2025年資產(chǎn)評估師考試資產(chǎn)評估評估師評估稅務知識科目模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。錯答、未答均不得分。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅款征收的說法中，正確的是（）。A.稅務機關(guān)可以強制扣繳稅款，但必須事先告知納稅人B.稅款征收必須遵循法定程序，不得隨意征收C.納稅人可以拒絕稅務機關(guān)的稅務檢查，但需提前通知D.稅款征收可以由稅務機關(guān)委托第三方進行，無需遵守法定程序2.企業(yè)因自然災害造成的財產(chǎn)損失，在計算應納稅所得額時，其扣除限額通常是根據(jù)以下哪個標準確定的？（）A.保險賠償金額B.財產(chǎn)損失發(fā)生時的市場價值C.財產(chǎn)損失發(fā)生時的賬面凈值D.主管稅務機關(guān)核定的金額3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般情況下，下列哪一項資產(chǎn)不得計算折舊扣除？（）A.房屋建筑物B.在用機器設備C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.自行開發(fā)的軟件4.納稅人發(fā)生年度虧損時，其虧損額可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年限是多久？（）A.3年B.5年C.10年D.永久不得結(jié)轉(zhuǎn)5.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用以下哪種形式？（）A.固定稅率B.比例稅率C.累進稅率D.遞減稅率6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項支出不得扣除？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工娛樂活動支出7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是？（）A.13%B.9%C.6%D.3%8.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，其轉(zhuǎn)讓所得應如何進行稅務處理？（）A.不需繳納企業(yè)所得稅B.按照轉(zhuǎn)讓所得的20%繳納企業(yè)所得稅C.按照轉(zhuǎn)讓所得全額繳納企業(yè)所得稅D.按照股息紅利所得的稅率繳納企業(yè)所得稅9.根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一項憑證需要繳納印花稅？（）A.購銷合同B.財產(chǎn)租賃合同C.加工承攬合同D.融資租賃合同10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項收入不得計入應納稅所得額？（）A.營業(yè)收入B.利息收入C.股息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入11.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一項商品需要繳納消費稅？（）A.書籍B.食用鹽C.化妝品D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料12.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項資產(chǎn)不得計提折舊？（）A.房屋建筑物B.在用機器設備C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.自行開發(fā)的軟件13.納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務機關(guān)可以采取哪些措施？（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止辦理相關(guān)稅務手續(xù)D.以上都是14.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠？（）A.加計扣除B.減半征收C.全額免稅D.遞延納稅15.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪一項支出不得稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工個人消費支出二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題全部選擇正確的得滿分；錯選、漏選、未選均不得分。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關(guān)在征收稅款時，應當遵循哪些原則？（）A.法定原則B.程序正當原則C.公平原則D.效率原則2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工娛樂活動支出3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般情況下，下列哪些資產(chǎn)可以計算折舊扣除？（）A.房屋建筑物B.在用機器設備C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.自行開發(fā)的軟件4.納稅人發(fā)生年度虧損時，其虧損額可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年限是多久？下列哪些說法是正確的？（）A.3年B.5年C.10年D.永久不得結(jié)轉(zhuǎn)5.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用以下哪種形式？下列哪些說法是正確的？（）A.固定稅率B.比例稅率C.累進稅率D.遞減稅率6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工娛樂活動支出7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是？下列哪些說法是正確的？（）A.13%B.9%C.6%D.3%8.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，其轉(zhuǎn)讓所得應如何進行稅務處理？下列哪些說法是正確的？（）A.不需繳納企業(yè)所得稅B.按照轉(zhuǎn)讓所得的20%繳納企業(yè)所得稅C.按照轉(zhuǎn)讓所得全額繳納企業(yè)所得稅D.按照股息紅利所得的稅率繳納企業(yè)所得稅9.根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些憑證需要繳納印花稅？下列哪些說法是正確的？（）A.購銷合同B.財產(chǎn)租賃合同C.加工承攬合同D.融資租賃合同10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些收入不得計入應納稅所得額？下列哪些說法是正確的？（）A.營業(yè)收入B.利息收入C.股息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入11.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些商品需要繳納消費稅？下列哪些說法是正確的？（）A.書籍B.食用鹽C.化妝品D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料12.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些資產(chǎn)不得計提折舊？下列哪些說法是正確的？（）A.房屋建筑物B.在用機器設備C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.自行開發(fā)的軟件13.納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務機關(guān)可以采取哪些措施？下列哪些說法是正確的？（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止辦理相關(guān)稅務手續(xù)D.以上都是14.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠？下列哪些說法是正確的？（）A.加計扣除B.減半征收C.全額免稅D.遞延納稅15.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？下列哪些說法是正確的？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工個人消費支出三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題的表述是否正確，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。認為表述正確的，填涂代碼“√”；認為表述錯誤的，填涂代碼“×”。每題答題正確的得1分；答題錯誤的扣0.5分；不答題的不得分。）1.稅務機關(guān)對納稅人欠繳稅款，有責適用加收滯納金的權(quán)力，滯納金的比例一般為日千分之五。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的支出，無論是否取得憑證，均可以按照規(guī)定扣除。（）3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿183天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，均不繳納個人所得稅。（）4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，接受捐贈的貨物，可以計入當期應納稅所得額。（）5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣進項稅額的政策。（）6.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，其轉(zhuǎn)讓所得應繳納的企業(yè)所得稅，稅率為25%。（）7.根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的規(guī)定，權(quán)利許可證照需要繳納印花稅，其稅率為萬分之五。（）8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，關(guān)聯(lián)方之間的利息支出，可以全額扣除。（）9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限，房屋建筑物為20年。（）10.納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務機關(guān)可以追繳其偷稅的稅款，并處以偷稅金額50%以上5倍以下的罰款。（）四、簡答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題，答案寫在答題紙上，寫在答題卡上無效。）1.簡述我國《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅款征收的原則有哪些？2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，哪些支出不得稅前扣除？3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是哪些？請分別說明。4.納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務機關(guān)可以采取哪些措施？請分別說明。五、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，綜合運用所學知識，分析并回答問題，答案寫在答題紙上，寫在答題卡上無效。）1.某企業(yè)為一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得含稅收入100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。請計算該企業(yè)當月應納增值稅額。2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入200萬元，營業(yè)成本100萬元，管理費用20萬元，銷售費用30萬元，財務費用10萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出3萬元。請計算該企業(yè)2024年度應納企業(yè)所得稅額。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B稅款征收必須遵循法定程序，不得隨意征收。解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅款征收必須嚴格按照法律規(guī)定的程序進行，不能隨意征收。2.C財產(chǎn)損失發(fā)生時的賬面凈值。解析：企業(yè)因自然災害造成的財產(chǎn)損失，在計算應納稅所得額時，扣除限額通常是根據(jù)財產(chǎn)損失發(fā)生時的賬面凈值確定的。3.C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。4.B5年。解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生年度虧損，其虧損額可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年限是5年。5.C累進稅率。解析：《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用累進稅率。6.D職工個人消費支出。解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工個人消費支出不得稅前扣除。7.D3%。解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是3%。8.C按照轉(zhuǎn)讓所得全額繳納企業(yè)所得稅。解析：企業(yè)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，其轉(zhuǎn)讓所得應按照全額繳納企業(yè)所得稅。9.A購銷合同。解析：《印花稅暫行條例》規(guī)定，購銷合同需要繳納印花稅。10.D資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不得計入應納稅所得額。11.C化妝品。解析：《消費稅暫行條例》規(guī)定，化妝品需要繳納消費稅。12.D自行開發(fā)的軟件。解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，自行開發(fā)的軟件不得計提折舊。13.D以上都是。解析：納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務機關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得、停止辦理相關(guān)稅務手續(xù)等措施。14.A加計扣除。解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，可以享受加計扣除的稅收優(yōu)惠。15.D職工個人消費支出。解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工個人消費支出不得稅前扣除。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD法定原則、程序正當原則、公平原則、效率原則。解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關(guān)在征收稅款時，應當遵循法定原則、程序正當原則、公平原則、效率原則。2.ABC職工工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出。解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出可以稅前扣除。3.AB房屋建筑物、在用機器設備。解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般情況下，房屋建筑物、在用機器設備可以計算折舊扣除。4.AB3年、5年。解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生年度虧損，其虧損額可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年限是3年或5年。5.C累進稅率。解析：《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用累進稅率。6.BD職工福利費支出、職工娛樂活動支出。解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費支出、職工娛樂活動支出不得扣除。7.ABCD購銷合同、財產(chǎn)租賃合同、加工承攬合同、融資租賃合同。解析：《印花稅暫行條例》規(guī)定，這些憑證需要繳納印花稅。8.BD利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不得計入應納稅所得額。9.ABCD書籍、食用鹽、化妝品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料。解析：《消費稅暫行條例》規(guī)定，這些商品需要繳納消費稅。10.BD職工福利費支出、職工娛樂活動支出。解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費支出、職工娛樂活動支出不得稅前扣除。11.ABC書籍、食用鹽、化妝品。解析：《消費稅暫行條例》規(guī)定，這些商品需要繳納消費稅。12.CD以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、自行開發(fā)的軟件。解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、自行開發(fā)的軟件不得計提折舊。13.ABCD罰款、沒收違法所得、停止辦理相關(guān)稅務手續(xù)、以上都是。解析：納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務機關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得、停止辦理相關(guān)稅務手續(xù)等措施。14.A加計扣除。解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，可以享受加計扣除的稅收優(yōu)惠。15.BD職工福利費支出、職工個人消費支出。解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費支出、職工個人消費支出不得稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人欠繳稅款，有責適用加收滯納金的權(quán)力，滯納金的比例一般為日千分之五。2.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的支出，無論是否取得憑證，均可以按照規(guī)定扣除。3.×解析：《個人所得稅法》規(guī)定，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿183天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，也需要繳納個人所得稅。4.√解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，接受捐贈的貨物，可以計入當期應納稅所得額。5.√解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣進項稅額的政策。6.√解析：企業(yè)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，其轉(zhuǎn)讓所得應繳納的企業(yè)所得稅，稅率為25%。7.√解析：《印花稅暫行條例》規(guī)定，權(quán)利許可證照需要繳納印花稅，其稅率為萬分之五。8.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，關(guān)聯(lián)方之間的利息支出，只有符合獨立交易原則的，才能全額扣除。9.√解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限，房屋建筑物為20年。10.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務機關(guān)可以追繳其偷稅的稅款，并處以偷稅金額50%以上5倍以下的罰款。四、簡答題答案及解析1.簡述我國《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅款征收的原則有哪些？答案：法定原則、程序正當原則、公平原則、效率原則。解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅款征收必須遵循法定原則、程序正當原則、公平原則、效率原則