公司信用額度管理制度規(guī)范第一章總則1.1目的為規(guī)范公司信用額度管理，有效控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，促進(jìn)業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)及公司《財(cái)務(wù)管理制度》《銷售管理制度》，制定本制度。1.2依據(jù)本制度依據(jù)以下文件制定：（1）《中華人民共和國(guó)民法典》（關(guān)于合同履行及違約責(zé)任的規(guī)定）；（2）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布）；（3）公司《財(cái)務(wù)管理制度》《銷售管理制度》《風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度》。1.3基本原則（1）風(fēng)險(xiǎn)可控：以公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力為限，確保信用額度不超過(guò)客戶償債能力；（2）公平公正：對(duì)客戶實(shí)行統(tǒng)一評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，避免主觀隨意性；（3）動(dòng)態(tài)調(diào)整：定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行復(fù)評(píng)，根據(jù)變化及時(shí)調(diào)整額度；（4）協(xié)同配合：銷售、風(fēng)控、財(cái)務(wù)等部門分工明確，形成閉環(huán)管理。第二章適用范圍本制度適用于公司所有賒銷業(yè)務(wù)（包括產(chǎn)品銷售、服務(wù)提供等）的信用額度管理，涵蓋以下對(duì)象：（1）客戶：與公司建立業(yè)務(wù)合作的企業(yè)客戶、經(jīng)銷商、代理商等；（2）部門：銷售部門、風(fēng)控部門、財(cái)務(wù)部門、管理層及相關(guān)支持部門。第三章職責(zé)分工3.1銷售部門（1）負(fù)責(zé)客戶信息收集（包括基本信息、財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息），確保信息真實(shí)、完整；（2）提出信用額度申請(qǐng)，附具客戶信息及業(yè)務(wù)合作計(jì)劃；（3）負(fù)責(zé)客戶日常溝通，跟蹤客戶經(jīng)營(yíng)狀況變化，及時(shí)更新客戶信息；（4）承擔(dān)逾期應(yīng)收賬款的初始催收責(zé)任，配合風(fēng)控部門處理逾期事項(xiàng)。3.2風(fēng)控部門（1）建立并完善信用評(píng)估模型及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)；（2）審核銷售部門提交的客戶信息，核實(shí)真實(shí)性；（3）對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，出具信用評(píng)估報(bào)告，提出建議額度及賬期；（4）監(jiān)控客戶信用狀況變化，及時(shí)發(fā)出異常預(yù)警；（5）負(fù)責(zé)客戶信用檔案的建立與維護(hù)。3.3財(cái)務(wù)部門（1）在系統(tǒng)中錄入客戶信用額度及賬期信息；（2）監(jiān)控信用額度使用情況，每月編制《信用額度使用情況表》；（3）核對(duì)應(yīng)收賬款，統(tǒng)計(jì)逾期數(shù)據(jù)，反饋給銷售及風(fēng)控部門；（4）協(xié)助處理逾期應(yīng)收賬款的賬務(wù)事宜。3.4管理層（1）審批超出部門權(quán)限的信用額度申請(qǐng)；（2）審議信用額度管理制度的修訂方案；（3）裁決信用管理中的重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。第四章信用額度管理流程4.1客戶信息收集與審核4.1.1客戶分類根據(jù)客戶與公司合作歷史、業(yè)務(wù)規(guī)模、行業(yè)地位等，將客戶分為四類：（1）戰(zhàn)略客戶：行業(yè)龍頭企業(yè)、長(zhǎng)期合作且貢獻(xiàn)度高的客戶；（2）重點(diǎn)客戶：業(yè)務(wù)規(guī)模較大、信用狀況良好的客戶；（3）一般客戶：業(yè)務(wù)規(guī)模中等、信用狀況穩(wěn)定的客戶；（4）新客戶：首次合作的客戶。4.1.2信息收集銷售部門應(yīng)當(dāng)收集以下客戶信息：（1）基本信息：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（或三證合一證件）；（2）財(cái)務(wù)信息：近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）、最近三個(gè)月的銀行對(duì)賬單；（3）信用信息：中國(guó)人民銀行征信報(bào)告、歷史履約記錄（與公司或其他單位的合作記錄）；（4）非財(cái)務(wù)信息：行業(yè)排名、管理層背景（無(wú)不良信用記錄證明）、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所照片、主要客戶及供應(yīng)商名單。4.1.3信息審核風(fēng)控部門對(duì)銷售部門收集的信息進(jìn)行審核，重點(diǎn)核實(shí)以下內(nèi)容：（1）信息的真實(shí)性（如核對(duì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件、征信報(bào)告真實(shí)性）；（2）信息的完整性（如是否遺漏財(cái)務(wù)報(bào)表或征信報(bào)告）；（3）信息的時(shí)效性（如財(cái)務(wù)報(bào)表是否為最近一年的數(shù)據(jù)）。審核未通過(guò)的，風(fēng)控部門應(yīng)當(dāng)要求銷售部門在3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)充完善。4.1.4信用檔案建立風(fēng)控部門根據(jù)審核后的信息，建立《客戶信用檔案》（電子版），內(nèi)容包括：（1）客戶基本信息；（2）財(cái)務(wù)信息及分析報(bào)告；（3）信用評(píng)估報(bào)告及評(píng)分記錄；（4）信用額度審批及調(diào)整記錄；（5）逾期應(yīng)收賬款及催收記錄；（6）客戶經(jīng)營(yíng)狀況變化記錄（如重大訴訟、股權(quán)變更等）。信用檔案由風(fēng)控部門專人負(fù)責(zé)管理，每季度更新一次，保存期限不少于5年。4.2信用評(píng)估4.2.1評(píng)估指標(biāo)信用評(píng)估采用定量指標(biāo)+定性指標(biāo)相結(jié)合的方式，總分為100分，其中定量指標(biāo)占60%，定性指標(biāo)占40%。具體指標(biāo)如下：**指標(biāo)類型****指標(biāo)名稱****評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)**定量指標(biāo)（60%）資產(chǎn)負(fù)債率≤50%得15分，每超5%扣3分，扣完為止流動(dòng)比率≥1.5得15分，每低0.1扣3分，扣完為止毛利率≥20%得15分，每低2%扣3分，扣完為止凈利潤(rùn)率≥10%得15分，每低1%扣3分，扣完為止定性指標(biāo)（40%）行業(yè)排名前10%得10分，10%-30%得8分，30%-50%得6分，50%以下得4分合作年限≥3年得10分，1-3年得8分，<1年得5分歷史履約記錄無(wú)逾期得10分，1次逾期得8分，2次逾期得5分，3次及以上得0分管理層信用無(wú)不良記錄得10分，有不良記錄得5分（如失信被執(zhí)行人、重大債務(wù)糾紛）4.2.2評(píng)估等級(jí)根據(jù)評(píng)分結(jié)果，將客戶分為三個(gè)信用等級(jí)：（1）優(yōu)質(zhì)客戶：評(píng)分≥80分，償債能力強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)極低；（2）一般客戶：60分≤評(píng)分<80分，償債能力較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)中等；（3）高風(fēng)險(xiǎn)客戶：評(píng)分<60分，償債能力弱，風(fēng)險(xiǎn)極高。4.2.3評(píng)估報(bào)告風(fēng)控部門根據(jù)評(píng)估結(jié)果出具《客戶信用評(píng)估報(bào)告》，內(nèi)容包括：（1）客戶基本情況概述；（2）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；（3）定性指標(biāo)評(píng)價(jià)；（4）信用評(píng)分及等級(jí)；（5）建議信用額度及賬期（如優(yōu)質(zhì)客戶建議額度100萬(wàn)-500萬(wàn)，賬期60天；一般客戶建議額度50萬(wàn)-200萬(wàn)，賬期30天）。4.3額度審批4.3.1審批權(quán)限信用額度審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)，具體權(quán)限如下：**客戶等級(jí)****額度范圍****審批人**優(yōu)質(zhì)客戶≤100萬(wàn)銷售總監(jiān)100萬(wàn)-500萬(wàn)分管副總≥500萬(wàn)總經(jīng)理辦公會(huì)一般客戶≤50萬(wàn)銷售總監(jiān)50萬(wàn)-200萬(wàn)分管副總≥200萬(wàn)總經(jīng)理辦公會(huì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶任何額度總經(jīng)理特批（原則上不給予）4.3.2審批流程（1）銷售部門根據(jù)《客戶信用評(píng)估報(bào)告》，填寫《信用額度申請(qǐng)表》（附件1），附具客戶信息、評(píng)估報(bào)告及業(yè)務(wù)合作計(jì)劃；（2）將《信用額度申請(qǐng)表》提交給對(duì)應(yīng)審批人；（3）審批人在5個(gè)工作日內(nèi)完成審批，簽署意見（同意/不同意/需補(bǔ)充材料）；（4）審批通過(guò)后，銷售部門將結(jié)果告知客戶，財(cái)務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中錄入信用額度及賬期信息。4.4額度執(zhí)行與監(jiān)控4.4.1額度告知銷售部門應(yīng)當(dāng)以書面形式（如《信用額度確認(rèn)函》）將信用額度及賬期告知客戶，明確以下內(nèi)容：（1）信用額度總額；（2）賬期（如“貨到30天內(nèi)付款”）；（3）額度使用規(guī)則（如“超過(guò)額度后停止發(fā)貨”）；（4）逾期違約責(zé)任（如“逾期每日按萬(wàn)分之五收取違約金”）。4.4.2額度使用客戶下單時(shí)，銷售部門應(yīng)當(dāng)通過(guò)ERP系統(tǒng)檢查其剩余信用額度：（1）未超過(guò)額度的，正常安排發(fā)貨；（2）超過(guò)額度的，停止發(fā)貨，并通知客戶及時(shí)付款；（3）特殊情況（如緊急訂單）需臨時(shí)超額度發(fā)貨的，應(yīng)當(dāng)提交總經(jīng)理特批，且超額度部分不得超過(guò)原額度的20%。4.4.3監(jiān)控流程（1）財(cái)務(wù)部門每月5日前編制《信用額度使用情況表》（附件2），內(nèi)容包括：客戶名稱、信用額度總額、已使用額度、剩余額度、賬期內(nèi)應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款、逾期天數(shù)等；（2）將《信用額度使用情況表》發(fā)送給銷售部門及風(fēng)控部門；（3）銷售部門對(duì)已使用額度超過(guò)80%的客戶進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，提醒客戶合理安排付款；（4）風(fēng)控部門對(duì)以下情況發(fā)出異常預(yù)警：客戶信用評(píng)分下降超過(guò)10分；客戶逾期超過(guò)30天；客戶額度使用率超過(guò)90%；客戶經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化（如破產(chǎn)、訴訟、股權(quán)變更）。4.5額度調(diào)整與終止4.5.1調(diào)整情形有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整客戶信用額度：（1）上調(diào)額度：客戶經(jīng)營(yíng)狀況改善（如凈利潤(rùn)增長(zhǎng)20%以上）、信用評(píng)分提高（如從一般客戶升至優(yōu)質(zhì)客戶）、業(yè)務(wù)量增加（如年銷售額增長(zhǎng)30%以上）；（2）下調(diào)額度：客戶經(jīng)營(yíng)狀況惡化（如資產(chǎn)負(fù)債率上升至60%以上）、信用評(píng)分下降（如從優(yōu)質(zhì)客戶降至一般客戶）、出現(xiàn)逾期（如連續(xù)2次逾期）；（3）臨時(shí)調(diào)整：客戶因季節(jié)性需求增加，需要短期提高額度（如節(jié)假日促銷）。4.5.2調(diào)整流程（1）銷售部門或風(fēng)控部門提出調(diào)整申請(qǐng)，填寫《信用額度調(diào)整申請(qǐng)表》（附件3），附具相關(guān)證明材料（如最新財(cái)務(wù)報(bào)表、逾期記錄、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)計(jì)劃）；（2）提交給原審批人審批（如原額度由銷售總監(jiān)審批，調(diào)整仍由銷售總監(jiān)審批）；（3）審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門更新ERP系統(tǒng)中的額度信息，銷售部門告知客戶；（4）臨時(shí)調(diào)整的額度有效期不超過(guò)3個(gè)月，到期后自動(dòng)恢復(fù)原額度。4.5.3終止情形有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)終止客戶信用額度：（1）客戶破產(chǎn)、注銷或被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（2）客戶連續(xù)3次逾期，經(jīng)催收仍不付款；（3）客戶違反合同約定（如偽造資料、擅自改變貨款用途），給公司造成損失；（4）客戶長(zhǎng)期未發(fā)生業(yè)務(wù)（超過(guò)6個(gè)月）；（5）客戶信用評(píng)分降至60分以下，且無(wú)改善跡象。4.5.4終止流程（1）風(fēng)控部門提出終止申請(qǐng)，填寫《信用額度終止申請(qǐng)表》（附件4），附具相關(guān)證明材料（如破產(chǎn)公告、逾期記錄、合同違約證據(jù)）；（2）提交給總經(jīng)理審批；（3）審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門凍結(jié)客戶信用額度，銷售部門通知客戶停止發(fā)貨；（4）客戶結(jié)清所有賬款后，財(cái)務(wù)部門注銷其信用額度。第五章風(fēng)險(xiǎn)控制措施5.1保證金與擔(dān)保（1）保證金：對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶或新客戶，可要求繳納一定比例的保證金（如10%-30%），保證金在客戶結(jié)清所有賬款后退還；（2）擔(dān)保：對(duì)額度較大的客戶（如≥200萬(wàn)），可要求提供第三方擔(dān)保（如企業(yè)連帶責(zé)任擔(dān)保、個(gè)人無(wú)限連帶責(zé)任擔(dān)保）或抵押（如房產(chǎn)、設(shè)備抵押），擔(dān)?；虻盅盒柁k理公證或登記手續(xù)；（3）保險(xiǎn)：對(duì)信用額度≥500萬(wàn)的客戶，可購(gòu)買應(yīng)收賬款保險(xiǎn)（如中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司的國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)），轉(zhuǎn)移逾期風(fēng)險(xiǎn)。5.2逾期管理5.2.1逾期提醒（1）逾期3天內(nèi)：銷售部門發(fā)送短信或電話提醒，告知客戶逾期事實(shí)及后果；（2）逾期7天內(nèi)：銷售部門發(fā)送書面催款函（附快遞底單），明確還款期限（如“請(qǐng)于收到函件后3日內(nèi)付款”）；（3）逾期15天內(nèi)：銷售經(jīng)理上門催收，與客戶負(fù)責(zé)人協(xié)商還款計(jì)劃。5.2.2逾期處理（1）逾期30天內(nèi)：停止發(fā)貨，要求客戶制定書面還款計(jì)劃（如“分3期還款，每月10日支付1/3”），銷售部門跟蹤落實(shí)；（2）逾期60天內(nèi)：風(fēng)控部門介入，發(fā)送律師函（由公司法律顧問(wèn)出具），明確法律責(zé)任；（3）逾期90天以上：提交法律部門，采取訴訟或仲裁方式追討（如向法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全、強(qiáng)制執(zhí)行）；（4）壞賬核銷：逾期超過(guò)180天且無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按公司《壞賬核銷管理制度》處理，追究相關(guān)人員責(zé)任（如銷售經(jīng)理未及時(shí)催收，扣減當(dāng)月績(jī)效的10%）。第六章監(jiān)督與考核6.1監(jiān)督機(jī)制（1）內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門每季度對(duì)信用額度管理流程進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查：客戶信息收集的真實(shí)性；信用評(píng)估的準(zhǔn)確性；審批流程的合規(guī)性；監(jiān)控及逾期處理的及時(shí)性。審計(jì)結(jié)束后，出具《信用額度管理審計(jì)報(bào)告》，提出整改意見，要求相關(guān)部門在10個(gè)工作日內(nèi)落實(shí)。（2）外部監(jiān)督：接受公司監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，定期匯報(bào)信用額度管理情況。6.2考核指標(biāo)與辦法6.2.1考核指標(biāo)（1）信用逾期率：逾期應(yīng)收賬款占總應(yīng)收賬款的比例，目標(biāo)≤5%；（2）額度利用率：已使用額度占總額度的比例，目標(biāo)≥70%（避免額度閑置）；（3）審批及時(shí)率：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審批的比例，目標(biāo)≥90%；（4）信息準(zhǔn)確率：客戶信息真實(shí)完整的比例，目標(biāo)≥95%。6.2.2考核辦法（1）銷售部門：考核信用逾期率（占20%）、額度利用率（占15%）、信息準(zhǔn)確率（占15%），合計(jì)占銷售部門績(jī)效考核的50%；（2）風(fēng)控部門：考核評(píng)估準(zhǔn)確性（占20%）、審批及時(shí)率（占15%）、異常預(yù)警及時(shí)性（占15%），合計(jì)占風(fēng)控部門績(jī)效考核的50%；（3）財(cái)務(wù)部門：考核監(jiān)控及時(shí)性（占15%）、報(bào)表準(zhǔn)確性（占10%），合計(jì)占財(cái)務(wù)部門績(jī)效考核的25%；（4）獎(jiǎng)勵(lì)與處罰：對(duì)考核優(yōu)秀的部門（如信用逾期率≤3%、額度利用率≥80%），給予部門獎(jiǎng)金（如當(dāng)月績(jī)效的10%）；對(duì)考核不合格的部門（如信用逾期率≥8%、額度利用率≤60%），給予部門負(fù)責(zé)人批評(píng)教育，扣減當(dāng)月績(jī)效的5%；對(duì)違規(guī)操作的人員（如偽造客戶信息、越權(quán)審批），給予紀(jì)律處分（如記過(guò)、降薪），情節(jié)嚴(yán)重的，解除勞動(dòng)合同并追究法律責(zé)任。第七章附則7.1解釋權(quán)本制度由公司風(fēng)控部門負(fù)責(zé)解釋。7.2生效日期本制度自2023年XX月XX日起生效，原《公司信用額度管理辦法》（XX〔2021〕XX號(hào)）同時(shí)廢止。7.3修訂程