2025注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法實(shí)務(wù)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不得稅前扣除？（）A.生產(chǎn)車間工人的工資B.購買原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)D.職工福利費(fèi)2.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？（）A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的稅率為3%至45%的超額累進(jìn)稅率。下列哪一項(xiàng)不屬于綜合所得的組成部分？（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.稿酬所得4.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得作為稅前扣除的成本費(fèi)用？（）A.廠房租賃費(fèi)B.設(shè)備折舊費(fèi)C.職工培訓(xùn)費(fèi)D.高管個(gè)人消費(fèi)支出5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方收取的稅額為（）。A.銷售額乘以適用稅率B.銷售額除以適用稅率C.銷售額加上適用稅率D.銷售額減去適用稅率6.某企業(yè)2024年度銷售貨物收入為500萬元，適用稅率為13%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？（）A.50萬元B.65萬元C.70萬元D.80萬元7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得的稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.40%8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不得作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前扣除？（）A.產(chǎn)品廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.職工培訓(xùn)費(fèi)D.高管個(gè)人消費(fèi)支出9.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一種商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍？（）A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不得作為研發(fā)費(fèi)用在稅前加計(jì)扣除？（）A.研發(fā)人員工資B.研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)C.職工培訓(xùn)費(fèi)D.研發(fā)材料費(fèi)12.根據(jù)我國《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.增值稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個(gè)人所得稅稅額D.消費(fèi)稅稅額13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不得作為職工福利費(fèi)在稅前扣除？（）A.職工食堂費(fèi)用B.職工住房補(bǔ)貼C.職工獎(jiǎng)金D.職工交通補(bǔ)貼15.根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購置稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%16.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營所得的稅率為（）。A.5%至35%B.10%至50%C.15%至40%D.20%至60%17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不得作為固定資產(chǎn)折舊費(fèi)在稅前扣除？（）A.房屋折舊費(fèi)B.機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)C.運(yùn)輸工具折舊費(fèi)D.低值易耗品購置費(fèi)18.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不得作為無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)在稅前扣除？（）A.軟件開發(fā)費(fèi)用B.土地使用權(quán)攤銷費(fèi)C.專利權(quán)攤銷費(fèi)D.商標(biāo)權(quán)攤銷費(fèi)19.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的利息所得，適用20%的稅率。利息所得的稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.40%20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項(xiàng)不得作為無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)在稅前扣除？（）A.軟件開發(fā)費(fèi)用B.土地使用權(quán)攤銷費(fèi)C.專利權(quán)攤銷費(fèi)D.高管個(gè)人消費(fèi)支出二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？（）A.生產(chǎn)車間工人的工資B.購買原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)D.職工福利費(fèi)2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的稅率為3%至45%的超額累進(jìn)稅率。下列哪些屬于綜合所得的組成部分？（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.稿酬所得3.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪些可以作為稅前扣除的成本費(fèi)用？（）A.廠房租賃費(fèi)B.設(shè)備折舊費(fèi)C.職工培訓(xùn)費(fèi)D.高管個(gè)人消費(fèi)支出4.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方收取的稅額為（）。A.銷售額乘以適用稅率B.銷售額除以適用稅率C.銷售額加上適用稅率D.銷售額減去適用稅率5.某企業(yè)2024年度銷售貨物收入為500萬元，適用稅率為13%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？（）A.50萬元B.65萬元C.70萬元D.80萬元6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得的稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.40%7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不得作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前扣除？（）A.產(chǎn)品廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.職工培訓(xùn)費(fèi)D.高管個(gè)人消費(fèi)支出8.根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些商品屬于消費(fèi)稅的征收范圍？（）A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不得作為研發(fā)費(fèi)用在稅前加計(jì)扣除？（）A.研發(fā)人員工資B.研發(fā)設(shè)備折舊費(fèi)C.職工培訓(xùn)費(fèi)D.研發(fā)材料費(fèi)11.根據(jù)我國《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.增值稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個(gè)人所得稅稅額D.消費(fèi)稅稅額12.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不得作為職工福利費(fèi)在稅前扣除？（）A.職工食堂費(fèi)用B.職工住房補(bǔ)貼C.職工獎(jiǎng)金D.職工交通補(bǔ)貼14.根據(jù)我國《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購置稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%15.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營所得的稅率為（）。A.5%至35%B.10%至50%C.15%至40%D.20%至60%16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不得作為固定資產(chǎn)折舊費(fèi)在稅前扣除？（）A.房屋折舊費(fèi)B.機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)C.運(yùn)輸工具折舊費(fèi)D.低值易耗品購置費(fèi)17.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不得作為無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)在稅前扣除？（）A.軟件開發(fā)費(fèi)用B.土地使用權(quán)攤銷費(fèi)C.專利權(quán)攤銷費(fèi)D.商標(biāo)權(quán)攤銷費(fèi)18.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的利息所得，適用20%的稅率。利息所得的稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.40%19.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些不得作為無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)在稅前扣除？（）A.軟件開發(fā)費(fèi)用B.土地使用權(quán)攤銷費(fèi)C.專利權(quán)攤銷費(fèi)D.高管個(gè)人消費(fèi)支出20.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？（）A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷每題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。（）2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的稅率。（）3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。（）6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。（）7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在稅前按照一定比例加計(jì)扣除。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。（）9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。（）10.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，可以在稅前扣除，但不得計(jì)提折舊的部分包括已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中居民個(gè)人的定義及其納稅義務(wù)。2.解釋什么是增值稅，并簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)算方法。3.列舉三種可以在稅前扣除的企業(yè)費(fèi)用，并說明其扣除條件。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收范圍及其特點(diǎn)。5.說明企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策及其意義。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得稅前扣除，因?yàn)檫@部分費(fèi)用不能為企業(yè)帶來直接的稅前扣除利益。2.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%，所以100萬元應(yīng)納稅所得額乘以25%等于25萬元。3.答案：B解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，不包括經(jīng)營所得。4.答案：D解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，除高管個(gè)人消費(fèi)支出外，都可以作為稅前扣除的成本費(fèi)用。5.答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅稅額計(jì)算公式為銷售額乘以適用稅率。6.答案：B解析：500萬元銷售額乘以13%的稅率等于65萬元增值稅稅額。7.答案：B解析：稿酬所得的收入額減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。8.答案：D解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以在稅前扣除，但不得包括高管個(gè)人消費(fèi)支出。9.答案：D解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等，不包括圖書。10.答案：A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為20%。11.答案：C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除不包括職工培訓(xùn)費(fèi)，因?yàn)槁毠づ嘤?xùn)費(fèi)不屬于研發(fā)活動(dòng)相關(guān)支出。12.答案：D解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅稅額。13.答案：A解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為20%。14.答案：D解析：職工福利費(fèi)不包括高管個(gè)人消費(fèi)支出。15.答案：C解析：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定，車輛購置稅的稅率為20%。16.答案：A解析：經(jīng)營所得的稅率為5%至35%。17.答案：D解析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)可以在稅前扣除，但不得計(jì)提折舊的部分包括低值易耗品購置費(fèi)。18.答案：A解析：無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)不包括軟件開發(fā)費(fèi)用，因?yàn)檐浖_發(fā)費(fèi)用屬于研發(fā)費(fèi)用。19.答案：B解析：利息所得的稅率為20%。20.答案：D解析：無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)不包括高管個(gè)人消費(fèi)支出。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，生產(chǎn)車間工人的工資、購買原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、職工福利費(fèi)都可以稅前扣除，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)不得稅前扣除。2.答案：A、C、D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括工資薪金所得、利息所得、稿酬所得，不包括經(jīng)營所得。3.答案：A、B、C解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括廠房租賃費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)，都可以作為稅前扣除的成本費(fèi)用，高管個(gè)人消費(fèi)支出不得稅前扣除。4.答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅稅額計(jì)算公式為銷售額乘以適用稅率。5.答案：B解析：500萬元銷售額乘以13%的稅率等于65萬元增值稅稅額。6.答案：B解析：稿酬所得的收入額減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。7.答案：D解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以在稅前扣除，但不得包括高管個(gè)人消費(fèi)支出。8.答案：A、B、C解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，不包括圖書。9.答案：A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為20%。10.答案：C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除不包括職工培訓(xùn)費(fèi)，因?yàn)槁毠づ嘤?xùn)費(fèi)不屬于研發(fā)活動(dòng)相關(guān)支出。11.答案：A、D解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅稅額。12.答案：A解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為20%。13.答案：D解析：職工福利費(fèi)不包括高管個(gè)人消費(fèi)支出。14.答案：C解析：根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定，車輛購置稅的稅率為20%。15.答案：A解析：經(jīng)營所得的稅率為5%至35%。16.答案：D解析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)可以在稅前扣除，但不得計(jì)提折舊的部分包括低值易耗品購置費(fèi)。17.答案：A解析：無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)不包括軟件開發(fā)費(fèi)用，因?yàn)檐浖_發(fā)費(fèi)用屬于研發(fā)費(fèi)用。18.答案：B解析：利息所得的稅率為20%。19.答案：D解析：無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)不包括高管個(gè)人消費(fèi)支出。20.答案：B解析：100萬元應(yīng)納稅所得額乘以25%等于25萬元企業(yè)所得稅稅額。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，必須取得憑證才能在稅前扣除。2.答案：√解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的稅率。3.答案：√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅。4.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但每年扣除額不得超過上年銷售（營業(yè)）收入的50%。5.答案：√解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。6.答案：√解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。7.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在稅前按照一定比例加計(jì)扣除。8.答案：√解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。9.答案：√解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。10.答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，可以在稅前扣除，但不得計(jì)提