2025年中國稅制試題及答案自考

一、單項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.個人所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%3.下列行為中，應(yīng)征收消費稅的是（）A.零售白酒B.零售卷煙C.零售金銀首飾D.零售高檔化妝品4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油7.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人二、多項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.我國現(xiàn)行稅制中，屬于財產(chǎn)稅類的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.印花稅2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售不動產(chǎn)3.下列消費品中，征收消費稅的有（）A.煙B.酒C.高檔手表D.實木地板E.電池4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.加速折舊E.稅額抵免5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人6.資源稅的計稅依據(jù)可以是（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.開采數(shù)量E.移送使用數(shù)量7.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金E.舊房及建筑物的評估價格8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場價格E.房產(chǎn)余值9.車船稅的計稅單位有（）A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米E.馬力10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照E.證券交易三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.稅收的強制性是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的最基本特征。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）3.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳消費稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）5.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）6.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人。（）7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）8.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）9.車輛購置稅實行一次性征收。（）10.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅。（）四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述稅收的職能稅收具有財政職能，為國家籌集資金；經(jīng)濟職能，調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，如調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等；監(jiān)督職能，對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理，保障經(jīng)濟健康發(fā)展。2.簡述增值稅的類型增值稅分為生產(chǎn)型增值稅，不允許扣除固定資產(chǎn)所含稅款；收入型增值稅，允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含稅款；消費型增值稅，允許一次性扣除固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前采用消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的征稅對象企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。涵蓋來源于中國境內(nèi)、境外的所得，不同所得依據(jù)相關(guān)規(guī)定確定來源地。4.簡述印花稅的納稅方法印花稅納稅方法有自行貼花，納稅人自行計算應(yīng)納稅額并購買印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上；匯貼或匯繳，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元或同一種類頻繁貼花的可匯總繳納；委托代征，稅務(wù)機關(guān)委托有關(guān)單位或個人代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論稅收對經(jīng)濟增長的影響稅收對經(jīng)濟增長有正負兩方面影響。合理的稅收政策，如優(yōu)惠政策鼓勵創(chuàng)新、投資，能刺激經(jīng)濟增長；而過高稅負會抑制企業(yè)和個人積極性，阻礙經(jīng)濟發(fā)展。應(yīng)尋求稅負平衡點，促進經(jīng)濟可持續(xù)增長。2.探討個人所得稅改革的意義個人所得稅改革意義重大，能調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，使稅收更公平合理；還能增加居民可支配收入，刺激消費，推動經(jīng)濟內(nèi)循環(huán)，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。3.論述消費稅的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在哪些方面消費稅可調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，對高檔、高能耗等消費品征稅，引導(dǎo)消費方向；調(diào)節(jié)收入分配，對高收入群體消費的奢侈品征稅；還能促進資源合理利用，對資源消耗大的產(chǎn)品征稅，推動綠色發(fā)展。4.分析房產(chǎn)稅對房地產(chǎn)市場的影響房產(chǎn)稅增加房產(chǎn)持有成本，抑制投資投機性購房需求，穩(wěn)定房價；引導(dǎo)房地產(chǎn)市場供需平衡，促進合理住房消費；推動房地產(chǎn)市場健康發(fā)展，使市場從追求規(guī)模向注重品質(zhì)轉(zhuǎn)變，優(yōu)化資源配置。答案一、單項選擇題1.C2.C3.C4.C5.B6.D7.D8.A9.B10.D二、多項選擇題1.ABCD2.ABCDE3.ABC