廣東專升本財(cái)政學(xué)考試試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分）1.財(cái)政分配的主體是（）A.企業(yè)B.家庭C.國家D.個人答案：C解析：財(cái)政是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的一種經(jīng)濟(jì)行為和活動。所以財(cái)政分配的主體是國家。2.財(cái)政的本質(zhì)是（）A.以國家為主體的分配關(guān)系B.實(shí)現(xiàn)國家職能C.無償性分配D.強(qiáng)制性分配答案：A解析：財(cái)政本質(zhì)是以國家為主體的分配關(guān)系，國家在社會再生產(chǎn)過程中，通過財(cái)政收支活動參與社會產(chǎn)品的分配，形成國家與各方面的分配關(guān)系。3.公共物品的特征是（）A.非排他性和非競爭性B.排他性和競爭性C.非排他性和競爭性D.排他性和非競爭性答案：A解析：公共物品具有非排他性，即無法排除他人從公共物品中獲得利益；同時具有非競爭性，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，也就是增加一個消費(fèi)者的邊際成本為零。4.下列屬于純公共物品的是（）A.教育B.國防C.高速公路D.醫(yī)療衛(wèi)生答案：B解析：國防是典型的純公共物品，它具有完全的非排他性和非競爭性。教育、高速公路和醫(yī)療衛(wèi)生都具有一定的排他性或競爭性，屬于準(zhǔn)公共物品。5.政府干預(yù)市場失靈的手段不包括（）A.立法和行政手段B.組織公共生產(chǎn)C.財(cái)政手段D.完全放任自流答案：D解析：政府干預(yù)市場失靈的手段包括立法和行政手段、組織公共生產(chǎn)、財(cái)政手段等。完全放任自流不是政府干預(yù)市場失靈的手段，而是自由市場經(jīng)濟(jì)的做法。6.財(cái)政支出按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以分為（）A.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出C.一般利益支出和特殊利益支出D.可控制性支出和不可控制性支出答案：A解析：按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財(cái)政支出可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購買性支出是指政府購買商品和服務(wù)的支出；轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面的、無償?shù)馁Y金支付。7.下列屬于購買性支出的是（）A.社會保障支出B.財(cái)政補(bǔ)貼支出C.行政管理支出D.債務(wù)利息支出答案：C解析：行政管理支出是政府為了維持國家政權(quán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)而購買商品和服務(wù)的支出，屬于購買性支出。社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出和債務(wù)利息支出都屬于轉(zhuǎn)移性支出。8.瓦格納法則認(rèn)為（）A.隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高B.隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重下降C.財(cái)政支出規(guī)模與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段無關(guān)D.財(cái)政支出規(guī)模只與政府職能有關(guān)答案：A解析：瓦格納法則是指隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。這是因?yàn)殡S著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會對公共服務(wù)的需求不斷增加，政府職能不斷擴(kuò)大，導(dǎo)致財(cái)政支出增加。9.成本-效益分析法適用于（）A.財(cái)政支出的所有項(xiàng)目B.只適用于以經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的支出項(xiàng)目C.只適用于以社會效益為目標(biāo)的支出項(xiàng)目D.只適用于以環(huán)境效益為目標(biāo)的支出項(xiàng)目答案：B解析：成本-效益分析法是通過比較項(xiàng)目的全部成本和效益來評估項(xiàng)目價(jià)值的一種方法，主要適用于以經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的支出項(xiàng)目，通過計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等指標(biāo)來判斷項(xiàng)目是否可行。10.財(cái)政收入按收入形式分類，可分為（）A.稅收收入和非稅收入B.預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入C.經(jīng)常性收入和臨時性收入D.中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入答案：A解析：按收入形式分類，財(cái)政收入可分為稅收收入和非稅收入。稅收收入是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無償取得的收入；非稅收入包括國有資產(chǎn)收益、政府收費(fèi)、專項(xiàng)收入等。11.稅收的強(qiáng)制性是指（）A.國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制性分配B.國家征稅以后，稅款即為國家所有，不再直接歸還納稅人C.國家征稅應(yīng)使各個納稅人的稅負(fù)與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)D.國家在征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象、稅率等答案：A解析：稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進(jìn)行的強(qiáng)制性分配，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。12.下列屬于直接稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C解析：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，如企業(yè)所得稅、個人所得稅等。增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅屬于間接稅，稅負(fù)可以通過價(jià)格等方式轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。13.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C解析：稅率是稅收制度的核心要素，它直接關(guān)系到國家財(cái)政收入的多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度。稅率的高低決定了稅收的規(guī)模和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的力度。14.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A解析：我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是13%，此外還有9%、6%等低稅率以及3%的征收率等。15.國債的基本功能是（）A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)D.增加就業(yè)答案：A解析：國債的基本功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字，當(dāng)政府財(cái)政支出大于財(cái)政收入時，可以通過發(fā)行國債來籌集資金，彌補(bǔ)收支缺口。16.國債的發(fā)行價(jià)格不包括（）A.平價(jià)發(fā)行B.溢價(jià)發(fā)行C.折價(jià)發(fā)行D.貼現(xiàn)發(fā)行答案：D解析：國債的發(fā)行價(jià)格有平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行三種。貼現(xiàn)發(fā)行是指債券以低于面值的價(jià)格發(fā)行，到期按面值償還本金，它是一種發(fā)行方式，不屬于發(fā)行價(jià)格的分類。17.國家預(yù)算的原則不包括（）A.完整性原則B.統(tǒng)一性原則C.保密性原則D.年度性原則答案：C解析：國家預(yù)算的原則包括完整性原則、統(tǒng)一性原則、年度性原則、可靠性原則、公開性原則等。保密性原則不屬于國家預(yù)算的原則，國家預(yù)算應(yīng)該具有公開性，接受社會監(jiān)督。18.我國國家預(yù)算實(shí)行（）A.一級政府一級預(yù)算B.二級政府二級預(yù)算C.三級政府三級預(yù)算D.四級政府四級預(yù)算答案：A解析：我國國家預(yù)算實(shí)行一級政府一級預(yù)算，設(shè)立中央，省、自治區(qū)、直轄市，設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)五級預(yù)算。19.分稅制財(cái)政管理體制的核心是（）A.劃分稅種B.劃分事權(quán)C.劃分財(cái)權(quán)D.轉(zhuǎn)移支付答案：A解析：分稅制財(cái)政管理體制的核心是劃分稅種，將稅收收入按照一定的標(biāo)準(zhǔn)劃分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅，以此來確定中央和地方的財(cái)政收入范圍。20.財(cái)政政策的目標(biāo)不包括（）A.充分就業(yè)B.物價(jià)穩(wěn)定C.經(jīng)濟(jì)增長D.國際收支順差答案：D解析：財(cái)政政策的目標(biāo)包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長和國際收支平衡。國際收支順差并不是財(cái)政政策的目標(biāo)，而是國際收支平衡的一種表現(xiàn)形式，但過度的順差也可能帶來一些問題。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分）1.財(cái)政的職能包括（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能D.監(jiān)督管理職能E.文化教育職能答案：ABC解析：財(cái)政具有資源配置職能，通過財(cái)政收支活動引導(dǎo)資源的流向，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置；收入分配職能，調(diào)節(jié)社會成員之間的收入分配差距；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長和充分就業(yè)等。監(jiān)督管理職能不是財(cái)政的基本職能，文化教育職能是政府的職能，但不是財(cái)政的核心職能。2.市場失靈的表現(xiàn)有（）A.壟斷B.外部效應(yīng)C.公共物品D.信息不充分和不對稱E.收入分配不公答案：ABCDE解析：市場失靈主要表現(xiàn)在壟斷，壟斷會導(dǎo)致市場效率低下；外部效應(yīng)，包括正外部效應(yīng)和負(fù)外部效應(yīng)，會影響資源的合理配置；公共物品由于其非排他性和非競爭性，市場無法有效提供；信息不充分和不對稱會導(dǎo)致市場交易的不公平和低效率；收入分配不公也是市場機(jī)制本身難以解決的問題。3.影響財(cái)政支出規(guī)模的因素有（）A.經(jīng)濟(jì)性因素B.政治性因素C.社會性因素D.國際性因素E.文化性因素答案：ABC解析：影響財(cái)政支出規(guī)模的因素主要有經(jīng)濟(jì)性因素，如經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制等；政治性因素，如政府職能的擴(kuò)大、政治制度等；社會性因素，如人口規(guī)模、社會福利需求等。國際性因素和文化性因素對財(cái)政支出規(guī)模的影響相對較小。4.按財(cái)政支出的目的分類，可分為（）A.預(yù)防性支出B.創(chuàng)造性支出C.購買性支出D.轉(zhuǎn)移性支出E.積累性支出答案：AB解析：按財(cái)政支出的目的分類，可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。預(yù)防性支出是用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，不直接創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的支出；創(chuàng)造性支出是用于改善人民生活，使社會秩序更為良好、經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出是按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，積累性支出是按支出的最終用途分類。5.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性E.靈活性答案：ABC解析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大特征。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是指國家征稅后，稅款即為國家所有，不再直接歸還納稅人；固定性是指國家在征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象、稅率等。稅收不具有自愿性和靈活性。6.我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅（已廢止）D.關(guān)稅E.資源稅答案：ABD解析：我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅。營業(yè)稅已在2016年全面推開營改增后廢止。資源稅屬于資源稅類，不屬于流轉(zhuǎn)稅。7.國債的發(fā)行方式有（）A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法E.強(qiáng)制攤派法答案：ABCDE解析：國債的發(fā)行方式主要有公募法，即向社會公眾公開募集；承受法，由金融機(jī)構(gòu)承購全部國債；出賣法，在證券市場上公開出售國債；支付發(fā)行法，政府將國債直接支付給債權(quán)人；強(qiáng)制攤派法，國家利用政治權(quán)力強(qiáng)制國民購買國債。8.國家預(yù)算的編制原則有（）A.公開性原則B.可靠性原則C.完整性原則D.統(tǒng)一性原則E.年度性原則答案：ABCDE解析：國家預(yù)算的編制原則包括公開性原則，預(yù)算要向社會公開，接受監(jiān)督；可靠性原則，預(yù)算收支數(shù)字要準(zhǔn)確可靠；完整性原則，預(yù)算要包括政府的全部收支；統(tǒng)一性原則，預(yù)算要按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和方法編制；年度性原則，預(yù)算要按年度編制。9.分稅制財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容包括（）A.劃分事權(quán)B.劃分稅種C.劃分財(cái)權(quán)D.建立轉(zhuǎn)移支付制度E.設(shè)立中央和地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)答案：ABCDE解析：分稅制財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容包括劃分事權(quán)，明確中央和地方政府的職能范圍；劃分稅種，確定中央稅、地方稅和中央地方共享稅；劃分財(cái)權(quán)，合理分配中央和地方的財(cái)政收入；建立轉(zhuǎn)移支付制度，調(diào)節(jié)地區(qū)間的財(cái)力差距；設(shè)立中央和地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)，分別負(fù)責(zé)中央稅和地方稅的征收管理。10.財(cái)政政策的工具包括（）A.稅收B.國債C.公共支出D.政府投資E.財(cái)政補(bǔ)貼答案：ABCDE解析：財(cái)政政策的工具包括稅收，通過調(diào)整稅率和稅收優(yōu)惠等影響經(jīng)濟(jì)；國債，通過發(fā)行和償還國債調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通；公共支出，包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，影響社會總需求；政府投資，直接拉動經(jīng)濟(jì)增長；財(cái)政補(bǔ)貼，對特定行業(yè)或群體進(jìn)行補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。三、簡答題（本大題共4小題，每小題10分，共40分）1.簡述公共物品與私人物品的區(qū)別。公共物品與私人物品是根據(jù)物品的消費(fèi)特征來區(qū)分的，二者主要有以下區(qū)別：（1）消費(fèi)的排他性與非排他性私人物品具有排他性，即可以通過收費(fèi)等方式阻止他人消費(fèi)該物品。例如，購買一件衣服后，只有購買者可以擁有和使用這件衣服，其他人若想使用就必須付費(fèi)購買。而公共物品具有非排他性，無法排除他人從公共物品中獲得利益。比如國防，一個國家的公民無論是否付費(fèi)，都能享受到國防帶來的安全保障，不能將某個人排除在國防保護(hù)之外。（2）消費(fèi)的競爭性與非競爭性私人物品具有競爭性，消費(fèi)者的增加會引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個消費(fèi)者的邊際成本不為零。例如，多生產(chǎn)一個面包就需要額外投入原材料、勞動力等成本。公共物品具有非競爭性，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，也就是增加一個消費(fèi)者的邊際成本為零。比如，在不擁擠的情況下，多一個人使用路燈并不會增加路燈的生產(chǎn)成本。（3）消費(fèi)的可分割性與不可分割性私人物品可以在數(shù)量上根據(jù)消費(fèi)者的需求進(jìn)行分割，每個消費(fèi)者可以根據(jù)自己的偏好和支付能力購買不同數(shù)量的私人物品。例如，水果可以按斤購買，消費(fèi)者可以根據(jù)自己的需求購買不同重量的水果。公共物品通常是不可分割的，它向社會全體成員共同提供，具有整體性。比如，一座橋梁是作為一個整體為所有過往的車輛和行人提供通行服務(wù)，不能將其分割給不同的人單獨(dú)使用。（4）供給主體不同私人物品主要由市場機(jī)制通過企業(yè)等市場主體來提供，因?yàn)槠髽I(yè)可以通過向消費(fèi)者收費(fèi)來獲取利潤，從而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)和供給。而公共物品由于其非排他性和非競爭性，市場機(jī)制往往無法有效提供，通常需要政府來提供，以滿足社會公共需要。2.簡述財(cái)政支出規(guī)模增長的理論解釋。財(cái)政支出規(guī)模增長是一個普遍的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，以下是幾種主要的理論解釋：（1）瓦格納法則德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納認(rèn)為，隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。這是因?yàn)殡S著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會對公共服務(wù)的需求不斷增加。一方面，經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化使得市場關(guān)系日益復(fù)雜，需要政府建立和維護(hù)法律和秩序，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)的管理和監(jiān)督，從而導(dǎo)致政府行政管理支出和經(jīng)濟(jì)管理支出的增加；另一方面，工業(yè)化的發(fā)展推動了城市化進(jìn)程，人口集中帶來了一系列社會問題，如交通擁堵、環(huán)境污染等，需要政府提供更多的公共設(shè)施和公共服務(wù)，如道路、橋梁、環(huán)保等方面的支出。（2）皮考克和魏斯曼的“梯度漸進(jìn)增長理論”該理論認(rèn)為，財(cái)政支出的增長是“階梯式”“非連續(xù)”的。在正常年份，財(cái)政支出呈逐漸上升的趨勢，但當(dāng)社會經(jīng)歷激變時，如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟(jì)大危機(jī)等，財(cái)政支出會急劇上升。當(dāng)激變時期結(jié)束后，財(cái)政支出水平雖然會有所下降，但不會低于原來的水平，而是在一個新的更高的水平上繼續(xù)增長。這是因?yàn)樵诩ぷ儠r期，政府為了應(yīng)對危機(jī)，會提高稅收水平和增加財(cái)政支出，而公眾在危機(jī)時期也能夠接受較高的稅收負(fù)擔(dān)。危機(jī)過后，政府不會輕易降低已提高的稅收水平，從而使得財(cái)政支出在新的基礎(chǔ)上繼續(xù)增長。（3）馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”該理論根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段，分析了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和規(guī)模的變化。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府需要加大對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資，如道路、橋梁、水利等，以為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件，因此基礎(chǔ)設(shè)施投資在財(cái)政支出中占有較大比重。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府投資仍需繼續(xù)，但相對比重會有所下降，同時，由于市場機(jī)制的不完善，政府需要加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，如對教育、科技等方面的支出會增加。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段，社會對公共服務(wù)的需求更加多樣化，如對醫(yī)療、社會保障、文化娛樂等方面的需求增加，財(cái)政支出的重點(diǎn)將從基礎(chǔ)設(shè)施投資轉(zhuǎn)向社會福利和公共服務(wù)支出，財(cái)政支出規(guī)模也會進(jìn)一步擴(kuò)大。（4）鮑莫爾的“非均衡增長理論”鮑莫爾將國民經(jīng)濟(jì)部門分為生產(chǎn)率不斷提高的部門（如工業(yè)部門）和生產(chǎn)率提高緩慢的部門（如公共服務(wù)部門）。由于公共服務(wù)部門的勞動生產(chǎn)率提高相對較慢，而工資水平卻與其他部門同步增長，這就導(dǎo)致公共服務(wù)部門的成本不斷上升。為了維持公共服務(wù)的供給水平，政府不得不增加財(cái)政支出，從而使得財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大。3.簡述稅收的原則。稅收原則是政府在稅收制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施過程中應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則，主要包括以下幾個方面：（1）財(cái)政原則稅收的財(cái)政原則是指稅收要為國家籌集充足的財(cái)政資金，以滿足國家履行職能的需要。這一原則要求稅收具有充足性，即稅收收入要能夠滿足政府的基本支出需求；同時要具有彈性，稅收收入應(yīng)能夠隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國民收入的增長而相應(yīng)增長，以保證財(cái)政收入的穩(wěn)定。例如，在經(jīng)濟(jì)繁榮時期，稅收收入能夠自動增加，為政府提供更多的資金用于公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；在經(jīng)濟(jì)衰退時期，稅收收入也能維持在一定水平，保證政府的基本運(yùn)轉(zhuǎn)。（2）公平原則稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收，即同等情況同等對待。例如，具有相同收入水平的納稅人應(yīng)繳納相同數(shù)額的所得稅。縱向公平是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收，即不同情況不同對待。一般來說，納稅能力強(qiáng)的人應(yīng)多納稅，納稅能力弱的人應(yīng)少納稅。例如，個人所得稅采用累進(jìn)稅率，收入越高的人適用的稅率越高，繳納的稅款也越多。（3）效率原則稅收效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率。經(jīng)濟(jì)效率是指稅收應(yīng)盡量減少對經(jīng)濟(jì)的扭曲和干擾，使稅收對資源配置的影響最小化。例如，合理的稅收政策可以促進(jìn)資源的合理流動和有效配置，避免因稅收政策不當(dāng)導(dǎo)致資源的浪費(fèi)和低效利用。行政效率是指稅收的征收管理成本應(yīng)盡可能低，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅成本和納稅人的納稅成本。例如，簡化稅收征管程序、提高稅收征管的信息化水平等，可以降低征稅成本和納稅成本。（4）適度原則稅收的適度原則是指稅收負(fù)擔(dān)要適中，既要保證國家財(cái)政收入的需要，又不能過度加重納稅人的負(fù)擔(dān)，影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。稅收負(fù)擔(dān)過重會抑制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營積極性，阻礙經(jīng)濟(jì)的增長；稅收負(fù)擔(dān)過輕則無法滿足國家的財(cái)政支出需求。因此，政府在制定稅收政策時，要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況和納稅人的承受能力，合理確定稅收負(fù)擔(dān)水平。（5）法治原則稅收的法治原則是指稅收的征收和管理必須依法進(jìn)行，稅收法律是稅收活動的基本準(zhǔn)則。這一原則要求稅收立法要科學(xué)、合理，明確稅收的征收范圍、稅率、納稅義務(wù)等；稅收執(zhí)法要嚴(yán)格、公正，確保納稅人依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅；同時要加強(qiáng)對稅收執(zhí)法的監(jiān)督，保障納稅人的合法權(quán)益。4.簡述國債的功能。國債是國家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過向社會籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。國債具有以下主要功能：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字這是國債的基本功能。當(dāng)政府財(cái)政支出大于財(cái)政收入時，會出現(xiàn)財(cái)政赤字。發(fā)行國債可以籌集資金，彌補(bǔ)財(cái)政收支缺口，避免因財(cái)政赤字過大而導(dǎo)致的通貨膨脹等問題。與增加稅收和向銀行透支等方式相比，發(fā)行國債具有靈活性和自愿性的特點(diǎn)，不會對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生過大的沖擊。例如，在經(jīng)濟(jì)衰退時期，政府為了刺激經(jīng)濟(jì)增長，增加財(cái)政支出，可能會出現(xiàn)財(cái)政赤字，此時可以通過發(fā)行國債來籌集資金。（2）籌集建設(shè)資金國債可以為國家的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)籌集資金。政府可以將發(fā)行國債所籌集的資金用于能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以及科技、教育、文化等社會事業(yè)的發(fā)展。這些項(xiàng)目的建設(shè)對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的長期穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。例如，我國發(fā)行的長期建設(shè)國債，為國家的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供了大量的資金支持，推動了經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)國債是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要工具之一。政府可以通過調(diào)整國債的發(fā)行規(guī)模、期限和利率等，來影響貨幣供應(yīng)量、利率水平和資金流向，從而調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。在經(jīng)濟(jì)過熱時，政府可以增加國債的發(fā)行，回籠貨幣，減少市場上的資金供應(yīng)量，抑制通貨膨脹；在經(jīng)濟(jì)衰退時，政府可以減少國債的發(fā)行，增加貨幣投放，刺激經(jīng)濟(jì)增長。此外，國債的買賣還可以影響利率水平，進(jìn)而影響投資和消費(fèi)。（4）金融功能國債是一種重要的金融資產(chǎn)，具有較高的安全性和流動性。它可以作為金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)儲備，也可以在金融市場上進(jìn)行交易。國債市場的發(fā)展可以促進(jìn)金融市場的完善和發(fā)展，提高金融市場的效率。例如，國債的發(fā)行和交易可以為投資者提供更多的投資選擇，促進(jìn)資金的合理流動；同時，國債收益率也可以作為金融市場的基準(zhǔn)利率，為其他金融產(chǎn)品的定價(jià)提供參考。四、論述題（本大題共1小題，20分）論述我國分稅制財(cái)政管理體制的內(nèi)容、成效及存在的問題。（一）我國分稅制財(cái)政管理體制的內(nèi)容1.劃分事權(quán)明確中央和地方政府的職能范圍，中央政府主要負(fù)責(zé)國防、外交、國家安全、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控等全國性事務(wù)；地方政府主要負(fù)責(zé)本地區(qū)的教育、醫(yī)療、社會保障、城市建設(shè)等地方性事務(wù)。同時，對于一些具有跨地區(qū)性的事務(wù)，如環(huán)境保護(hù)、交通等，由中央和地方共同承擔(dān)。2.劃分稅種將稅收收入按照一定的標(biāo)準(zhǔn)劃分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。中央稅包括消費(fèi)稅、關(guān)稅等，這些稅種收入全部歸中央政府所有；地方稅包括房產(chǎn)稅、土地使用稅等，收入歸地方政府所有；中央地方共享稅包括增值稅、企業(yè)所得稅等，按照一定的比例在中央和地方之間進(jìn)行分配。例如，增值稅中央分享50%，地方分享50%。3.劃分財(cái)權(quán)根據(jù)事權(quán)和稅種的劃分，確定中央和地方的財(cái)政收入范圍，使中央和地方政府都有穩(wěn)定的財(cái)政收入來源，以保證其履行各自的職能。同時，建立了規(guī)范的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，以調(diào)節(jié)地區(qū)間的財(cái)力差距，促進(jìn)地區(qū)間的均衡發(fā)展。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，一般性轉(zhuǎn)移支付主要用于彌補(bǔ)地方財(cái)政收支缺口，增強(qiáng)地方政府的基本公共服務(wù)能力；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付則用于支持地方政府完成特定的政策目標(biāo)和項(xiàng)目建設(shè)。4.設(shè)立中央和地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)分別負(fù)責(zé)中央稅和地方稅的征收管理。國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收中央稅和中央地方共享稅，地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收地方稅。這樣可以提高稅收征管的效率，保證稅收收入的及時足額入庫。（二）我國分稅制財(cái)政管理體制的成效1.增強(qiáng)了中央政府的宏觀調(diào)控能力通過分稅制，中央財(cái)政收入占全國財(cái)政收入的比重得到了提高，增強(qiáng)了中央政府的財(cái)力。中央政府可以利用這些資金進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，如實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長；加大對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科技創(chuàng)新、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域的投入，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級；調(diào)節(jié)地區(qū)間的財(cái)力差距，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。2.促進(jìn)了地方政府理財(cái)積極性分稅制明確了地方政府的財(cái)權(quán)和事權(quán)，使地方政府有了穩(wěn)定的財(cái)政收入來源，提高了地方政府理財(cái)?shù)姆e極性。地方政府可以根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況，合理安排財(cái)政支出，發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)。同時，地方政府也更加注重稅收征管和財(cái)政管理，提高了財(cái)政資金的使用效率。3.規(guī)范了政府間財(cái)政分配關(guān)系分稅制按照事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，明確了中央和地方政府的財(cái)政分配關(guān)系，避免了以往財(cái)政體制中存在的隨意性和不規(guī)范性。稅收收入的劃分和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的建立，使政府間的財(cái)政分配更加公平、合理、透明，有利于提高財(cái)政管理的科學(xué)化和規(guī)范化水平。4.