價工作要嚴(yán)格，要有一批具有專業(yè)知識和經(jīng)驗的信貸經(jīng)理來做，要對客戶的資信狀況做深層次的研究，并對其進行深度的分析，從而制訂出對客戶的資信評價方案。通過對研究結(jié)果進行深度剖析，為客戶提供合理的信貸策略。在實踐中，捷利爾公司沒有能力全面評估客戶的信用進度，制定合理的信用政策。（2）信用政策監(jiān)督過于寬松。一些員工為了抓住銷售機會，提高自己的銷售業(yè)績，往往會無章可循地放寬賒銷條件，在最初賒銷政策不合理的情況下，過分依賴自己的主觀判斷。事實上，營銷人員為了吸引新客戶，留住老客戶，從來沒有徹底調(diào)查過客戶的還款能力，過去是否拖欠過。雖然捷利爾公司相關(guān)信用管理制度中要求財務(wù)部門批準(zhǔn)信用額度，但在執(zhí)行時財務(wù)部門卻沒有批準(zhǔn)。營銷部門的壓力和財務(wù)部門對客戶信息的了解有限，導(dǎo)致信貸政策過于寬松。4.1.2公司壞賬只增不減（1）催收人員缺乏壞賬風(fēng)險意識和相應(yīng)技能。在日常的債務(wù)管理中，除了進行壞賬回收的培訓(xùn)之外，還要加強有關(guān)部門人員對壞賬風(fēng)險的認識，以便更好地進行回收工作。舉個例子，幾年前我們和一家美國的公司做生意，就是因為不良貸款的風(fēng)險意識不強，結(jié)果造成了一大筆壞帳，差點把這家公司給搞垮了。(2）管理層對應(yīng)收帳款管理的不重視如果管理層忽略了對相應(yīng)收帳款的管理，則員工對相應(yīng)收賬款的管理也就不上心。捷利爾公司的管理人員歷來以銷售收入為主，而忽視了應(yīng)收帳款的管理，這就造成了近幾年來應(yīng)收帳款的管理水平比較低下和落后。會有以下幾點問題。財務(wù)風(fēng)險增加：應(yīng)收賬款長期積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流緊張，甚至引發(fā)資金鏈斷裂的風(fēng)險。壞賬損失加大：不重視應(yīng)收賬款管理，可能導(dǎo)致壞賬率上升，進而增加企業(yè)的財務(wù)損失?？蛻粜庞霉芾砣笔В喝狈蛻粜庞玫挠行гu估和管理，可能使企業(yè)面臨更高的壞賬風(fēng)險。運營效率降低：應(yīng)收賬款管理不善可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部流程混亂，影響工作效率。捷利爾公司要想扭轉(zhuǎn)這一局面，就必須強化對應(yīng)收帳款的管理意識，使其在工作中得到更多的關(guān)注。4.1.3公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降（1）追求銷售額過度依賴賒銷一些公司通過與一些大型批發(fā)商合資，建立了地區(qū)貿(mào)易公司，由他們來收取收入和確定價格。近年來，隨著人們物質(zhì)水平的不斷提升，對產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量的要求也越來越高。為了提高市場地位，占據(jù)行業(yè)主導(dǎo)地位，捷利爾公司開始放寬對老顧客實行信用管理，以批量銷售商品。（2）應(yīng)收賬款催收方式單一收款是影響應(yīng)收帳款管理質(zhì)量的主要因素，收款的內(nèi)容雖然很重要，但收款的方式方法也很重要，對于不同的顧客、公司，其收賬方法也不盡相同。從而更快、更高效的提升應(yīng)收帳款的品質(zhì)。根據(jù)國際追債機構(gòu)聯(lián)合會（IADCO）的數(shù)據(jù)，追還1個月的欠款的三個月之后，回收的成功率為73%，一年以上的回收成功率為25%，兩年以上的回收成功率為13%，相當(dāng)于一年欠款的一半。因此，制訂出一系列行之有效的追債手段，對于企業(yè)今后的發(fā)展與績效具有重大的意義。現(xiàn)在，許多商品的營銷方式，包括新的媒介產(chǎn)品，比如互聯(lián)網(wǎng)，都在進行著變革和發(fā)展，需要針對新渠道采取相應(yīng)的措施和準(zhǔn)備，以往一般的討債方式也需要更新。4.2捷利爾公司應(yīng)收賬款管理存在的問題的原因分析4.2.1外部原因分析（1）缺乏信用評級體系。由于不誠實的代價低廉，許多人為了獲得個人利益，愿意承擔(dān)違約的風(fēng)險。在這種情況下，許多公司故意拖欠付款以提高盈利能力。如果公司不能按時歸還賬款，將造成信用損失和嚴(yán)重的財務(wù)損失，這必然會給公司帶來重大的經(jīng)營危機。（2）企業(yè)收到了疫情影響，使企業(yè)的利潤大幅降低，但是，沒有考慮到大流行也影響了另一家公司的公司，這導(dǎo)致了信貸損失。（3）行業(yè)之間競爭越來越激烈，中國五金行業(yè)發(fā)展的前幾年比較好，但最近兩年，五金行業(yè)整體效率低，市場需求減少，但公司大部分都公布了，所以為了增加銷售額，行業(yè)內(nèi)大多數(shù)公司決定賒銷，但這也導(dǎo)致了賬款額度的增加。4.2.2內(nèi)部因果分析（1）過分關(guān)注銷售額的增長和應(yīng)收賬款的不斷擴大隨著市場競爭的加劇，捷利爾公司為了在激烈的市場競爭中占有有利的位置，提高自己的競爭力，進而占領(lǐng)更多的市場，采用較為寬松的信用銷售機制。通過大量的借貸來拓展公司的市場。很多我們熟知的客戶，為了擴大業(yè)務(wù)范圍和擴大市場占有率，都得到了一系列的優(yōu)惠貸款。但是，這種模式也會帶來同業(yè)間的激烈競爭，極易造成公司本身的應(yīng)收帳款不斷增長，進而造成嚴(yán)重的信貸損失風(fēng)險。(2)當(dāng)經(jīng)營者未重視應(yīng)收帳款管理時，其員工的工作態(tài)度會受到很大的影響。如果運營商自己沒有對應(yīng)收帳款進行管理，他的下級就會忽視這一工作的重要性。反之，管理者若能認識到這一點，并加以監(jiān)控，則可促使其部屬樹立正確的風(fēng)險管理與控制觀念。實證分析表明，捷利爾集團的管理者忽略了對應(yīng)收賬款的管理，一味追求過多的擴大市場交易量，從而造成了公司治理結(jié)構(gòu)落后、管理能力不足等問題，致使企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的風(fēng)險問題，同時也面臨著巨大的資本壓力，這極大地限制了其自身的發(fā)展。從長遠來看，公司沒有單獨設(shè)立信用管理部門和相應(yīng)的法律會計催收部門，也沒有設(shè)立法務(wù)部門來維護公司的合法資產(chǎn)，讓客戶敢于拖延賬目，長期產(chǎn)生壞賬和壞賬。這無助于公司的發(fā)展。關(guān)注優(yōu)質(zhì)客戶。沒有內(nèi)部審計部門，企業(yè)就無法及時發(fā)現(xiàn)自身問題，識別潛在風(fēng)險。4.3本章小結(jié)目前，捷利爾公司應(yīng)收賬款管理的主要問題是公司內(nèi)部借貸系統(tǒng)存在問題，壞賬增加，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降。5捷利爾公司應(yīng)收賬款管理問題的改進措施5.1建立獨立的信用管理部門，建立健全的信用管理體系企業(yè)要建立專業(yè)的信用管理部門，提拔專業(yè)的進出口商、律師，為業(yè)務(wù)發(fā)展和應(yīng)收賬款管理提供決策依據(jù)。其主要任務(wù)是審查公司的信用政策、具有潛在風(fēng)險的商業(yè)行為，并有效應(yīng)對信用風(fēng)險，以提高公司防范和管理風(fēng)險的能力。應(yīng)收帳款是一項非常重要的工作，它在企業(yè)規(guī)模的擴張中起著舉足輕重的作用。信貸管理部門是否能夠有效地履行職責(zé)，因為企業(yè)的資本流動和日常的業(yè)務(wù)操作都是至關(guān)重要的，這也暗示著，公司應(yīng)當(dāng)單獨成立一個信貸管理部門，作為企業(yè)各個部門之間的交流與交流的橋梁，作為一項獨立的行動方案：一是要構(gòu)建一個獨立的客戶信息管理數(shù)據(jù)庫；根據(jù)指定的評分及檔案標(biāo)準(zhǔn)，搜集客戶的背景資料，財務(wù)狀況，信譽，同行評議，業(yè)務(wù)量等；同時，也需要對用戶的信息進行實時更新。如果還沒有成為合作伙伴，也要根據(jù)前面所述的步驟進行資料的搜集、整理，以便為以后的發(fā)展做好準(zhǔn)備。其次，在與顧客協(xié)商時，要把所搜集到的資料及時地錄入到顧客資訊管理系統(tǒng)，對下一步的工作及特定的開發(fā)情境進行修正與修正，并修正不完全或錯誤的資訊。同時，該公司還將對企業(yè)的研究及信貸管理體系進行評估，以此作為將來的合作伙伴。第三，根據(jù)所搜集的資料，對顧客的信用進行公正、高效的評價與登記，并建立一套獨立的信用策略，以確定每一位顧客的信用條件、數(shù)量和條件，建立一套公正的交易流程。第四，信貸管理部門在簽署貸款銷售合同之后，一定要加強監(jiān)測，定期做好退貨調(diào)查，通過電話、郵件、短信等手段，掌握客戶的真正發(fā)展?fàn)顩r，并與現(xiàn)實狀況相聯(lián)系，分析并歸納客戶的信用狀況，一旦出現(xiàn)不正常的狀況，要及時處理，并制訂出預(yù)防重大風(fēng)險問題的具體措施。第五，在雙方完成合作后，所有數(shù)據(jù)都應(yīng)進行匯總和匯總，同時輸入IMSOC，以便為后續(xù)合作提供科學(xué)和公平的知識基礎(chǔ)。同時，要適應(yīng)和精簡管理制度，以及實際的發(fā)展條件，才能更好地提高公司自身的適應(yīng)能力。5.2建立應(yīng)收賬款激勵機制，減少壞賬目前，捷利爾只把銷售人員的工資和銷售額聯(lián)系起來，這就造成了許多營銷人員為了獲取更多的傭金，而盲目地通過賒銷來提升自己的業(yè)績，卻忽視了在不斷擴張的過程中所面臨的財務(wù)風(fēng)險問題，這就不可避免地給公司帶來了很大的風(fēng)險。所以，要改變傳統(tǒng)的創(chuàng)建機制，制定一套科學(xué)、合理的獎勵和懲罰管理體系，營銷人員的工資和福利不但要和銷售金額掛鉤，還要和回款率、壞賬率等掛鉤，這樣，營銷人員的個人利益和公司的利益就會緊密地聯(lián)系在一起。為了獲得更高的收益，市場營銷人員必須對應(yīng)收帳款的質(zhì)量給予更多的重視，從而有效地預(yù)防不良貸款的發(fā)生，從而真正促進公司的可持續(xù)發(fā)展。5.3健全收債制度，降低賒銷份額，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率公司必須設(shè)立專門部門來制定壞賬金額，公司管理層對此負有特殊責(zé)任。商務(wù)部員工和財務(wù)人員作為部門成員，評估公司經(jīng)營狀況的具體特點，評估對方的其他經(jīng)營情況，如：是否為債務(wù)人破產(chǎn)的結(jié)果;部門要認真對待無法償還債務(wù)且三年以上未收回的逾期應(yīng)收賬款，改變收債政策，決定依法將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為核銷債務(wù)的可能性。這種分部結(jié)構(gòu)適用于一些大公司，即公司債務(wù)清償辦公室，該辦公室為每個人而不是一個人設(shè)定費用和罰款。對于一些有機會還款，但明知逾期還款的客戶，公司必須通過仲裁和訴訟等方式償還逾期還款，而在其他公司則有特殊情況，即本案中的公司供應(yīng)商和公司客戶是同一家公司，建立公平的減信制度。使公司的應(yīng)收賬款得到保護，降低公司的采購成本，雖然可能不會增加公司的現(xiàn)金流，但也可以降低公司因公司應(yīng)收賬款無法及時收回而成為壞賬的風(fēng)險。5.4本章小結(jié)針對捷利爾公司當(dāng)前應(yīng)收賬款管理的問題，提出了以上改進對策，加強各個制度的完善同時也要強化應(yīng)收帳款管理。應(yīng)收帳款管理是一項綜合性管理，它與企業(yè)的財務(wù)管理、銷售管理和運營管理有著密切的關(guān)系。公司的經(jīng)營狀況，產(chǎn)品質(zhì)量，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，業(yè)績評價等都是影響公司應(yīng)收帳款水平的重要因素。要想對應(yīng)收賬款進行合理的回收，就必須要有一種創(chuàng)新的工作方式，建立一個完整的管理過程，提高清欠工作的效率，這樣才能加速企業(yè)的資金流動，讓應(yīng)收賬款保持在一個合理的水平，讓公司的壞賬率保持在一個比較低的水平。6結(jié)論捷利爾公司為了能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)更為有利的位置,對應(yīng)收賬款的管理較為寬松,導(dǎo)致了很多不足，綜上所述，管理層應(yīng)重視應(yīng)收賬款管理，采取有效措施加強應(yīng)收賬款的監(jiān)控和管理，以維護企業(yè)的財務(wù)健康和穩(wěn)定運營。同時，企業(yè)還需要根據(jù)自身的實際情況和市場環(huán)境，不斷優(yōu)化應(yīng)收賬款管理制度和策略，以適應(yīng)不斷變化的市場需求。建立一個獨立的信貸管理部門，對其管理責(zé)任進行劃分，使理賠與各部門之間的關(guān)系達到均衡，保證各個部門及人員能夠清楚地知道自己的責(zé)任，從而使自身的管理水平得到有效的提升。有許多缺點，這篇文章的結(jié)論如下：開展培訓(xùn)強化員工的能力，并成立專門管理壞賬損失的員工，充分認識到壞賬風(fēng)險，需要所有員工參與相關(guān)的培訓(xùn)和教育活動，引導(dǎo)所有員工建立起對應(yīng)收賬款管理的正確認識，并將其運用到實踐中，從而提高公司應(yīng)收賬款的管理水平，切實提高公司的利潤。（3）要將應(yīng)收賬款將周轉(zhuǎn)率、回款率等作為業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，實施合理的獎懲機制，以增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力和資本的流動性。近年來，國內(nèi)外對應(yīng)收帳款進行了大量的研究和討論。根據(jù)捷利爾公司的實際狀況，提出了一套合理有效的