第一章稅收、稅法和稅制2、稅法的概念及我國稅收法律體系的構(gòu)成答：稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總稱。我國的稅收法律體系的構(gòu)成：1、稅收實(shí)體法——稅收主體法：由稅種名稱、納稅人、課稅對象、稅率）等構(gòu)成。2、稅收程序法：規(guī)定征納雙方的權(quán)利與義務(wù)、征納程序、法律責(zé)任等?！抖愂照鞴芊ā?、稅收處罰法：界定并追究稅收違法犯罪行為的法律責(zé)任。根據(jù)稅收違法犯罪程度的不同，稅收處罰法可分為行政處罰法和刑事處罰法。4、稅收爭訟法：包括稅收爭議法和稅收訴訟法，其中稅收訴訟法又包括稅收行政訴訟法和稅收刑事訴訟法。3、稅制的含義及其基本構(gòu)成要素答：稅制是稅收制度的簡稱，它是指按照一定時期政治經(jīng)濟(jì)形勢的要求，設(shè)置稅種以及與這些稅種征管有關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章?；緲?gòu)成要素包括納稅人、課稅對象、稅率。第二章我國的稅制建設(shè)2、我國“十二五”稅制改革走向答：1、擴(kuò)大增值稅征稅范圍，相應(yīng)調(diào)減營業(yè)稅2、逐步建立健全綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度3、全面改革資源稅，開征環(huán)境保護(hù)稅，研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革第三章流轉(zhuǎn)稅1、增值稅轉(zhuǎn)型改革的主要內(nèi)容答：1、納入抵扣范圍的固定資產(chǎn)2、將小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。3、一般納稅人與小規(guī)模納稅人認(rèn)定的新標(biāo)準(zhǔn)4、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)均衡點(diǎn)5、什么是成品油消費(fèi)稅？為什么不單獨(dú)開征燃油稅？答：成品油消費(fèi)稅并不是一個獨(dú)立的稅種，而是對成品油征收的消費(fèi)稅。隨著時代發(fā)展和外部環(huán)境的變化，燃油稅改革漸漸承擔(dān)了更多的職能，即促進(jìn)科學(xué)發(fā)展，節(jié)能減排，保護(hù)環(huán)境，構(gòu)建資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會。這樣，就沒必要舍近求遠(yuǎn)，開征獨(dú)立的燃油稅了，而通過對目前消費(fèi)稅成品油稅目的改進(jìn)同樣可以達(dá)到這一目的，因?yàn)槲覈魇障M(fèi)稅就是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，根據(jù)宏觀產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策的要求。有目的地、有重點(diǎn)地選擇一些消費(fèi)品征收，以適當(dāng)限制某些特殊消費(fèi)品的消費(fèi)要求。而且，調(diào)整消費(fèi)稅，不涉及新設(shè)稅種，稅收立法和征納成本不會有大的增加，便于操作，還能起到簡化稅制公平稅負(fù)的作用，所以這次改革沒有單獨(dú)開征燃油稅。第四章所得稅2、什么是不征稅收入？免稅收入？答：不征稅收入是根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定不征稅的財政性資金的收入,具體包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等（不包括各級政府對企業(yè)的財政補(bǔ)貼和稅收返還）。免稅收入是納稅人應(yīng)稅收收入的重要組成部分，只是國家在特定時期或?qū)μ囟?xiàng)目取得的經(jīng)濟(jì)利益給予的稅收優(yōu)惠，如國債利息收入等。3、企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的工資薪金、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈的具體規(guī)定。答：1、工資薪金按實(shí)際發(fā)放的工資予以據(jù)實(shí)扣除。2、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額的14%、2%、2.5%的部分準(zhǔn)予扣除。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。4、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過比例部分可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。5、公益性捐贈年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。5、個人領(lǐng)取一次性獎金如何計稅答：個人一次取得年終獎金，不再減除3500元費(fèi)用，直接以其獎金總額除以12個月，以其商數(shù)確定適用稅率，再以獎金總額乘以適用稅率減除速算扣除數(shù)，余額為其應(yīng)納所得稅額。如果納稅人取得獎金當(dāng)月的工資收入不足3500元的，可從其獎金總額中減除當(dāng)月工資與3500元的差額，余額按上述辦法計算個人所得稅。在同一個納稅年度內(nèi)，該計稅辦法每個納稅人只能適用一次，納稅人取得的其他獎金或多次取得年度獎金，并入當(dāng)月工薪收入計算個人所得稅。第五章其他各稅1、為什么要取消城市房地產(chǎn)稅，統(tǒng)一征收房產(chǎn)稅？答：取消城市房地產(chǎn)稅，對外資企業(yè)和外籍個人統(tǒng)一征收房產(chǎn)稅，是我國稅制改革的必然要求，標(biāo)志著我國房產(chǎn)稅制度實(shí)現(xiàn)了內(nèi)外統(tǒng)一，結(jié)束了（但沒有徹底結(jié)束）我國對內(nèi)外資分設(shè)稅種的歷史。1、取消城市房地產(chǎn)稅，有利于深化稅制改革，完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制。2、取消城市房地產(chǎn)稅，有利于公平稅負(fù)，創(chuàng)造和諧的稅收環(huán)境。3、取消城市房地產(chǎn)稅，有利于稅收征管，強(qiáng)化依法治稅。3、與原車船使用稅和車船使用牌照稅相比，車船稅主要在哪幾方面進(jìn)行了改革？答：1、統(tǒng)一各類企業(yè)的車船稅制，解決了內(nèi)外資企業(yè)車船稅制長期不統(tǒng)一的問題。2、將過去在保有與使用環(huán)節(jié)征收的財產(chǎn)與行為稅，改為在保有環(huán)節(jié)征收財產(chǎn)稅,將納稅人由“擁有并且使用車船的單位和個人”改為“車輛、船舶的所有人或者管理人”。3、為了使車船稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，并考慮目前對車船征稅和收費(fèi)情況，在保持原車船使用稅稅額幅度的下限基礎(chǔ)上，將上限提高了1倍左右。這樣，為各地結(jié)合本地情況合理確定稅額標(biāo)準(zhǔn)留下了一定的空間。4、擴(kuò)大了征稅范圍，取消了部分免稅規(guī)定，對港作車船、工程船等經(jīng)營性車船、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體等財政撥付經(jīng)費(fèi)單位的車船，以及躉船、浮橋用船不再規(guī)定免稅第六章財政與公共財政1、公共財政的概念及其基本特征答：公共財政是指在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府為了滿足社會公共需要，通過收支活動實(shí)現(xiàn)對一部分社會資源的配置其基本特征:1、公共性：即公益性。財政資金的投放，必須以滿足社會公共需要和追求社會公益為宗旨，不能以贏利為目標(biāo)。2、公平性：公共財政政策要一視同仁。財政分配制度對不同的階層、個人以及不同的經(jīng)濟(jì)成分，必須公平公正。3、公開性：政府的財政收支信息要公開透明，對財政收入的方式、數(shù)量和財政支出的去向、規(guī)模等公眾要有知情權(quán)。3、聯(lián)系實(shí)際分析如何推進(jìn)我國財政資金投放的公共、公益性建設(shè)答：需要進(jìn)一步加大對民生領(lǐng)域的資金投放力度。1、繼續(xù)增加教育投入，逐步提高國家財政性教育經(jīng)費(fèi)支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比例，到2012年達(dá)到4%。2、繼續(xù)支持醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革。3、加快推進(jìn)保障性住房建設(shè)。4、結(jié)合實(shí)際闡述當(dāng)前我國財政分配制度的問題及對策。答：⑴問題：①政府收入增長，政府收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重增長，勞動者報酬下降。②國企紅利不交公，民企發(fā)展空間下降，收入分配相應(yīng)增長或下降。③個人所得稅調(diào)節(jié)功能下降，收入分配上升或下降。④土地財政、房產(chǎn)價格上升，投資和投機(jī)上升，財產(chǎn)貧富相應(yīng)上升或下降。⑵對策①通過適當(dāng)減稅適當(dāng)降低政府收入的占比，以提高勞動者報酬的比重。②提高國有企業(yè)紅利上繳比例③完善個人所得稅：高收入者多繳稅，中等收入者少繳稅，低收入者不繳稅。④推進(jìn)房地產(chǎn)稅（物業(yè)稅）改革：誰擁有的房產(chǎn)越多、越值錢，就越多繳稅，從而抑制房產(chǎn)的投資與投機(jī)行為。5、如何推進(jìn)我國公共財政的公開透明答：⑴看得到：一是為了保障公眾的知情權(quán)、參與權(quán)；二是為了打造陽光政府。⑵看得懂：一看收支項(xiàng)目有哪些；二看支出用到哪里；三看支出的數(shù)據(jù)有沒有具體的說明，比如占總支出多少比例，與往年相比增加還是減少，執(zhí)行的情況怎樣等等。此外，預(yù)算還應(yīng)該包括人員構(gòu)成、部門編制等陳述。第七章財政收支概論1、財政收入的含義及其分類。答：財政收入是指政府為提供公共物品而通過財政集中的財力，它是安排各項(xiàng)財政支出的基礎(chǔ)與前提條件。財政收入按財政收入形式有八大類：政府性基金收入、專項(xiàng)收入、彩票資金收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入。按財政收入來源分為一是以財政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財政收入分為國有經(jīng)濟(jì)收入、非國有經(jīng)濟(jì)收入等，二是以財政收入來源中的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財政收入分為第一產(chǎn)業(yè)部門、第二產(chǎn)業(yè)部門和第三產(chǎn)業(yè)部門收入等。2、財政支出的含義及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的作用。答：財政支出，又稱預(yù)算支出，指通過國家預(yù)算支出的資金。財政支出政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式具有重要影響作用：①財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整會對經(jīng)濟(jì)增長結(jié)構(gòu)變化、增長質(zhì)量產(chǎn)生顯著影響。②優(yōu)化公共支出內(nèi)部結(jié)構(gòu)，即降低政府對一般競爭性領(lǐng)域投入，強(qiáng)化關(guān)鍵領(lǐng)域和重要產(chǎn)業(yè)投入，特別是強(qiáng)化對文教衛(wèi)等部門的投入，對于提升經(jīng)濟(jì)長期發(fā)展?jié)摿唾|(zhì)量極為重要。4、財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基本政策思路。答：一是要大力支持教育事業(yè)發(fā)展，逐步提高教育經(jīng)費(fèi)占財政支出的比重。二是大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展，建立公共衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)保障體制，提高重大疾病預(yù)防控制能力；支持建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度；加大對城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)體系投入，完善社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助政策。三是大力支持就業(yè)和社會保障工作，在進(jìn)一步增加就業(yè)和社會保障投入的基礎(chǔ)上，多渠道籌集并管好用好在社會保障資金，認(rèn)真落實(shí)中央關(guān)于就業(yè)和再就業(yè)的財稅優(yōu)惠政策，繼續(xù)推進(jìn)社會救助體系建設(shè)。四是大力支持生態(tài)環(huán)境建設(shè)，進(jìn)一步加大對農(nóng)村環(huán)境保護(hù)、土壤污染防治、飲用水安全等環(huán)境保護(hù)薄弱環(huán)節(jié)和涉及人民群眾生命健康領(lǐng)域的投入。第八章財政管理體制1、財政管理體制的含義及其演變答：財政管理體制是處理中央和地方政府財政分配關(guān)系，劃分收支范圍和管理權(quán)限的一項(xiàng)重要制度。財政管理體制的演變:⑴新中國建立初期實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支體制。⑵1958年-1978年20多年時間內(nèi)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的體制。⑶改革開放后，于1980年開始實(shí)行“劃分收支，分級包干”體制，簡稱財政包干體制。2、什么是分稅制？中央和地方政府是如何具體分稅的？答：分稅制是對中央和地方政府在劃分事權(quán)和支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一的原則，根據(jù)稅種劃分收入范圍的一種財政管理體制。我國分稅制的分稅情況：中央稅——消費(fèi)稅，關(guān)稅，海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅，車購稅，鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的各稅共享稅——增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，資源稅，證券交易印花稅地方稅——除中央稅、共享稅以外的各個稅種第九章財政政策1、財政政策的三種類型答：1、緊縮性財政政