中高級(jí)管理層內(nèi)部審計(jì)檢查表模板一、引言中高級(jí)管理層作為企業(yè)戰(zhàn)略落地的核心推動(dòng)者、風(fēng)險(xiǎn)管控的第一責(zé)任人，其履職有效性直接影響企業(yè)長(zhǎng)期價(jià)值創(chuàng)造與可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)治理的重要工具，需通過系統(tǒng)化、針對(duì)性的檢查，評(píng)估管理層在戰(zhàn)略執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管控、團(tuán)隊(duì)引領(lǐng)、職業(yè)操守等維度的履職質(zhì)量。本文結(jié)合《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)中高級(jí)管理層內(nèi)部審計(jì)檢查表模板，旨在為企業(yè)提供可落地的審計(jì)工具，助力識(shí)別管理層履職短板、防范治理風(fēng)險(xiǎn)。二、檢查表設(shè)計(jì)原則模板遵循“戰(zhàn)略對(duì)齊、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、權(quán)責(zé)匹配、可操作化”四大原則：1.戰(zhàn)略對(duì)齊：聚焦管理層對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的承接與執(zhí)行，確保檢查內(nèi)容與企業(yè)核心目標(biāo)一致；2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：優(yōu)先覆蓋管理層履職中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如戰(zhàn)略偏差、合規(guī)失效、團(tuán)隊(duì)渙散）；3.權(quán)責(zé)匹配：基于管理層崗位職責(zé)說明書，明確“應(yīng)做什么”“應(yīng)做到什么程度”；4.可操作化：每個(gè)檢查要點(diǎn)對(duì)應(yīng)具體審計(jì)程序（如文件查閱、訪談對(duì)象、數(shù)據(jù)維度），避免模糊表述。三、核心檢查模塊與內(nèi)容設(shè)計(jì)模板分為四大核心模塊，覆蓋中高級(jí)管理層履職的關(guān)鍵領(lǐng)域，每個(gè)模塊下設(shè)置檢查要點(diǎn)“審計(jì)程序”“評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)”三部分，確保審計(jì)工作的規(guī)范性與結(jié)果的可衡量性。（一）戰(zhàn)略執(zhí)行與目標(biāo)達(dá)成模塊說明：評(píng)估管理層對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的理解、分解及執(zhí)行效果，重點(diǎn)檢查“戰(zhàn)略承接力”與“目標(biāo)完成率”。檢查要點(diǎn)審計(jì)程序評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)1.戰(zhàn)略理解與參與度（1）查閱管理層參與戰(zhàn)略制定的會(huì)議記錄、決策文件；（2）訪談管理層，了解其對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略核心目標(biāo)、關(guān)鍵路徑的闡述；（3）對(duì)比戰(zhàn)略規(guī)劃與管理層年度工作計(jì)劃的一致性。優(yōu)秀：深度參與戰(zhàn)略制定，能準(zhǔn)確闡述戰(zhàn)略邏輯，工作計(jì)劃與戰(zhàn)略完全對(duì)齊；合格：參與戰(zhàn)略討論，基本理解戰(zhàn)略目標(biāo)，工作計(jì)劃與戰(zhàn)略部分對(duì)齊；不合格：未參與戰(zhàn)略制定，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)不清晰，工作計(jì)劃與戰(zhàn)略脫節(jié)。2.目標(biāo)分解與落地（1）查閱分管領(lǐng)域戰(zhàn)略目標(biāo)分解文件（如KPI、OKR），檢查是否量化、可考核；（2）核對(duì)季度/年度目標(biāo)完成情況（如財(cái)務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)、管理指標(biāo)），分析偏差原因；（3）訪談分管部門負(fù)責(zé)人，了解目標(biāo)執(zhí)行中的資源支持與障礙。優(yōu)秀：目標(biāo)分解具體可量化，完成率≥90%，偏差原因可追溯且已采取有效糾正措施；合格：目標(biāo)分解較具體，完成率≥70%，偏差原因已分析但糾正措施未完全落地；不合格：目標(biāo)未分解或分解模糊，完成率＜70%，未分析偏差原因。3.戰(zhàn)略調(diào)整與優(yōu)化（1）查閱戰(zhàn)略調(diào)整的決策文件（如外部環(huán)境變化、內(nèi)部能力提升導(dǎo)致的戰(zhàn)略修正）；（2）評(píng)估戰(zhàn)略調(diào)整的及時(shí)性與合理性（如是否經(jīng)過充分論證、是否符合企業(yè)長(zhǎng)期利益）；（3）檢查戰(zhàn)略調(diào)整后的執(zhí)行跟進(jìn)情況（如是否更新目標(biāo)、是否傳達(dá)至團(tuán)隊(duì)）。優(yōu)秀：能主動(dòng)識(shí)別戰(zhàn)略調(diào)整需求，調(diào)整過程規(guī)范，執(zhí)行跟進(jìn)及時(shí)；合格：能響應(yīng)戰(zhàn)略調(diào)整要求，調(diào)整過程較規(guī)范，執(zhí)行跟進(jìn)較及時(shí)；不合格：未識(shí)別戰(zhàn)略調(diào)整需求，調(diào)整過程不規(guī)范，執(zhí)行跟進(jìn)滯后。（二）風(fēng)險(xiǎn)管控與合規(guī)履職模塊說明：評(píng)估管理層對(duì)分管領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、應(yīng)對(duì)能力，以及遵守法律法規(guī)、企業(yè)制度的情況，重點(diǎn)檢查“風(fēng)險(xiǎn)防控力”與“合規(guī)性”。檢查要點(diǎn)審計(jì)程序評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（1）查閱分管領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)清單（如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)），檢查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性；（2）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法（如定性/定量分析、風(fēng)險(xiǎn)矩陣）是否科學(xué)；（3）訪談風(fēng)險(xiǎn)管理人員，了解管理層對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度。優(yōu)秀：風(fēng)險(xiǎn)清單覆蓋所有關(guān)鍵領(lǐng)域，評(píng)估方法科學(xué)，能主動(dòng)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；合格：風(fēng)險(xiǎn)清單覆蓋主要領(lǐng)域，評(píng)估方法較科學(xué)，能響應(yīng)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；不合格：風(fēng)險(xiǎn)清單缺失或不全面，評(píng)估方法不合理，未關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與處置（1）查閱風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃（如規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、接受），檢查是否針對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)制定具體措施；（2）檢查風(fēng)險(xiǎn)處置的執(zhí)行情況（如措施是否落實(shí)、效果是否達(dá)到預(yù)期）；（3）評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)事件的處理流程（如是否及時(shí)上報(bào)、是否采取應(yīng)急措施、是否總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)）。優(yōu)秀：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施具體有效，執(zhí)行率100%，重大風(fēng)險(xiǎn)事件處理及時(shí)且無后遺癥；合格：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施較具體，執(zhí)行率≥80%，重大風(fēng)險(xiǎn)事件處理較及時(shí)；不合格：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施缺失或無效，執(zhí)行率＜80%，重大風(fēng)險(xiǎn)事件處理滯后或造成嚴(yán)重?fù)p失。3.合規(guī)性與制度遵守（1）查閱管理層履職相關(guān)的制度文件（如授權(quán)審批制度、廉潔從業(yè)規(guī)定）；（2）檢查重大決策的合規(guī)性（如是否經(jīng)過法律審核、是否符合企業(yè)章程）；（3）核查是否存在違規(guī)行為（如越權(quán)審批、利益輸送、虛假陳述）。優(yōu)秀：嚴(yán)格遵守各項(xiàng)制度，重大決策合規(guī)性100%，無違規(guī)行為；合格：基本遵守制度，重大決策合規(guī)性≥90%，無重大違規(guī)行為；不合格：多次違反制度，重大決策合規(guī)性＜90%，存在重大違規(guī)行為（如舞弊、腐?。＃ㄈ﹫F(tuán)隊(duì)管理與文化建設(shè)模塊說明：評(píng)估管理層對(duì)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)力、人才培養(yǎng)能力，以及企業(yè)文化的傳遞效果，重點(diǎn)檢查“團(tuán)隊(duì)凝聚力”與“文化認(rèn)同度”。檢查要點(diǎn)審計(jì)程序評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)1.團(tuán)隊(duì)架構(gòu)與職責(zé)分工（1）查閱分管團(tuán)隊(duì)的組織架構(gòu)圖，檢查架構(gòu)是否符合戰(zhàn)略需求；（2）核對(duì)崗位職責(zé)說明書，檢查分工是否清晰、是否存在職責(zé)重疊/缺失；（3）訪談團(tuán)隊(duì)成員，了解職責(zé)履行情況。優(yōu)秀：架構(gòu)符合戰(zhàn)略需求，分工清晰，無重疊/缺失；合格：架構(gòu)基本符合戰(zhàn)略需求，分工較清晰，少量重疊/缺失；不合格：架構(gòu)不符合戰(zhàn)略需求，分工模糊，大量重疊/缺失。2.人才培養(yǎng)與激勵(lì)（1）查閱團(tuán)隊(duì)人才培養(yǎng)計(jì)劃（如培訓(xùn)、輪崗、晉升），檢查計(jì)劃的針對(duì)性與執(zhí)行率；（2）評(píng)估團(tuán)隊(duì)成員的能力提升情況（如培訓(xùn)參與率、考核成績(jī)提升率）；（3）檢查激勵(lì)機(jī)制的有效性（如績(jī)效考核、薪酬福利、認(rèn)可獎(jiǎng)勵(lì)）。優(yōu)秀：培養(yǎng)計(jì)劃針對(duì)性強(qiáng)，執(zhí)行率100%，團(tuán)隊(duì)能力顯著提升，激勵(lì)機(jī)制有效；合格：培養(yǎng)計(jì)劃較針對(duì)性，執(zhí)行率≥80%，團(tuán)隊(duì)能力有所提升，激勵(lì)機(jī)制較有效；不合格：培養(yǎng)計(jì)劃缺失或無針對(duì)性，執(zhí)行率＜80%，團(tuán)隊(duì)能力無提升，激勵(lì)機(jī)制無效。3.企業(yè)文化傳遞（1）訪談團(tuán)隊(duì)成員，了解管理層對(duì)企業(yè)文化（如使命、愿景、價(jià)值觀）的傳遞方式（如會(huì)議、培訓(xùn)、以身作則）；（2）評(píng)估團(tuán)隊(duì)成員的文化認(rèn)同度（如是否將文化融入工作、是否認(rèn)同企業(yè)價(jià)值觀）；（3）檢查團(tuán)隊(duì)是否存在與文化沖突的行為（如官僚主義、弄虛作假）。優(yōu)秀：能主動(dòng)傳遞文化，團(tuán)隊(duì)成員認(rèn)同度高，無沖突行為；合格：能傳遞文化，團(tuán)隊(duì)成員認(rèn)同度較高，少量沖突行為；不合格：未傳遞文化，團(tuán)隊(duì)成員認(rèn)同度低，大量沖突行為。（四）個(gè)人履職與職業(yè)操守模塊說明：評(píng)估管理層個(gè)人的崗位職責(zé)履行情況、職業(yè)素養(yǎng)與道德水平，重點(diǎn)檢查“責(zé)任擔(dān)當(dāng)”與“廉潔自律”。檢查要點(diǎn)審計(jì)程序評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)1.崗位職責(zé)履行（1）對(duì)照崗位職責(zé)說明書，檢查是否完成所有職責(zé)（如戰(zhàn)略執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管控、團(tuán)隊(duì)管理）；（2）評(píng)估履職的主動(dòng)性（如是否主動(dòng)解決問題、是否主動(dòng)承擔(dān)額外任務(wù)）；（3）檢查是否存在履職不到位的情況（如拖延決策、回避問題）。優(yōu)秀：完成所有職責(zé)，主動(dòng)性強(qiáng)，無履職不到位情況；合格：完成主要職責(zé)，主動(dòng)性較強(qiáng)，少量履職不到位情況；不合格：未完成主要職責(zé)，主動(dòng)性差，大量履職不到位情況。2.職業(yè)操守與道德（1）核查是否存在利益沖突（如關(guān)聯(lián)交易、兼職取酬）；（2）檢查是否遵守廉潔從業(yè)規(guī)定（如是否接受禮品、是否違規(guī)報(bào)銷）；（3）訪談同事與下屬，了解其職業(yè)口碑（如是否誠(chéng)信、是否公正）。優(yōu)秀：無利益沖突，嚴(yán)格遵守廉潔規(guī)定，職業(yè)口碑好；合格：無重大利益沖突，基本遵守廉潔規(guī)定，職業(yè)口碑較好；不合格：存在重大利益沖突，違反廉潔規(guī)定，職業(yè)口碑差。四、檢查表使用說明（一）定制化調(diào)整模板需根據(jù)企業(yè)行業(yè)特性（如制造業(yè)vs.金融業(yè)）、戰(zhàn)略階段（如成長(zhǎng)期vs.成熟期）、管理層職責(zé)（如CEOvs.事業(yè)部總經(jīng)理）進(jìn)行調(diào)整。例如：制造業(yè)企業(yè)可增加“生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)管控”檢查要點(diǎn)；成長(zhǎng)期企業(yè)可強(qiáng)化“戰(zhàn)略擴(kuò)張與資源整合”檢查要點(diǎn)；事業(yè)部總經(jīng)理可側(cè)重“分管業(yè)務(wù)盈利性與市場(chǎng)份額”檢查要點(diǎn)。（二）審計(jì)頻率與流程1.頻率：中高級(jí)管理層審計(jì)建議每年1次，或根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況調(diào)整（如重大戰(zhàn)略調(diào)整后可增加專項(xiàng)審計(jì)）；2.流程：（1）準(zhǔn)備階段：收集管理層崗位職責(zé)說明書、戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等資料；（2）實(shí)施階段：采用“文件查閱+訪談+數(shù)據(jù)分析”組合方式，確保審計(jì)證據(jù)的充分性；（3）報(bào)告階段：形成審計(jì)結(jié)論，明確“優(yōu)秀/合格/不合格”等級(jí)，提出改進(jìn)建議；（4）反饋階段：與管理層溝通審計(jì)結(jié)果，確認(rèn)問題真實(shí)性，跟蹤整改情況。（三）結(jié)果應(yīng)用審計(jì)結(jié)果需與企業(yè)績(jī)效考核、晉升任免、培訓(xùn)發(fā)展掛鉤：優(yōu)秀：作為晉升、評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)；合格：針對(duì)性提供培訓(xùn)（如戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管控）；不合格：?jiǎn)?dòng)整改流程，情節(jié)嚴(yán)重者可調(diào)整崗位或免職。五、示例與應(yīng)用場(chǎng)景（一）某制造企業(yè)CEO審計(jì)檢查表（節(jié)選）檢查模塊檢查要點(diǎn)審計(jì)程序評(píng)價(jià)結(jié)果戰(zhàn)略執(zhí)行戰(zhàn)略目標(biāo)分解查閱《2023年企業(yè)戰(zhàn)略分解方案》，核對(duì)CEO分管的“營(yíng)收增長(zhǎng)15%”目標(biāo)完成情況（實(shí)際完成18%）；訪談銷售、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人，了解目標(biāo)分解后的執(zhí)行措施（如拓展新客戶、優(yōu)化產(chǎn)能）。優(yōu)秀風(fēng)險(xiǎn)管控生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)查閱《2023年生產(chǎn)安全事故記錄》，檢查CEO是否參與事故調(diào)查與整改；評(píng)估“安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化”達(dá)標(biāo)情況（100%達(dá)標(biāo)）。優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)管理人才培養(yǎng)查閱《2023年高管培訓(xùn)計(jì)劃》，CEO參與3次戰(zhàn)略管理培訓(xùn)；訪談人力資源部，了解CEO對(duì)核心人才的培養(yǎng)投入（如輪崗計(jì)劃執(zhí)行率100%）。優(yōu)秀（二）某科技企業(yè)事業(yè)部總經(jīng)理審計(jì)檢查表（節(jié)選）檢查模塊檢查要點(diǎn)審計(jì)程序評(píng)價(jià)結(jié)果業(yè)務(wù)目標(biāo)新產(chǎn)品研發(fā)查閱《2023年新產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃》，事業(yè)部總經(jīng)理分管的“AI產(chǎn)品上線”目標(biāo)完成（上線時(shí)間提前1個(gè)月）；分析研發(fā)投入回報(bào)率（ROI=12%，高于行業(yè)平均）。優(yōu)秀合規(guī)性數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)查閱《數(shù)據(jù)安全管理辦法》，檢查事業(yè)部數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、使用的合規(guī)性（通過第三方合規(guī)認(rèn)證）；核查是否存在數(shù)據(jù)泄露事件（無）。優(yōu)秀職業(yè)操守利益沖突核查事業(yè)部總經(jīng)理是否存在關(guān)聯(lián)交易（無）；訪談下屬，了解其是否公正分配資源（是）。優(yōu)秀六、結(jié)語中高級(jí)管理層內(nèi)部審計(jì)檢查表是企業(yè)治理的重要工具，其核心價(jià)值在于識(shí)別管理層履職中的風(fēng)險(xiǎn)、提升管理有效性、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際定制模板，