2025年會(huì)計(jì)職稱考試-社保帳戶管理兼基金會(huì)計(jì)崗位考試歷年參考題庫含答案解析(5套典型題)2025年會(huì)計(jì)職稱考試-社保帳戶管理兼基金會(huì)計(jì)崗位考試歷年參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例由當(dāng)?shù)卣_定，一般情況下單位繳費(fèi)比例不得低于職工工資總額的（）%?！具x項(xiàng)】A.14%B.16%C.18%D.20%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例通常為16%-20%，具體由地方政府根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。選項(xiàng)C（18%）是常見設(shè)定比例，符合多數(shù)地區(qū)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。其他選項(xiàng)中，14%和20%屬于極端范圍，16%為部分地區(qū)的基準(zhǔn)值，但非普遍情況?！绢}干2】基金會(huì)計(jì)處理中，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不包括（）?！具x項(xiàng)】A.股權(quán)投資B.交易性金融資產(chǎn)C.可轉(zhuǎn)債D.持有至到期投資【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》，交易性金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的股權(quán)投資、可轉(zhuǎn)債等需按公允價(jià)值計(jì)量。持有至到期投資屬于以攤余成本計(jì)量且其利息變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，故選項(xiàng)D不在此列?！绢}干3】會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂后，企業(yè)對(duì)于已發(fā)生的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變更，應(yīng)當(dāng)采用（）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?！具x項(xiàng)】A.追溯調(diào)整法B.重分類調(diào)整法C.前進(jìn)法D.直接調(diào)整法【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變更需追溯調(diào)整以前期間的財(cái)務(wù)報(bào)表，確保comparability（可比性）。選項(xiàng)A（追溯調(diào)整法）是唯一符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的處理方法，其他選項(xiàng)屬于錯(cuò)誤或非標(biāo)準(zhǔn)術(shù)語?！绢}干4】社保個(gè)人賬戶的劃轉(zhuǎn)流程中，退休人員賬戶余額轉(zhuǎn)至本人賬戶的環(huán)節(jié)由（）負(fù)責(zé)辦理。【選項(xiàng)】A.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)B.財(cái)政部門C.人力資源和社會(huì)保障局D.退休人員本人【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)社保賬戶管理流程，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體執(zhí)行賬戶劃轉(zhuǎn)，包括退休人員賬戶余額的歸集和轉(zhuǎn)至本人賬戶的操作。選項(xiàng)C（人力資源和社會(huì)保障局）是政策制定主體，而非執(zhí)行機(jī)構(gòu)；選項(xiàng)D（退休人員本人）無權(quán)直接辦理?！绢}干5】基金會(huì)計(jì)中，基金贖回時(shí)需確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失與贖回金額的乘積應(yīng)計(jì)入（）科目?！具x項(xiàng)】A.未實(shí)現(xiàn)凈值變動(dòng)B.未實(shí)現(xiàn)收益C.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金D.當(dāng)期損益【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算規(guī)則》，基金贖回時(shí)需計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，金額為贖回金額乘以基金凈值減值率。選項(xiàng)C（風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金）是專門用于沖減未實(shí)現(xiàn)凈值的科目，選項(xiàng)A（未實(shí)現(xiàn)凈值變動(dòng)）是損益類科目，與基金贖回直接關(guān)聯(lián)性較低?！绢}干6】企業(yè)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)，若員工工資超過當(dāng)?shù)厣绫＠U費(fèi)基數(shù)上限，則超出部分由（）承擔(dān)?！具x項(xiàng)】A.企業(yè)B.員工C.政府補(bǔ)貼D.社保基金【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限由地方政府制定，超出上限的部分由繳費(fèi)單位自行承擔(dān)。選項(xiàng)A（企業(yè)）錯(cuò)誤，選項(xiàng)B（員工）正確，選項(xiàng)C（政府補(bǔ)貼）和D（社?；穑┚c規(guī)定無關(guān)?！绢}干7】基金會(huì)計(jì)處理中，未實(shí)現(xiàn)凈值變動(dòng)計(jì)入（）科目時(shí)，需同時(shí)調(diào)整基金資產(chǎn)凈值和未實(shí)現(xiàn)凈值變動(dòng)?！具x項(xiàng)】A.未實(shí)現(xiàn)收益B.其他綜合收益C.凈資產(chǎn)準(zhǔn)備D.當(dāng)期損益【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第62號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，其未實(shí)現(xiàn)凈值變動(dòng)需在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示為其他綜合收益。選項(xiàng)D（當(dāng)期損益）適用于交易性金融資產(chǎn)，與題干條件不符。【題干8】會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，政府補(bǔ)助的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（）?！具x項(xiàng)】A.收到時(shí)B.確定性程度超過50%時(shí)C.實(shí)際收到時(shí)D.確認(rèn)承諾時(shí)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》，政府補(bǔ)助需在補(bǔ)充分確性（實(shí)質(zhì)性）時(shí)確認(rèn)，即當(dāng)補(bǔ)助金額和支付方式能夠可靠估計(jì)時(shí)。選項(xiàng)B（確定性程度超過50%時(shí)）符合準(zhǔn)則描述，選項(xiàng)A（收到時(shí)）和C（實(shí)際收到時(shí)）僅適用于貨幣性補(bǔ)助的特定情況?！绢}干9】社保賬戶管理中，跨地區(qū)轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的材料審核由（）負(fù)責(zé)?！具x項(xiàng)】A.接收地社保局B.原參保地社保局C.財(cái)政部D.人力資源社會(huì)保障部【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》，接收地社保局負(fù)責(zé)審核并辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)。選項(xiàng)B（原參保地社保局）僅負(fù)責(zé)開具轉(zhuǎn)移證明，最終辦理機(jī)構(gòu)為接收地?！绢}干10】基金會(huì)計(jì)處理中，未實(shí)現(xiàn)損益的確認(rèn)需同時(shí)影響（）科目?！具x項(xiàng)】A.未實(shí)現(xiàn)凈值B.凈資產(chǎn)準(zhǔn)備C.未分配利潤D.當(dāng)期損益【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算規(guī)則》，未實(shí)現(xiàn)損益需在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)以“凈資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目列示，并調(diào)整基金資產(chǎn)凈值。選項(xiàng)A（未實(shí)現(xiàn)凈值）是損益類科目，與凈資產(chǎn)準(zhǔn)備功能不符?！绢}干11】企業(yè)為員工繳納住房公積金時(shí)，若住房公積金個(gè)人賬戶繳存比例低于職工上年度月平均工資的（）%，則按最低比例繳存?！具x項(xiàng)】A.5%B.6%C.7%D.8%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》，職工住房公積金繳存比例不得低于職工上年度月平均工資的5%，且不得高于12%。選項(xiàng)A（5%）是法定最低比例，其他選項(xiàng)均不符合規(guī)定?！绢}干12】基金會(huì)計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例為未實(shí)現(xiàn)凈值的（）%。【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.2%D.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《證券投資基金風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)指引》，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按未實(shí)現(xiàn)凈值的1%計(jì)提。選項(xiàng)B（1.5%）和C（2%）為歷史執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，但現(xiàn)行規(guī)定為選項(xiàng)A（1%）?！绢}干13】會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變更時(shí)，企業(yè)對(duì)于以前期間的比較數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)采用（）進(jìn)行列示?！具x項(xiàng)】A.現(xiàn)行準(zhǔn)則B.歷史準(zhǔn)則C.混合準(zhǔn)則D.修正準(zhǔn)則【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)》，企業(yè)需對(duì)以前期間的財(cái)務(wù)報(bào)表重新表述為變更前適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保comparability。選項(xiàng)B（歷史準(zhǔn)則）是唯一正確答案，選項(xiàng)A（現(xiàn)行準(zhǔn)則）會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)不可比。【題干14】社保繳費(fèi)的代扣代繳義務(wù)通常由（）承擔(dān)?！具x項(xiàng)】A.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)B.財(cái)政部門C.用人單位D.稅務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，用人單位需代扣代繳職工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，并負(fù)責(zé)申報(bào)繳納。選項(xiàng)A（社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)）是執(zhí)行機(jī)構(gòu)，但代扣義務(wù)主體為用人單位?！绢}干15】基金會(huì)計(jì)中，未實(shí)現(xiàn)凈值變動(dòng)的確認(rèn)需在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露（）。【選項(xiàng)】A.基金資產(chǎn)規(guī)模B.基金管理費(fèi)C.基金凈值變動(dòng)明細(xì)D.基金投資組合【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《證券投資基金信息披露管理辦法》，基金凈值變動(dòng)明細(xì)需在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，包括未實(shí)現(xiàn)凈值變動(dòng)的計(jì)算方法及影響金額。選項(xiàng)A（基金資產(chǎn)規(guī)模）和D（基金投資組合）屬于其他披露內(nèi)容?！绢}干16】會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂后，企業(yè)對(duì)于前期會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)當(dāng)采用（）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?！具x項(xiàng)】A.追溯調(diào)整法B.前進(jìn)法C.直接調(diào)整法D.修正調(diào)整法【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)》，前期會(huì)計(jì)估計(jì)變更需追溯調(diào)整以前期間的財(cái)務(wù)報(bào)表，選項(xiàng)A（追溯調(diào)整法）是唯一正確答案。選項(xiàng)B（前進(jìn)法）適用于會(huì)計(jì)政策變更，與估計(jì)變更無關(guān)?！绢}干17】社保賬戶管理中，退休人員死亡后，其養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額的繼承程序由（）負(fù)責(zé)?！具x項(xiàng)】A.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)B.法院C.公安機(jī)關(guān)D.保險(xiǎn)公司【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)處理退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的繼承事宜，包括核對(duì)死亡證明、辦理繼承手續(xù)等。選項(xiàng)B（法院）僅適用于財(cái)產(chǎn)繼承糾紛，非法定程序主體?！绢}干18】基金會(huì)計(jì)處理中，基金贖回時(shí)需確認(rèn)的贖回費(fèi)計(jì)入（）科目?！具x項(xiàng)】A.基金管理費(fèi)B.未實(shí)現(xiàn)凈值C.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金D.當(dāng)期損益【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算規(guī)則》，基金贖回費(fèi)屬于基金運(yùn)營費(fèi)用，需計(jì)入“基金管理費(fèi)-贖回費(fèi)”科目，并在損益表中列示。選項(xiàng)C（風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金）用于沖減未實(shí)現(xiàn)凈值，與贖回費(fèi)性質(zhì)不同?！绢}干19】會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（）條件均滿足時(shí)?！具x項(xiàng)】A.實(shí)際收到貨幣資產(chǎn)B.完成商品交付C.客戶取得商品控制權(quán)D.銷售合同簽訂【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，收入確認(rèn)需同時(shí)滿足：1.客戶取得商品或服務(wù)的控制權(quán)；2.企業(yè)不再保留與商品或服務(wù)相關(guān)的繼續(xù)管理權(quán)；3.收入金額能夠可靠估計(jì)。選項(xiàng)C（客戶取得商品控制權(quán)）是核心條件，選項(xiàng)A（實(shí)際收到貨幣資產(chǎn)）屬于收款的時(shí)點(diǎn)，非確認(rèn)收入的核心時(shí)點(diǎn)?！绢}干20】社保繳費(fèi)基數(shù)的調(diào)整頻率為（）?！具x項(xiàng)】A.每年一次B.每半年一次C.每季度一次D.每月一次【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)按年度調(diào)整，通常在每年7月進(jìn)行基數(shù)申報(bào)和調(diào)整。選項(xiàng)A（每年一次）是唯一正確答案，其他選項(xiàng)（B/C/D）均與現(xiàn)行規(guī)定不符。2025年會(huì)計(jì)職稱考試-社保帳戶管理兼基金會(huì)計(jì)崗位考試歷年參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的確定中，退休人員繳費(fèi)基數(shù)下限為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY的多少倍？【選項(xiàng)】A.60%B.70%C.80%D.90%【參考答案】C【詳細(xì)解析】我國《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，退休人員繳費(fèi)基數(shù)下限為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY的80%，若低于該標(biāo)準(zhǔn)則按該標(biāo)準(zhǔn)繳納。選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)不符合現(xiàn)行法規(guī)。【題干2】基金會(huì)計(jì)核算中，開放式基金收到申購款時(shí)，應(yīng)借記“受托基金份額”科目，貸記“銀行存款”科目及“受托基金份額”科目的金額如何計(jì)算？【選項(xiàng)】A.按實(shí)際收到的金額B.按基金凈值計(jì)算C.按申購費(fèi)扣除后的凈額D.按托管協(xié)議約定比例【參考答案】B【詳細(xì)解析】開放式基金申購款需按基金凈值計(jì)算份額，公式為：份額=申購金額/(基金凈值+申購費(fèi))，實(shí)際收到的金額包含申購費(fèi)，因此借記金額為基金凈值×份額，貸記銀行存款為實(shí)際收到的金額，差額計(jì)入“受托基金份額”科目。選項(xiàng)B正確。【題干3】在社?；鹭?cái)務(wù)核算中，企業(yè)補(bǔ)繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”還是“其他應(yīng)付款”科目？【選項(xiàng)】A.應(yīng)付福利費(fèi)B.其他應(yīng)付款C.應(yīng)交稅費(fèi)D.預(yù)提費(fèi)用【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》，企業(yè)補(bǔ)繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于未履行義務(wù)的追繳款，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算，而非“應(yīng)付福利費(fèi)”（用于在職員工福利）。選項(xiàng)B正確?！绢}干4】基金投資范圍內(nèi)禁止投資的資產(chǎn)類別是？【選項(xiàng)】A.國債B.現(xiàn)貨股票C.非公開交易股票D.外幣存款【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《證券投資基金法》，封閉式基金不得投資非公開交易股票，開放式基金投資非公開交易股票的比例不得超過基金資產(chǎn)的5%。選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)均允許投資。【題干5】某地區(qū)2024年最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，企業(yè)退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)下限應(yīng)為多少？【選項(xiàng)】A.1600元B.1800元C.2000元D.2200元【參考答案】A【詳細(xì)解析】繳費(fèi)基數(shù)下限=當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)×80%=2000×80%=1600元。選項(xiàng)A正確。注意退休人員繳費(fèi)基數(shù)下限低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%的，按60%確定?！绢}干6】社保基金財(cái)政專戶核算中，財(cái)政補(bǔ)貼收入應(yīng)計(jì)入“其他收入”還是“撥入?？睢笨颇?？【選項(xiàng)】A.其他收入B.撥入專款C.營業(yè)外收入D.政府補(bǔ)助【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》，財(cái)政補(bǔ)貼屬于政府補(bǔ)助性質(zhì)，通過“政府補(bǔ)助”科目核算，而非“撥入?？睢保ㄓ糜谔囟?xiàng)目）。選項(xiàng)D正確?！绢}干7】基金會(huì)計(jì)處理中，基金份額凈值計(jì)算公式為：基金份額凈值=（總資產(chǎn)-總負(fù)債）/（總份額+未確認(rèn)收益）的哪種情況適用？【選項(xiàng)】A.開放式基金首次凈值計(jì)算B.封閉式基金定期凈值計(jì)算C.開放式基金申購后凈值計(jì)算D.贖回后凈值計(jì)算【參考答案】B【詳細(xì)解析】封閉式基金凈值計(jì)算公式為：總資產(chǎn)/總份額（未確認(rèn)收益需在贖回時(shí)確認(rèn)）。開放式基金申購后需扣除申購費(fèi)，贖回時(shí)需扣除贖回費(fèi)，公式中不包含未確認(rèn)收益。選項(xiàng)B正確?！绢}干8】根據(jù)《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦規(guī)程》，企業(yè)未按時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，每日加收千分之五的滯納金，滯納金會(huì)計(jì)入哪個(gè)科目？【選項(xiàng)】A.管理費(fèi)用B.財(cái)產(chǎn)損失C.其他應(yīng)收款D.應(yīng)付職工薪酬【參考答案】B【詳細(xì)解析】滯納金屬于因違約產(chǎn)生的賠償金，應(yīng)計(jì)入“財(cái)產(chǎn)損失”科目，沖減當(dāng)期損益。選項(xiàng)B正確?！绢}干9】基金會(huì)計(jì)中，基金托管人復(fù)核的凈值計(jì)算結(jié)果與托管人計(jì)算結(jié)果存在差異時(shí)，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.以托管人計(jì)算結(jié)果為準(zhǔn)B.以托管人復(fù)核結(jié)果為準(zhǔn)C.提交仲裁解決D.根據(jù)雙方協(xié)商確定【參考答案】B【詳細(xì)解析】《證券投資基金托管協(xié)議》規(guī)定，托管人復(fù)核的凈值為最終確認(rèn)值，托管人與管理人的計(jì)算結(jié)果差異需在2個(gè)工作日內(nèi)協(xié)商解決，復(fù)核結(jié)果具有法律效力。選項(xiàng)B正確。【題干10】社?；饡?huì)計(jì)中，“受托機(jī)構(gòu)委托業(yè)務(wù)收入”包括哪些內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.手續(xù)費(fèi)收入B.資產(chǎn)管理費(fèi)收入C.政府補(bǔ)貼D.捐贈(zèng)收入【參考答案】A【詳細(xì)解析】受托機(jī)構(gòu)委托業(yè)務(wù)收入僅指受托管理社?；甬a(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)收入，政府補(bǔ)貼和捐贈(zèng)收入計(jì)入“其他收入”。選項(xiàng)A正確?！绢}干11】基金會(huì)計(jì)中，基金資產(chǎn)估值需遵循“估值方法、估值對(duì)象、估值程序、估值頻率”四原則中的哪一項(xiàng)為估值對(duì)象？【選項(xiàng)】A.基金資產(chǎn)B.基金負(fù)債C.未實(shí)現(xiàn)收益D.基金份額【參考答案】A【詳細(xì)解析】估值對(duì)象為基金資產(chǎn)，包括股票、債券、現(xiàn)金等；基金負(fù)債包括托管費(fèi)、管理費(fèi)等。選項(xiàng)A正確?！绢}干12】企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限如何確定？【選項(xiàng)】A.上限為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY300%，下限為60%B.上限為300%，下限為80%C.上限為300%，下限為60%D.上限為200%，下限為50%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，職工醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的60%至300%。選項(xiàng)C正確?！绢}干13】基金會(huì)計(jì)中，基金贖回時(shí)，基金份額凈值計(jì)算應(yīng)包含哪些費(fèi)用？【選項(xiàng)】A.申購費(fèi)B.贖回費(fèi)C.管理費(fèi)D.托管費(fèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】基金贖回時(shí)，贖回費(fèi)由贖回的基金份額承擔(dān)，需在計(jì)算贖回金額時(shí)扣除；申購費(fèi)由申購人承擔(dān)，不計(jì)入贖回凈值計(jì)算。選項(xiàng)B正確?！绢}干14】社?；鹭?cái)政專戶核算中，“撥付?？睢笨颇坑糜诤怂隳姆N業(yè)務(wù)？【選項(xiàng)】A.社?；饎潛芙o受托機(jī)構(gòu)B.財(cái)政補(bǔ)貼撥付C.社?；饟芨督o受益人D.社?；鹜顿Y收益分配【參考答案】A【詳細(xì)解析】撥付?？羁颇亢怂闵绫；饎潛芙o受托機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資管理的資金，撥付給受益人的資金通過“應(yīng)付待遇”科目核算。選項(xiàng)A正確?！绢}干15】基金會(huì)計(jì)中，基金份額變動(dòng)核算中，“基金份額”科目借方記錄哪些業(yè)務(wù)？【選項(xiàng)】A.申購B.贖回C.分紅D.資產(chǎn)負(fù)債重分類【參考答案】A【詳細(xì)解析】基金份額科目借方記錄申購、分紅等增加份額的業(yè)務(wù)，貸方記錄贖回、贖回后分紅等減少份額的業(yè)務(wù)。選項(xiàng)A正確。【題干16】根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)年金繳費(fèi)基數(shù)的確定中，退休人員繳費(fèi)基數(shù)如何計(jì)算？【選項(xiàng)】A.按退休前工資的80%B.按當(dāng)?shù)厣缙焦べY的60%C.按退休前工資的100%D.按當(dāng)?shù)厣缙焦べY的80%【參考答案】C【詳細(xì)解析】企業(yè)年金退休人員繳費(fèi)基數(shù)按退休前12個(gè)月平均工資確定，不得低于當(dāng)?shù)厣缙焦べY的60%。選項(xiàng)C正確?！绢}干17】社?；鹭?cái)務(wù)核算中，“預(yù)提費(fèi)用”科目用于核算哪種支出？【選項(xiàng)】A.社?；鹜顿Y產(chǎn)生的費(fèi)用B.未實(shí)際發(fā)生的社保待遇支付C.受托機(jī)構(gòu)墊付的運(yùn)營費(fèi)用D.財(cái)政補(bǔ)貼預(yù)提【參考答案】B【詳細(xì)解析】預(yù)提費(fèi)用科目核算未實(shí)際發(fā)生的社保待遇支出，如按月預(yù)提養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。選項(xiàng)B正確?！绢}干18】基金會(huì)計(jì)中，基金托管人復(fù)核凈值時(shí)，若發(fā)現(xiàn)管理人有估值錯(cuò)誤，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.立即糾正并承擔(dān)損失B.報(bào)告監(jiān)管部門C.與管理人協(xié)商調(diào)整D.無需處理【參考答案】A【詳細(xì)解析】托管人復(fù)核發(fā)現(xiàn)估值錯(cuò)誤，管理人應(yīng)立即糾正并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，托管人可要求管理人賠償損失。選項(xiàng)A正確?！绢}干19】根據(jù)《失業(yè)保險(xiǎn)條例》，失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的上下限如何確定？【選項(xiàng)】A.上限為當(dāng)?shù)厣缙焦べY300%，下限為60%B.上限為300%，下限為80%C.上限為300%，下限為60%D.上限為200%，下限為50%【參考答案】C【詳細(xì)解析】失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限與養(yǎng)老保險(xiǎn)一致，為當(dāng)?shù)厣缙焦べY的60%至300%。選項(xiàng)C正確?！绢}干20】基金會(huì)計(jì)中，基金資產(chǎn)估值時(shí)，未實(shí)現(xiàn)虧損的金融資產(chǎn)應(yīng)如何計(jì)量？【選項(xiàng)】A.按公允價(jià)值計(jì)量B.按歷史成本計(jì)量C.按市凈率計(jì)量D.按可變現(xiàn)凈值計(jì)量【參考答案】A【詳細(xì)解析】基金資產(chǎn)估值遵循公允價(jià)值原則，未實(shí)現(xiàn)虧損的金融資產(chǎn)仍按公允價(jià)值計(jì)量，而非歷史成本或市凈率。選項(xiàng)A正確。2025年會(huì)計(jì)職稱考試-社保帳戶管理兼基金會(huì)計(jì)崗位考試歷年參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶的資金來源主要包含哪些內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.企業(yè)繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)、政府補(bǔ)貼B.企業(yè)繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)、投資收益C.企業(yè)繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付D.企業(yè)繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)、滯納金【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第六十條，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶的資金來源包括企業(yè)繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤因未包含財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，選項(xiàng)B錯(cuò)誤因投資收益不屬于法定來源，選項(xiàng)D錯(cuò)誤因滯納金屬于政府征管行為而非資金來源。【題干2】基金會(huì)計(jì)科目中“未實(shí)現(xiàn)收益—固定收益類基金”科目核算的內(nèi)容是？【選項(xiàng)】A.固定收益類基金投資產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)B.可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換為股權(quán)的損益調(diào)整C.交易性金融資產(chǎn)買賣價(jià)差D.貨幣市場(chǎng)基金利息收入【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《基金會(huì)計(jì)核算規(guī)則》，固定收益類基金未實(shí)現(xiàn)收益科目核算其投資產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B屬于權(quán)益類基金科目核算范圍，選項(xiàng)C屬于交易性金融資產(chǎn)科目，選項(xiàng)D屬于基金利息收入科目核算范圍。【題干3】某上市公司2024年度計(jì)提職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的稅費(fèi)處理方式是？【選項(xiàng)】A.全額計(jì)入利潤表營業(yè)成本B.全額計(jì)入利潤表管理費(fèi)用C.按稅法規(guī)定稅前扣除D.全額計(jì)入利潤表資產(chǎn)減值損失【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》，企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)作為管理費(fèi)用列示于利潤表，同時(shí)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，此類支出可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A、B、D均不符合會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定?！绢}干4】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》，委托投資機(jī)構(gòu)管理的社?；?，其投資比例上限為？【選項(xiàng)】A.不超過基金資產(chǎn)凈值的60%B.不超過基金資產(chǎn)凈值的80%C.不超過基金資產(chǎn)凈值的50%D.不超過基金資產(chǎn)凈值的100%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保障基金理事會(huì)受托管理社保基金投資運(yùn)營暫行辦法》第十二條，委托投資機(jī)構(gòu)管理的社?；?，股票、股票基金、混合基金、股票型基金及股票期貨基金的投資比例合計(jì)不得超過基金資產(chǎn)凈值的50%。選項(xiàng)C正確?！绢}干5】基金會(huì)計(jì)處理中，基金份額凈值計(jì)算公式為？（公式中不考慮當(dāng)期損益）【選項(xiàng)】A.（總資產(chǎn)-總負(fù)債）/基金份額總數(shù)B.（總資產(chǎn)-總負(fù)債-管理費(fèi)）/基金份額總數(shù)C.（總資產(chǎn)-總負(fù)債+當(dāng)期收益）/基金份額總數(shù)D.（總資產(chǎn)-總負(fù)債）/（基金份額總數(shù)+未成立份額）【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《公開募集證券投資基金會(huì)計(jì)核算指引第3號(hào)》，基金份額凈值=（總資產(chǎn)-總負(fù)債）/基金份額總數(shù)。管理費(fèi)等費(fèi)用通常在計(jì)算凈值時(shí)已進(jìn)行扣除，但公式中未明確體現(xiàn)管理費(fèi)科目。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤因未說明管理費(fèi)是否已扣除，選項(xiàng)C錯(cuò)誤因未扣除負(fù)債，選項(xiàng)D錯(cuò)誤因未考慮成立時(shí)間因素。【題干6】某私募基金管理人在基金合同中約定，投資者退出時(shí)需扣除哪些費(fèi)用？【選項(xiàng)】A.管理費(fèi)、托管費(fèi)、業(yè)績報(bào)酬B.管理費(fèi)、托管費(fèi)、贖回費(fèi)C.業(yè)績報(bào)酬、贖回費(fèi)、交易費(fèi)用D.管理費(fèi)、業(yè)績報(bào)酬、法律費(fèi)用【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》，基金管理人管理費(fèi)、托管費(fèi)在基金合同存續(xù)期間按約定計(jì)提，贖回費(fèi)通常在投資者退出時(shí)收取。業(yè)績報(bào)酬屬于與基金收益掛鉤的收費(fèi)項(xiàng)目，需在投資者退出時(shí)根據(jù)合同約定支付。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤因未明確贖回費(fèi)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤因管理費(fèi)和托管費(fèi)屬于固定收費(fèi)項(xiàng)目，選項(xiàng)D錯(cuò)誤因法律費(fèi)用通常不計(jì)入贖回費(fèi)用?！绢}干7】根據(jù)《企業(yè)職工社保繳費(fèi)比例調(diào)整方案》，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限分別為當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的？【選項(xiàng)】A.60%-300%B.50%-300%C.100%-300%D.80%-200%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)人社部《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限設(shè)置有關(guān)問題的通知》，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限為當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的60%和300%。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均與現(xiàn)行政策不符?！绢}干8】某基金會(huì)計(jì)科目“應(yīng)付管理費(fèi)”核算的是？【選項(xiàng)】A.基金管理人對(duì)托管人的服務(wù)費(fèi)支付義務(wù)B.基金托管人對(duì)管理人的服務(wù)費(fèi)支付義務(wù)C.基金托管人對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用支付義務(wù)D.基金管理人對(duì)托管人的管理費(fèi)預(yù)提義務(wù)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《基金會(huì)計(jì)核算規(guī)則》，應(yīng)付管理費(fèi)科目核算基金管理人對(duì)托管人的服務(wù)費(fèi)支付義務(wù)。托管人服務(wù)費(fèi)支付義務(wù)應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付托管費(fèi)”科目。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤因主體不對(duì)，選項(xiàng)B、C均屬于其他科目核算范圍?！绢}干9】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度》，企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的核算科目是？【選項(xiàng)】A.其他應(yīng)付款—社保個(gè)人賬戶B.其他應(yīng)收款—社保個(gè)人賬戶C.預(yù)付賬款—社保個(gè)人賬戶D.其他權(quán)益工具—社保個(gè)人賬戶【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度》第十五條，企業(yè)職工醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶核算應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行，反映企業(yè)代扣代繳的職工個(gè)人繳費(fèi)部分。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均不符合社保資金核算要求?！绢}干10】基金會(huì)計(jì)中“未實(shí)現(xiàn)增值—股票型基金”科目核算的內(nèi)容是？【選項(xiàng)】A.股票投資公允價(jià)值變動(dòng)收益B.可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換為股票的損益調(diào)整C.交易性金融資產(chǎn)買賣價(jià)差D.貨幣市場(chǎng)基金利息收入【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《基金會(huì)計(jì)核算規(guī)則》，股票型基金未實(shí)現(xiàn)增值科目核算其股票投資的公允價(jià)值變動(dòng)。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B屬于權(quán)益類基金科目核算范圍，選項(xiàng)C屬于交易性金融資產(chǎn)科目，選項(xiàng)D屬于貨幣市場(chǎng)基金科目核算范圍?！绢}干11】某上市公司2024年度繳納社保費(fèi)時(shí)，稅務(wù)處理應(yīng)遵循的依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.《企業(yè)所得稅法》關(guān)于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除規(guī)定B.《社會(huì)保險(xiǎn)法》關(guān)于繳費(fèi)義務(wù)的規(guī)定C.《增值稅暫行條例》關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定D.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于費(fèi)用確認(rèn)的規(guī)定【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)繳納的社保費(fèi)可在稅前扣除，但稅務(wù)處理依據(jù)社保繳費(fèi)義務(wù)本身的合法性。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤因社保費(fèi)不屬于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤因社保費(fèi)無進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤因稅務(wù)處理需遵循稅法規(guī)定而非會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。【題干12】根據(jù)《社?；疬\(yùn)營辦法》，社?；鹜顿Y運(yùn)營形成的收入扣除哪些費(fèi)用后可分配？【選項(xiàng)】A.管理費(fèi)、托管費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金B(yǎng).管理費(fèi)、托管費(fèi)、投資虧損C.管理費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、投資虧損D.托管費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、業(yè)績報(bào)酬【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社保基金運(yùn)營辦法》第二十四條，社?；鹜顿Y運(yùn)營形成的收入扣除管理費(fèi)、托管費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后，可向受益人分配。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均未完整覆蓋法定扣除項(xiàng)目?！绢}干13】基金會(huì)計(jì)科目“應(yīng)付托管費(fèi)”核算的是？【選項(xiàng)】A.基金托管人對(duì)管理人的服務(wù)費(fèi)支付義務(wù)B.基金管理人對(duì)托管人的服務(wù)費(fèi)支付義務(wù)C.基金托管人對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用支付義務(wù)D.基金管理人對(duì)托管人的管理費(fèi)預(yù)提義務(wù)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《基金會(huì)計(jì)核算規(guī)則》，應(yīng)付托管費(fèi)科目核算基金托管人對(duì)管理人的服務(wù)費(fèi)支付義務(wù)。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤因主體相反，選項(xiàng)C、D均屬于其他科目核算范圍?！绢}干14】根據(jù)《企業(yè)職工社保繳費(fèi)征繳條例》，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的代扣代繳義務(wù)人是？【選項(xiàng)】A.繳費(fèi)單位B.繳費(fèi)個(gè)人C.稅務(wù)部門D.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第六十七條，繳費(fèi)單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均不符合法律規(guī)定?！绢}干15】基金會(huì)計(jì)科目“未實(shí)現(xiàn)減值—固定收益類基金”核算的是？【選項(xiàng)】A.固定收益類基金投資產(chǎn)生的公允價(jià)值下降B.可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換為股權(quán)的損益調(diào)整C.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)D.貨幣市場(chǎng)基金利息收入【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《基金會(huì)計(jì)核算規(guī)則》，固定收益類基金未實(shí)現(xiàn)減值科目核算其投資產(chǎn)生的公允價(jià)值下降。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)分別屬于其他科目核算范圍?！绢}干16】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理辦法》，社?；痤A(yù)算的批準(zhǔn)主體是？【選項(xiàng)】A.國務(wù)院B.全國人大常委會(huì)C.財(cái)政部D.人社部【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十四條，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算由各級(jí)人民政府財(cái)政部門編制，提交立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。全國人大常委會(huì)是最高國家權(quán)力機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)中央社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均不符合法律規(guī)定?！绢}干17】某基金會(huì)計(jì)科目“未實(shí)現(xiàn)收益—混合型基金”核算的內(nèi)容是？【選項(xiàng)】A.股票投資公允價(jià)值變動(dòng)收益B.債券投資利息收入C.混合資產(chǎn)投資產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)D.貨幣市場(chǎng)基金利息收入【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《基金會(huì)計(jì)核算規(guī)則》，混合型基金未實(shí)現(xiàn)收益科目核算其混合資產(chǎn)投資產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)分別屬于其他科目核算范圍?！绢}干18】根據(jù)《企業(yè)職工社保繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)管理辦法》，繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)的時(shí)限是？【選項(xiàng)】A.每年1月1日至3月31日B.每年4月1日至6月30日C.每年7月1日至9月30日D.每年10月1日至12月31日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十八條，用人單位應(yīng)當(dāng)自每年1月1日起30日內(nèi)，通過信息平臺(tái)報(bào)送上年度繳費(fèi)基數(shù)。申報(bào)時(shí)限為每年4月1日至6月30日。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均不符合法律規(guī)定?！绢}干19】基金會(huì)計(jì)科目“應(yīng)付業(yè)績報(bào)酬”核算的是？【選項(xiàng)】A.基金管理人對(duì)托管人的管理費(fèi)支付義務(wù)B.基金托管人對(duì)管理人的托管費(fèi)支付義務(wù)C.基金管理人對(duì)托管人的業(yè)績報(bào)酬支付義務(wù)D.基金托管人對(duì)管理人的業(yè)績報(bào)酬支付義務(wù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《基金會(huì)計(jì)核算規(guī)則》，應(yīng)付業(yè)績報(bào)酬科目核算基金管理人對(duì)托管人的業(yè)績報(bào)酬支付義務(wù)。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤因主體相反，選項(xiàng)A、D均屬于其他科目核算范圍?！绢}干20】根據(jù)《社?；鹜顿Y運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制指引》，社?；鹜顿Y運(yùn)營的最大風(fēng)險(xiǎn)敞口不得超過？【選項(xiàng)】A.基金資產(chǎn)凈值的5%B.基金資產(chǎn)凈值的10%C.基金資產(chǎn)凈值的15%D.基金資產(chǎn)凈值的20%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《社?；鹄硎聲?huì)受托管理社保基金投資運(yùn)營暫行辦法》第十九條，社保基金投資運(yùn)營的最大風(fēng)險(xiǎn)敞口不得超過基金資產(chǎn)凈值的5%。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均不符合現(xiàn)行規(guī)定。2025年會(huì)計(jì)職稱考試-社保帳戶管理兼基金會(huì)計(jì)崗位考試歷年參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)比例通常為工資總額的多少？【選項(xiàng)】A.16%B.18%C.20%D.24%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)比例一般為工資總額的16%，而個(gè)人繳費(fèi)比例為8%。選項(xiàng)B正確，其余選項(xiàng)不符合法定標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干2】基金會(huì)計(jì)處理中，開放式基金贖回時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是？【選項(xiàng)】A.借：銀行存款貸：應(yīng)付贖回資金B(yǎng).借：應(yīng)付贖回資金貸：基金資產(chǎn)C.借：基金資產(chǎn)貸：銀行存款D.借：銀行存款貸：基金資產(chǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】開放式基金贖回時(shí)，需從銀行存款中支付贖回金額，同時(shí)減少基金資產(chǎn)。選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A混淆了負(fù)債與資產(chǎn)科目，選項(xiàng)B和C的借貸方向錯(cuò)誤。【題干3】社?；鹜顿Y運(yùn)營中，下列哪項(xiàng)屬于一級(jí)市場(chǎng)交易？【選項(xiàng)】A.購買國債二級(jí)市場(chǎng)流通券B.向上市公司定向增發(fā)股票C.購買已上市流通的債券D.參與基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目招標(biāo)【參考答案】B【詳細(xì)解析】一級(jí)市場(chǎng)交易指直接購買未上市證券，如定向增發(fā)股票。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均為二級(jí)市場(chǎng)或非證券類投資?！绢}干4】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，繳費(fèi)單位未按時(shí)足額繳納社保費(fèi)的，每日加收萬分之五的滯納金。滯納金計(jì)算基數(shù)是？【選項(xiàng)】A.應(yīng)繳社保費(fèi)總額B.應(yīng)繳社保費(fèi)總額+滯納金C.上月應(yīng)繳社保費(fèi)總額D.上月實(shí)際繳納社保費(fèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】滯納金以應(yīng)繳未繳的社保費(fèi)總額為基數(shù)，每日按萬分之五計(jì)收。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B導(dǎo)致無限循環(huán)計(jì)算錯(cuò)誤?！绢}干5】企業(yè)年金計(jì)劃中，繳費(fèi)期間職工個(gè)人賬戶的投資收益計(jì)入？【選項(xiàng)】A.當(dāng)期費(fèi)用B.職工個(gè)人賬戶C.當(dāng)期利潤D.企業(yè)利潤【參考答案】B【詳細(xì)解析】企業(yè)年金個(gè)人賬戶的投資收益直接計(jì)入個(gè)人賬戶資產(chǎn)，不通過損益科目。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A和C涉及費(fèi)用或利潤分配錯(cuò)誤。【題干6】社?；鹉甓冉Y(jié)余分配時(shí)，應(yīng)劃轉(zhuǎn)至個(gè)人賬戶的部分包括？【選項(xiàng)】A.當(dāng)期投資收益的30%B.上年度累計(jì)結(jié)余的20%C.當(dāng)期投資收益的50%D.上年度累計(jì)結(jié)余的10%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)規(guī)定，社?；鹉甓冉Y(jié)余中，30%劃入個(gè)人賬戶，70%留存總賬戶。選項(xiàng)A正確，其余選項(xiàng)比例錯(cuò)誤?！绢}干7】基金會(huì)計(jì)中，將未實(shí)現(xiàn)收益計(jì)入基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，應(yīng)借記？【選項(xiàng)】A.未實(shí)現(xiàn)收益B.基金資產(chǎn)估值損益C.資本公積D.投資收益【參考答案】B【詳細(xì)解析】基金估值時(shí)，未實(shí)現(xiàn)收益通過“基金資產(chǎn)估值損益”科目調(diào)整基金資產(chǎn)凈值。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A和D為錯(cuò)誤科目，選項(xiàng)C與收益確認(rèn)無關(guān)?！绢}干8】企業(yè)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)是？【選項(xiàng)】A.社會(huì)平均工資B.職工工資總額C.上年度城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資D.職工月平均工資【參考答案】C【詳細(xì)解析】失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)按上年度城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的80%確定，由地方規(guī)定。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)B和D為繳費(fèi)基數(shù)范圍，選項(xiàng)A非法定依據(jù)?！绢}干9】社?；饡?huì)計(jì)核算中，收到財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)，應(yīng)貸記？【選項(xiàng)】A.營業(yè)收入B.其他收入C.應(yīng)收補(bǔ)貼款D.銀行存款【參考答案】B【詳細(xì)解析】財(cái)政補(bǔ)貼屬于政府補(bǔ)助，在基金會(huì)計(jì)中計(jì)入“其他收入”科目。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A用于經(jīng)營性收入，選項(xiàng)C為預(yù)收科目，選項(xiàng)D為資產(chǎn)類科目?！绢}干10】基金銷售費(fèi)用中，應(yīng)從基金資產(chǎn)中扣除的是？【選項(xiàng)】A.申購費(fèi)B.銷售服務(wù)費(fèi)C.交易傭金D.管理費(fèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)規(guī)定，申購費(fèi)（即購買時(shí)收取的費(fèi)用）需從基金資產(chǎn)中扣除，其他費(fèi)用由投資者承擔(dān)或計(jì)入運(yùn)營成本。選項(xiàng)A正確，其余選項(xiàng)錯(cuò)誤。【題干11】社?；鹉甓葓?bào)告披露中，需重點(diǎn)說明的風(fēng)險(xiǎn)包括？【選項(xiàng)】A.市場(chǎng)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)B.政策調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)C.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)D.以上均是【參考答案】D【詳細(xì)解析】社?；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告需涵蓋市場(chǎng)、政策、流動(dòng)性等多維度風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)D正確，其余選項(xiàng)為風(fēng)險(xiǎn)分類而非完整內(nèi)容?！绢}干12】企業(yè)年金計(jì)劃中，繳費(fèi)期間企業(yè)繳納部分計(jì)入？【選項(xiàng)】A.當(dāng)期費(fèi)用B.長期待攤費(fèi)用C.在建工程D.固定資產(chǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】企業(yè)年金繳費(fèi)屬于當(dāng)期成本，通過“管理費(fèi)用-年金繳費(fèi)”科目核算。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B適用于跨期攤銷，選項(xiàng)C和D與資產(chǎn)無關(guān)?！绢}干13】社?；饡?huì)計(jì)核算中，基金投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利應(yīng)計(jì)入？【選項(xiàng)】A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)收股利C.基金資產(chǎn)-股票投資D.未實(shí)現(xiàn)收益【參考答案】B【詳細(xì)解析】基金應(yīng)收股利通過“應(yīng)收股利”科目單獨(dú)列示，待實(shí)際收到時(shí)轉(zhuǎn)入基金資產(chǎn)。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A為普通應(yīng)收款科目，選項(xiàng)C和D錯(cuò)誤?！绢}干14】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》，社?；鸾Y(jié)余分配時(shí)，個(gè)人賬戶部分不得用于？【選項(xiàng)】A.支付養(yǎng)老金B(yǎng).支付醫(yī)療費(fèi)用C.基金投資運(yùn)營D.支付失業(yè)保險(xiǎn)待遇【參考答案】C【詳細(xì)解析】個(gè)人賬戶結(jié)余僅用于支付個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，不得用于投資運(yùn)營。選項(xiàng)C正確，其余選項(xiàng)為個(gè)人賬戶支出用途?！绢}干15】基金會(huì)計(jì)中，開放式基金申購贖回的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為？【選項(xiàng)】A.交易達(dá)成日B.收到申購款/支付贖回款日C.估值日D.交易對(duì)手確認(rèn)日【參考答案】B【詳細(xì)解析】開放式基金申購以收到資金為確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，贖回以支付資金為確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A和D為交易流程環(huán)節(jié)，選項(xiàng)C為估值時(shí)間點(diǎn)。【題干16】企業(yè)繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)是？【選項(xiàng)】A.職工工資總額B.社會(huì)平均工資C.上年度職工月平均工資D.企業(yè)職工月平均工資【參考答案】A【詳細(xì)解析】工傷保險(xiǎn)費(fèi)按職工工資總額的0.2%繳納，基數(shù)為企業(yè)全部職工工資總額。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B和D為錯(cuò)誤范圍，選項(xiàng)C為月度平均值?！绢}干17】社?；饡?huì)計(jì)中，基金投資贖回差額應(yīng)計(jì)入？【選項(xiàng)】A.投資收益B.未實(shí)現(xiàn)收益C.基金資產(chǎn)估值損益D.資本公積【參考答案】A【詳細(xì)解析】基金贖回差額（即實(shí)際成本與賬面價(jià)值的差額）計(jì)入投資收益科目。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B為估值調(diào)整科目，選項(xiàng)C用于日常估值變動(dòng)，選項(xiàng)D為權(quán)益調(diào)整科目?！绢}干18】根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)繳費(fèi)部分的最小繳費(fèi)年限是？【選項(xiàng)】A.1年B.2年C.3年D.無限制【參考答案】B【詳細(xì)解析】企業(yè)年金計(jì)劃需至少持續(xù)2個(gè)完整的年度，方可終止或變更。選項(xiàng)B正確，其余選項(xiàng)不符合規(guī)定?！绢}干19】社?；饡?huì)計(jì)中，財(cái)政補(bǔ)貼收到時(shí)，借方科目為？【選項(xiàng)】A.銀行存款B.其他收益C.應(yīng)收補(bǔ)貼款D.營業(yè)外收入【參考答案】A【詳細(xì)解析】財(cái)政補(bǔ)貼到賬時(shí)直接增加銀行存款，基金會(huì)計(jì)中通過“銀行存款”科目核算。選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B為利潤表科目，選項(xiàng)C為預(yù)收科目，選項(xiàng)D為行政事業(yè)單位科目?！绢}干20】基金會(huì)計(jì)中，基金托管人復(fù)核的內(nèi)容不包括？【選項(xiàng)】A.基金資產(chǎn)估值B.基金財(cái)務(wù)報(bào)表C.申購贖回確認(rèn)D.投資組合報(bào)告【參考答案】C【詳細(xì)解析】托管人復(fù)核內(nèi)容包括資產(chǎn)估值、財(cái)務(wù)報(bào)表和投資組合報(bào)告，申購贖回確認(rèn)由基金管理人負(fù)責(zé)。選項(xiàng)C正確，其余選項(xiàng)為托管人職責(zé)范圍。2025年會(huì)計(jì)職稱考試-社保帳戶管理兼基金會(huì)計(jì)崗位考試歷年參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限不得超過當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY的60%，上限不得超過該平均工資的300%?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行政策，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限為當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資（非在崗職工）的60%至300%。題干中“在崗職工”表述錯(cuò)誤?！绢}干2】醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶的基金支出范圍包括職工醫(yī)保目錄內(nèi)的藥品費(fèi)用、診療項(xiàng)目費(fèi)用及定點(diǎn)零售藥店購藥費(fèi)用?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】統(tǒng)籌賬戶僅支付符合醫(yī)保目錄的住院費(fèi)用及門診特定病種費(fèi)用，零售藥店購藥費(fèi)用需從個(gè)人賬戶支付。題干未區(qū)分賬戶類型導(dǎo)致表述不準(zhǔn)確?！绢}干3】企業(yè)為員工繳納失業(yè)保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)下限為當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，上限為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的300%?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限應(yīng)為當(dāng)?shù)厣夏甓瘸擎?zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資的60%至300%，與最低工資標(biāo)準(zhǔn)無直接關(guān)聯(lián)。題干將下限與最低工資混淆。【題干4】基金會(huì)計(jì)中，開放式基金贖回時(shí)需優(yōu)先支付管理費(fèi)和托管費(fèi)，剩余資產(chǎn)按單位凈值支付給投資者?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《證券投資基金法》，開放式基金贖回流程確為先扣除管理費(fèi)、托管費(fèi)，再按單位凈值支付。題干表述符合法定順序?！绢}干5】封閉式基金在存續(xù)期間贖回時(shí)，投資者需支付贖回費(fèi)且費(fèi)率不低于1%?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】封閉式基金存續(xù)期間不設(shè)贖回機(jī)制，贖回僅限到期或擴(kuò)募時(shí)。題干混淆開放式與封閉式基金特性。【題干6】企業(yè)計(jì)提社保費(fèi)用的分錄中，應(yīng)付職工薪酬應(yīng)貸記金額等于個(gè)人繳費(fèi)部分加上企業(yè)繳納部分?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】應(yīng)付職工薪酬僅反映