經(jīng)濟法第四章高頻考點

不同版本的經(jīng)濟法教材第四章內(nèi)容有所不同，以下以常見的《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》教材為例，一些高頻考點如下：一、增值稅法律制度1.增值稅征稅范圍-銷售貨物：一般是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。-提供應(yīng)稅勞務(wù)：重點關(guān)注加工、修理修配勞務(wù)。-進口貨物：指申報進入中國海關(guān)境內(nèi)的貨物。同時要注意視同銷售貨物行為，如將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費等情況。2.增值稅的稅率和征收率-稅率-基本稅率13%：適用于銷售或進口大部分貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)等。-低稅率9%：適用于銷售或進口糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜等貨物，以及提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。-低稅率6%：適用于提供現(xiàn)代服務(wù)（除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù)外）、生活服務(wù)、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)等。-征收率-小規(guī)模納稅人一般適用3%的征收率。特殊情況如銷售自己使用過的固定資產(chǎn)等有不同規(guī)定。3.應(yīng)納稅額的計算-一般納稅人應(yīng)納稅額計算：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。-銷項稅額：銷項稅額=銷售額×稅率。銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。-進項稅額：-憑票抵扣：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額；從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額等。-計算抵扣：購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%（用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的為10%）的扣除率計算進項稅額。-小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。銷售額為不含增值稅的銷售額，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。4.增值稅稅收優(yōu)惠-法定免稅項目，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；古舊圖書；直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備等。-起征點規(guī)定：對月銷售額未達到2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅（不同地區(qū)可能有調(diào)整政策）。二、消費稅法律制度1.消費稅的征稅范圍-煙：包括卷煙、雪茄煙、煙絲等。其中卷煙又分為甲類卷煙和乙類卷煙，適用不同的稅率。-酒：包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒。白酒采用復合計稅方法，啤酒、黃酒從量計征，其他酒從價計征。-高檔化妝品：指生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護膚類化妝品。-貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等。2.消費稅的稅率-比例稅率：適用于大多數(shù)應(yīng)稅消費品，如高檔化妝品適用15%的稅率等。-定額稅率：如啤酒、黃酒、成品油等采用定額稅率。-復合稅率：白酒、卷煙采用復合計稅，即從價定率和從量定額相結(jié)合的計稅方法。3.應(yīng)納稅額的計算-從價計征：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅款。-從量計征：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。銷售數(shù)量的確定因應(yīng)稅消費品不同而有不同規(guī)定，如銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品