2025年初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬題（附答案）一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.行政規(guī)章答案：C。法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。憲法是由全國人民代表大會制定；行政法規(guī)是由國務(wù)院制定；行政規(guī)章分為部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國務(wù)院所屬部委制定，地方政府規(guī)章由地方政府制定。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A。16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。3.甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請仲裁委員會作出裁決D.提請仲裁委員會主任作出裁決答案：A。仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出。在仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見作出。本題中仲裁庭產(chǎn)生了兩種不同意見，屬于能形成多數(shù)意見的情況，所以按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決。4.下列各項中，屬于行政責(zé)任的是（）。A.停止侵害B.罰金C.返還財產(chǎn)D.沒收非法財物答案：D。選項A、C屬于民事責(zé)任；選項B屬于刑事責(zé)任中的附加刑。沒收非法財物屬于行政責(zé)任中的行政處罰。5.2023年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是（）。A.2023年3月1日B.2023年3月10日C.2023年3月15日D.2023年4月10日答案：B。用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。本題中韓某3月10日上崗工作，所以甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是2023年3月10日。6.方某工作已滿15年，2023年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年休假）5天；下半年調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法律規(guī)定的答復(fù)是（）。A.不可以補休年休假B.可補休5天年休假C.可補休10天年休假D.可補休15天年休假答案：B。職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。方某工作已滿15年，應(yīng)享受年休假10天，上半年在甲公司已休5天，所以下半年調(diào)到乙公司可補休5天。7.某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當(dāng)?shù)厣鐣骄べY為2000元。則該職工每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為（）元。A.160B.360C.480D.560答案：C。個人養(yǎng)老賬戶月存儲額=本人月繳費工資×8%。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)，超過部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的300%=2000×3=6000（元），王某月工資7000元，超過了6000元，所以繳費基數(shù)為6000元。則王某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費=6000×8%=480（元）。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票提示付款期限的表述中，正確的是（）。A.支票的提示付款期限自出票日起7日B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票的提示付款期限自出票日起1個月D.支票的提示付款期限自出票日起2個月答案：B。支票的提示付款期限自出票日起10日。9.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（）。A.付款請求權(quán)B.利益返還請求權(quán)C.票據(jù)追索權(quán)D.票據(jù)返還請求權(quán)答案：A。付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。甲公司到期委托開戶銀行向承兌人收取票款，行使的是付款請求權(quán)。10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù)C.居民存款利息D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)答案：D。選項A、C屬于不征收增值稅項目；選項B屬于以公益活動為目的的服務(wù)，不征收增值稅；選項D母公司向子公司出售不動產(chǎn)，屬于銷售不動產(chǎn)，應(yīng)征收增值稅。11.某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含增值稅價款120萬元，同時收取包裝物押金10萬元。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.26.11B.24C.26D.22答案：A。銷售白酒收取的包裝物押金，在收取時就并入銷售額征收消費稅。從量稅=4×2000×0.5÷10000=0.4（萬元）；從價稅=（120+10÷1.13）×20%=25.71（萬元）；當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=0.4+25.71=26.11（萬元）。12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財政撥款答案：D。選項A屬于免稅收入；選項B、C屬于應(yīng)稅收入；財政撥款屬于不征稅收入。13.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.2.4C.1.5D.1答案：B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該企業(yè)2023年度利潤總額為20萬元，允許扣除的捐款限額=20×12%=2.4（萬元），實際發(fā)生捐款5萬元，超過了限額，所以允許扣除的捐款數(shù)額為2.4萬元。14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助答案：A。選項B、C、D不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅；年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅。15.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社B.公園自用的辦公用房C.個人所有的唯一普通居住用房D.國家機關(guān)的職工食堂答案：A。選項A，名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社應(yīng)征收房產(chǎn)稅；選項B、D屬于國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項C，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。16.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某答案：D。契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項A出租房屋不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍；選項B出讓土地使用權(quán)的政府不是契稅納稅人；選項C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是土地使用權(quán)的出讓方，不是契稅納稅人；選項D購買房屋的王某是承受房屋權(quán)屬的一方，是契稅納稅人。17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的重新評估答案：B。選項A、C、D不屬于土地增值稅的征稅范圍。企業(yè)間房地產(chǎn)的交換，屬于土地增值稅的征稅范圍，且需要繳納土地增值稅。18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市土地B.縣城土地C.農(nóng)村土地D.建制鎮(zhèn)土地答案：C。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（）。A.排氣量B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.每輛答案：B。載貨汽車以整備質(zhì)量每噸為計稅依據(jù)。20.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D。技術(shù)咨詢合同屬于印花稅的征稅范圍，應(yīng)繳納印花稅；一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D。選項A、B、C屬于資源稅的征稅范圍；柴油不屬于資源稅的征稅范圍。22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B。納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括扣押。23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.3個月B.6個月C.1年D.3年答案：B。稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國家強制力保障其實施答案：ABCD。法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，這是法的本質(zhì)。法是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定的，體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益。法的特征包括：法是經(jīng)過國家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范；法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力；法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范；法是明確而普遍適用的規(guī)范。2.下列糾紛中，不適用《仲裁法》解決的有（）。A.甲乙之間的土地承包合同糾紛B.甲乙之間的貨物買賣合同糾紛C.甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛D.甲乙之間的勞動爭議糾紛答案：ACD。《仲裁法》的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛。與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能仲裁；勞動爭議和農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛不適用《仲裁法》。選項B貨物買賣合同糾紛可以適用《仲裁法》解決。3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致勞動合同終止的情形有（）。A.勞動者達(dá)到法定退休年齡B.用人單位被依法宣告破產(chǎn)C.用人單位決定提前解散D.勞動合同期滿答案：ABCD。勞動合同終止的情形包括：（1）勞動合同期滿的；（2）勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的；（3）勞動者達(dá)到法定退休年齡的；（4）勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；（5）用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；（6）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。4.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險項目中，由用人單位和勞動者共同繳納的有（）。A.失業(yè)保險B.職工基本養(yǎng)老保險C.工傷保險D.職工基本醫(yī)療保險答案：ABD。工傷保險由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險費。失業(yè)保險、職工基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險均由用人單位和勞動者共同繳納。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.保證答案：ABCD。票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證四種。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.購進原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進生產(chǎn)免稅貨物用材料C.購進餐飲服務(wù)D.購進貸款服務(wù)答案：BCD。選項A購進原材料用于試制新產(chǎn)品，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣；用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，選項B購進生產(chǎn)免稅貨物用材料符合該情形；購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額，選項C、D符合規(guī)定。7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有（）。A.白酒B.卷煙C.啤酒D.煙絲答案：AB。白酒、卷煙實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅；啤酒實行從量定額計征消費稅；煙絲實行從價定率計征消費稅。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度C.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度D.企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳答案：ABCD。以上選項關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述均正確。9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的有（）。A.個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得B.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入C.個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得D.個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得答案：ABCD。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。選項B個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，也按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：CD。選項A、B屬于稅收強制執(zhí)行措施；選項C、D屬于稅收保全措施。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：√。法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，這是法的特征之一。2.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。（）答案：√。仲裁協(xié)議包括合同中訂立的仲裁條款和以其他書面方式在糾紛發(fā)生前或者糾紛發(fā)生后達(dá)成的請求仲裁的協(xié)議。3.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（）答案：√。用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補訂書面勞動合同。4.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之三計收利息。（）答案：×。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。5.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額不超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：√。這是增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。6.企業(yè)所得稅的納稅人包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：√。企業(yè)所得稅的納稅人是指我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個人所得稅。7.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。（）答案：√。個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，屬于財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：√。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。9.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）答案：×。資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。10.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。（）答案：√。納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2023年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進柴油的進項稅額51000元B.購進職工食堂用貨物的進項稅額8500元C.上期留抵的增值稅稅額6800元D.購進小轎車的進項稅額25500元答案：ACD。用于集體福利（職工食堂用貨物）的購進貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，選項B錯誤；選項A、C、D的進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C。提供貨物運輸服務(wù)同時收取的保價費屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算增值稅銷項稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（31800-5300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C。向客戶支付的賠償款不得從銷售額中扣除，提供貨物裝卸搬運服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用稅率為6%，應(yīng)價稅分離后計算增值稅銷項稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D。提供貨物倉儲服務(wù)收取的貨物逾期保管費屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算增值稅銷項稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）?！举Y料二】中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2023年12月有關(guān)收支情況如下：（1）取得基本工資8000元，職務(wù)津貼6000元，全年一次性獎金180000元。（2）出租住房取得租金收入5000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費200元。（3）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為6個月。（4）取得國債利息6000元、保險賠款7000元。已知：工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為5000元/月；綜合所得適用稅率表如下：|級數(shù)|全年應(yīng)納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)|||||||1|不超過36000元的部分|3|0||2|超過36000元至144000元的部分|10|2520||3|超過144000元至300000元的部分|20|16920||4|超過300000元至420000元的部分|25|31920||5|超過420000元至660000元的部分|30|52920||6|超過660000元至960000元的部分|35|85920||7|超過960000元的部分|45|181920|財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.張某當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（8000+6000-5000）×3%=270（元）B.（8000-5000）×3%=90（元）C.（8000+6000）×3%=420（元）D.（8000-5000+6000）×10%-2520=-1620（元）（因結(jié)果為負(fù)，當(dāng)月無需預(yù)扣預(yù)繳）答案：A。工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。本題中當(dāng)月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額=（8000+6000-5000）×3%=270（元）。2.張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.180000×20%-16920=19080（元）B.180000÷12=15000（元），適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元，180000×20%-1410=34590（元）C.180000×3%=5400（元）D.180000÷12=15000（元），適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元，（180000-1410）×20%=35718（元）答案：C。居民個人取得全年一次性獎金，符合相關(guān)規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。180000÷12=15000（元），適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元，但本題計算錯誤。正確的是180000×3%=5400（元），因為180000÷12=15000元，對應(yīng)稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。3.張某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（5000-200）×（1-20%）×20%=768（元）B.5000×（1-20%）×20%=800（元）C.（5000-200-800）×20%=800（元）D.（5000-200）×20%=960（元）答案：A。財產(chǎn)租賃所得每次收入4000元以上的，應(yīng)納稅所得額=每次收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用（每次800元為限）×（1-20%）。本題中張某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額=（5000-200）×（1-20%）×20%=768（元）。4.張某下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）。A.境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元B.國債利息6000元C.保險賠款7000元D.全年一次性獎金180000元答案：BC。選項A，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅；選項B國債利息收入免征個人所得稅；選項C保險賠款免征個人所得稅；選項D全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅?！举Y料三】甲公司2023年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）擁有