2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法實(shí)務(wù)綜合案例分析綜合案例分析》科目模擬試題匯編考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題本大題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置。仔細(xì)閱讀題目，我會(huì)告訴你，這些題目可是我精心挑選的，每一道都凝聚著我對(duì)稅法實(shí)務(wù)的理解和教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。來(lái)吧，讓我們看看你的功底如何。1.某企業(yè)2024年度取得營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元。已知企業(yè)2019年度累計(jì)尚未彌補(bǔ)的虧損為20萬(wàn)元，則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？A.50B.10C.40D.302.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定，說(shuō)法正確的是：A.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策B.一般納稅人必須取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，必須登記為一般納稅人D.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%3.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入120萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用60萬(wàn)元，同時(shí)繳納了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)5萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少萬(wàn)元？A.24B.20C.30D.364.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪一項(xiàng)不得在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.職工福利費(fèi)支出5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.子女教育可以享受每月1000元的扣除額度B.繼續(xù)教育只能享受一次性的扣除C.大病醫(yī)療費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)是醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分D.住房貸款利息可以享受每年12000元的扣除額度6.某公司2024年度取得利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，已知該公司適用的所得稅稅率為25%，則該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬(wàn)元？A.25B.20C.30D.357.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：A.只有卷煙需要繳納消費(fèi)稅B.精油需要繳納消費(fèi)稅C.香水不需要繳納消費(fèi)稅D.只有白酒需要繳納消費(fèi)稅8.某企業(yè)2024年度取得進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅是多少萬(wàn)元？A.10B.5C.15D.209.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)虧損，說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)只能用本年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)上一年度的虧損B.企業(yè)可以用以后年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)以前年度的虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年C.企業(yè)可以用本年度的虧損來(lái)彌補(bǔ)以后年度的盈利D.企業(yè)彌補(bǔ)虧損后，可以享受額外的稅收優(yōu)惠10.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入150萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用80萬(wàn)元，同時(shí)繳納了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)8萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少萬(wàn)元？A.30B.36C.40D.4411.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪一項(xiàng)可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.職工福利費(fèi)支出12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，說(shuō)法正確的是：A.子女教育可以享受每月1000元的扣除額度B.繼續(xù)教育只能享受一次性的扣除C.大病醫(yī)療費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)是醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分D.住房貸款利息可以享受每年12000元的扣除額度13.某公司2024年度取得利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，已知該公司適用的所得稅稅率為25%，則該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬(wàn)元？A.50B.40C.60D.7014.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.只有卷煙需要繳納消費(fèi)稅B.精油需要繳納消費(fèi)稅C.香水不需要繳納消費(fèi)稅D.只有白酒需要繳納消費(fèi)稅15.某企業(yè)2024年度取得進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格200萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅是多少萬(wàn)元？A.20B.10C.30D.4016.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)虧損，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)只能用本年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)上一年度的虧損B.企業(yè)可以用以后年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)以前年度的虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年C.企業(yè)可以用本年度的虧損來(lái)彌補(bǔ)以后年度的盈利D.企業(yè)彌補(bǔ)虧損后，可以享受額外的稅收優(yōu)惠17.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入180萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用90萬(wàn)元，同時(shí)繳納了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)10萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少萬(wàn)元？A.36B.42C.48D.5418.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪一項(xiàng)不得在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.職工福利費(fèi)支出19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.子女教育可以享受每月1000元的扣除額度B.繼續(xù)教育只能享受一次性的扣除C.大病醫(yī)療費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)是醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分D.住房貸款利息可以享受每年12000元的扣除額度20.某公司2024年度取得利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，已知該公司適用的所得稅稅率為25%，則該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬(wàn)元？A.75B.65C.85D.95二、多項(xiàng)選擇題本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。這些題目啊，我會(huì)告訴你，每一道都考察了你對(duì)稅法實(shí)務(wù)的深入理解和應(yīng)用能力。準(zhǔn)備好了嗎？讓我們開(kāi)始吧。1.下列關(guān)于增值稅的納稅人認(rèn)定，說(shuō)法正確的有：A.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策B.一般納稅人必須取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，必須登記為一般納稅人D.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪些可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.職工福利費(fèi)支出3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，說(shuō)法正確的有：A.子女教育可以享受每月1000元的扣除額度B.繼續(xù)教育只能享受一次性的扣除C.大病醫(yī)療費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)是醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分D.住房貸款利息可以享受每年12000元的扣除額度4.某公司2024年度取得利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，已知該公司適用的所得稅稅率為25%，則該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬(wàn)元？A.25B.20C.30D.355.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的有：A.只有卷煙需要繳納消費(fèi)稅B.精油需要繳納消費(fèi)稅C.香水不需要繳納消費(fèi)稅D.只有白酒需要繳納消費(fèi)稅6.某企業(yè)2024年度取得進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅是多少萬(wàn)元？A.10B.5C.15D.207.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)虧損，說(shuō)法正確的有：A.企業(yè)只能用本年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)上一年度的虧損B.企業(yè)可以用以后年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)以前年度的虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年C.企業(yè)可以用本年度的虧損來(lái)彌補(bǔ)以后年度的盈利D.企業(yè)彌補(bǔ)虧損后，可以享受額外的稅收優(yōu)惠8.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入120萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用60萬(wàn)元，同時(shí)繳納了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)5萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少萬(wàn)元？A.24B.20C.30D.369.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪些不得在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.車(chē)輛購(gòu)置稅C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.職工福利費(fèi)支出10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，說(shuō)法錯(cuò)誤的有哪些：A.子女教育可以享受每月1000元的扣除額度B.繼續(xù)教育只能享受一次性的扣除C.大病醫(yī)療費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)是醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分D.住房貸款利息可以享受每年12000元的扣除額度三、判斷題本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。這些題目啊，我會(huì)告訴你，每一道都考察了你對(duì)稅法實(shí)務(wù)的基本判斷能力。來(lái)吧，讓我們看看你的眼力如何。1.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，只要符合規(guī)定，都可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是永久性的優(yōu)惠政策。（）4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括所有的消費(fèi)品。（）5.企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)，關(guān)稅完稅價(jià)格就是貨物的CIF價(jià)格。（）6.企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)虧損期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3年。（）7.個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（）8.職工福利費(fèi)支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除，但不得超過(guò)工資薪金支出的14%。（）9.繼續(xù)教育扣除是指參加學(xué)歷教育的支出可以稅前扣除。（）10.住房貸款利息可以和住房租金同時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除。（）四、簡(jiǎn)答題本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)潔明了地回答問(wèn)題。這些題目啊，我會(huì)告訴你，每一道都考察了你對(duì)稅法實(shí)務(wù)的基本理解和應(yīng)用能力。來(lái)吧，讓我們看看你的功底如何。1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定。5.簡(jiǎn)述關(guān)稅的征收方式。五、計(jì)算題本大題共5小題，每小題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，并得出最終答案。這些題目啊，我會(huì)告訴你，每一道都考察了你對(duì)稅法實(shí)務(wù)的計(jì)算能力。來(lái)吧，讓我們看看你的計(jì)算能力如何。1.某企業(yè)2024年度取得營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元。已知企業(yè)2019年度累計(jì)尚未彌補(bǔ)的虧損為20萬(wàn)元，則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？2.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入150萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用80萬(wàn)元，同時(shí)繳納了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)8萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少萬(wàn)元？3.某公司2024年度取得利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，已知該公司適用的所得稅稅率為25%，則該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬(wàn)元？4.某企業(yè)2024年度取得進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅是多少萬(wàn)元？5.某納稅人2024年度取得工資收入120萬(wàn)元，已知該納稅人適用的個(gè)人所得稅稅率為3%，則該納稅人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少萬(wàn)元？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：廣告費(fèi)支出按稅法規(guī)定可以扣除限額為營(yíng)業(yè)收入的15%，即500*15%=75萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)，按限額扣除75萬(wàn)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按稅法規(guī)定可以扣除限額為營(yíng)業(yè)收入的5‰，即500*5‰=2.5萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)，按限額扣除2.5萬(wàn)。則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額=500-75-2.5-20=40（萬(wàn)元）。2.D解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人也可以享受某些增值稅減免政策。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)可以自愿選擇登記為一般納稅人。3.B解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額=120-60-5=55（萬(wàn)元）。根據(jù)稅率表，55萬(wàn)元屬于20%的稅率檔次，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=55*20%-1.4=9.6（萬(wàn)元）。這里需要注意，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不是個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目。4.B解析：車(chē)輛購(gòu)置稅是一次性征收的稅費(fèi)，不能在企業(yè)所得稅前扣除。職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失都可以在企業(yè)所得稅前扣除。5.B解析：繼續(xù)教育可以享受每年4000元的扣除額度，不是一次性的。子女教育可以享受每月1000元的扣除額度，大病醫(yī)療費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)是醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，住房貸款利息可以享受每年12000元的扣除額度，這些說(shuō)法都是正確的。6.A解析：該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100*25%=25（萬(wàn)元）。7.B解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。精油需要繳納消費(fèi)稅，但香水不需要繳納消費(fèi)稅。只有白酒和卷煙需要繳納消費(fèi)稅的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。8.A解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=100*10%=10（萬(wàn)元）。9.B解析：企業(yè)可以用以后年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)以前年度的虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。企業(yè)只能用本年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)上一年度的虧損的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。企業(yè)彌補(bǔ)虧損后，可以享受額外的稅收優(yōu)惠的說(shuō)法也是錯(cuò)誤的。10.A解析：該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額=150-80-5=65（萬(wàn)元）。根據(jù)稅率表，65萬(wàn)元屬于20%的稅率檔次，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=65*20%-1.4=12.6（萬(wàn)元）。11.A解析：職工工資薪金支出可以在企業(yè)所得稅前扣除，這是稅法規(guī)定的。車(chē)輛購(gòu)置稅、職工福利費(fèi)支出、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失都不能在企業(yè)所得稅前扣除。12.A解析：子女教育可以享受每月1000元的扣除額度，這是正確的。繼續(xù)教育可以享受每年4000元的扣除額度，不是一次性的。大病醫(yī)療費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)是醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，住房貸款利息可以享受每年12000元的扣除額度，這些說(shuō)法都是正確的。13.A解析：該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200*25%=50（萬(wàn)元）。14.A解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。只有白酒和卷煙需要繳納消費(fèi)稅的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。15.A解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=200*10%=20（萬(wàn)元）。16.A解析：企業(yè)只能用本年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)上一年度的虧損的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。企業(yè)可以用以后年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)以前年度的虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。企業(yè)可以用本年度的虧損來(lái)彌補(bǔ)以后年度的盈利的說(shuō)法也是錯(cuò)誤的。企業(yè)彌補(bǔ)虧損后，可以享受額外的稅收優(yōu)惠的說(shuō)法更是錯(cuò)誤的。17.B解析：該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額=180-90-10=80（萬(wàn)元）。根據(jù)稅率表，80萬(wàn)元屬于20%的稅率檔次，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=80*20%-1.4=15.6（萬(wàn)元）。18.B解析：車(chē)輛購(gòu)置稅是一次性征收的稅費(fèi)，不能在企業(yè)所得稅前扣除。職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失都可以在企業(yè)所得稅前扣除。19.D解析：住房貸款利息可以和住房租金不能同時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除。子女教育可以享受每月1000元的扣除額度，繼續(xù)教育可以享受每年4000元的扣除額度，大病醫(yī)療費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)是醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，這些說(shuō)法都是正確的。20.A解析：該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=300*25%=75（萬(wàn)元）。二、多項(xiàng)選擇題1.AD解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人也可以享受某些增值稅減免政策，比如小微企業(yè)增值稅減免政策。一般納稅人必須取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是正確的。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以選擇登記為一般納稅人，不是必須的。2.AC解析：職工工資薪金支出、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失都可以在企業(yè)所得稅前扣除，這是稅法規(guī)定的。車(chē)輛購(gòu)置稅是一次性征收的稅費(fèi)，不能在企業(yè)所得稅前扣除。職工福利費(fèi)支出可以在企業(yè)所得稅前扣除，但不得超過(guò)工資薪金支出的14%，超過(guò)部分不能扣除。3.ACD解析：子女教育可以享受每月1000元的扣除額度，這是正確的。繼續(xù)教育可以享受每年4000元的扣除額度，不是一次性的。大病醫(yī)療費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)是醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，住房貸款利息可以享受每年12000元的扣除額度，這些說(shuō)法都是正確的。4.A解析：該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100*25%=25（萬(wàn)元）。5.B解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。精油需要繳納消費(fèi)稅，但香水不需要繳納消費(fèi)稅。只有白酒和卷煙需要繳納消費(fèi)稅的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。6.A解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=100*10%=10（萬(wàn)元）。7.B解析：企業(yè)可以用以后年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)以前年度的虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，這是稅法規(guī)定的。企業(yè)只能用本年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)上一年度的虧損的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。企業(yè)可以用本年度的虧損來(lái)彌補(bǔ)以后年度的盈利的說(shuō)法也是錯(cuò)誤的。企業(yè)彌補(bǔ)虧損后，可以享受額外的稅收優(yōu)惠的說(shuō)法更是錯(cuò)誤的。8.B解析：該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)納稅所得額=120-60-5=55（萬(wàn)元）。根據(jù)稅率表，55萬(wàn)元屬于20%的稅率檔次，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=55*20%-1.4=9.6（萬(wàn)元）。9.B解析：車(chē)輛購(gòu)置稅是一次性征收的稅費(fèi)，不能在企業(yè)所得稅前扣除。職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失都可以在企業(yè)所得稅前扣除。10.BD解析：住房貸款利息可以和住房租金不能同時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除。子女教育可以享受每月1000元的扣除額度，繼續(xù)教育可以享受每年4000元的扣除額度，大病醫(yī)療費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)是醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，這些說(shuō)法都是正確的。三、判斷題1.×解析：小規(guī)模納稅人也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，只有符合稅法規(guī)定的條件，比如與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)，才能在企業(yè)所得稅前扣除。超過(guò)稅法規(guī)定比例的部分，不能扣除。3.×解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是暫定優(yōu)惠政策，不是永久性的。4.×解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料，不是所有的消費(fèi)品。5.×解析：關(guān)稅完稅價(jià)格通常是貨物的CIF價(jià)格，但還可能包括其他費(fèi)用，比如運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。6.×解析：企業(yè)所得稅的彌補(bǔ)虧損期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。7.√解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，這是稅法規(guī)定的。8.√解析：職工福利費(fèi)支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除，但不得超過(guò)工資薪金支出的14%，超過(guò)部分不能扣除。9.×解析：繼續(xù)教育扣除是指參加學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出可以稅前扣除。10.×解析：住房貸款利息可以和住房租金不能同時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除。四、簡(jiǎn)答題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，增值稅征收率不同，一般納稅人適用稅率一般為13%或9%，而小規(guī)模納稅人適用征收率一般為3%或5%。其次，稅收管理方式不同，一般納稅人需要繳納增值稅，并進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。再次，納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人通常按照年應(yīng)稅銷售額和會(huì)計(jì)核算健全程度認(rèn)定，而小規(guī)模納稅人通常按照年應(yīng)稅銷售額認(rèn)定。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。子女教育可以享受每月1000元的扣除額度，繼續(xù)教育可以享受每年4000元的扣除額度，大病醫(yī)療費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)是醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，住房貸款利息可以享受每年12000元的扣除額度，住房租金可以根據(jù)城市不同享受每月1500元、1100元或800元的扣除額度，贍養(yǎng)老人可以享受每年24000元的扣除額度。3.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。4.企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定主要包括以下幾個(gè)方面：首先，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出等，可以在企業(yè)所得稅前扣除。其次，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用、無(wú)形資