2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)高頻考點(diǎn)精講試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.在內(nèi)部控制中，下列哪項(xiàng)不屬于控制活動(dòng)？A.權(quán)責(zé)分明B.信息溝通C.嚴(yán)格審批D.財(cái)務(wù)報(bào)告2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，錯(cuò)誤的是：A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理活動(dòng)B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)督D.內(nèi)部控制與外部審計(jì)無(wú)關(guān)3.下列關(guān)于審計(jì)的描述，正確的是：A.審計(jì)是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查B.審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊C.審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)D.審計(jì)人員必須具備專業(yè)資格4.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，錯(cuò)誤的是：A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.控制測(cè)試是指測(cè)試內(nèi)部控制的有效性D.實(shí)質(zhì)性程序是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)審查5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見和審計(jì)說(shuō)明C.審計(jì)報(bào)告由審計(jì)人員獨(dú)立編制D.審計(jì)報(bào)告必須經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位的同意二、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部的一種管理活動(dòng)，旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。（）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，防止舞弊和錯(cuò)誤。（）3.審計(jì)是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，以確定其是否真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）4.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，以確保審計(jì)工作的全面性。（）5.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)，由審計(jì)人員獨(dú)立編制，不受被審計(jì)單位的影響。（）三、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則及其在組織中的應(yīng)用。四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，完成相應(yīng)的計(jì)算。4.某公司2024年度銷售收入為1000萬(wàn)元，銷售成本為800萬(wàn)元，管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)。五、論述題要求：請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。本次試卷答案如下：一、選擇題1.A.權(quán)責(zé)分明解析：內(nèi)部控制的基本原則之一是權(quán)責(zé)分明，確保每一項(xiàng)職責(zé)都有明確的責(zé)任人，這樣可以提高工作效率和責(zé)任意識(shí)。2.D.內(nèi)部控制與外部審計(jì)無(wú)關(guān)解析：內(nèi)部控制與外部審計(jì)密切相關(guān)。外部審計(jì)是在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，通過(guò)審計(jì)來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。3.C.審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)解析：審計(jì)確實(shí)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)兩種，內(nèi)部審計(jì)由組織內(nèi)部的審計(jì)部門或人員執(zhí)行，外部審計(jì)則由獨(dú)立的第三方審計(jì)師執(zhí)行。4.B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，它涉及識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。5.B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見和審計(jì)說(shuō)明解析：審計(jì)報(bào)告通常包括審計(jì)意見，即審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的結(jié)論，以及審計(jì)說(shuō)明，包括審計(jì)范圍和方法的描述。二、判斷題1.√解析：內(nèi)部控制確實(shí)是組織內(nèi)部的一種管理活動(dòng)，旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。2.√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)確實(shí)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，防止舞弊和錯(cuò)誤。3.√解析：審計(jì)確實(shí)是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，以確定其是否真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.√解析：審計(jì)程序確實(shí)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，以確保審計(jì)工作的全面性。5.√解析：審計(jì)報(bào)告確實(shí)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)，由審計(jì)人員獨(dú)立編制，不受被審計(jì)單位的影響。三、簡(jiǎn)答題3.內(nèi)部控制的基本原則及其在組織中的應(yīng)用：內(nèi)部控制的基本原則包括：-權(quán)責(zé)分明：明確每個(gè)員工的責(zé)任和權(quán)限。-互相制衡：通過(guò)不同部門或崗位之間的相互監(jiān)督和制衡來(lái)防止錯(cuò)誤和舞弊。-信息溝通：確保信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)給相關(guān)人員。-嚴(yán)格審批：對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序。-定期監(jiān)督：定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。在組織中的應(yīng)用：-設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制制度，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。-建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。-對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督和改進(jìn)，確保其有效性。-加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)。四、計(jì)算題4.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷售收入-銷售成本-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000-800-100-50=150萬(wàn)元凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=150+20-10=160萬(wàn)元解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是銷售收入減去銷售成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的結(jié)果，凈利潤(rùn)是在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上加上營(yíng)業(yè)外收入并減去營(yíng)業(yè)外支出得到的結(jié)果。五、論述題4.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的方法包括：-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境：通過(guò)訪談、查閱文件等方式了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制等。-識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的因素，并評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度。-設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施：根據(jù)評(píng)估的結(jié)果，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，以應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)。-執(zhí)行審計(jì)程序：按照設(shè)計(jì)的審計(jì)程序執(zhí)行審計(jì)工作，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。-評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性：通過(guò)執(zhí)行審計(jì)程序，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并提出改進(jìn)