2025年風(fēng)險(xiǎn)管理與控制考試及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.某制造企業(yè)在引入智能生產(chǎn)線后，發(fā)現(xiàn)設(shè)備數(shù)據(jù)傳輸存在被惡意篡改的風(fēng)險(xiǎn)。此類風(fēng)險(xiǎn)屬于：A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.信用風(fēng)險(xiǎn)2.根據(jù)COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架（2017）》，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心目標(biāo)？A.報(bào)告可靠性B.合規(guī)性C.資產(chǎn)保值D.戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)3.某商業(yè)銀行使用VaR（在險(xiǎn)價(jià)值）模型測(cè)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)定置信水平為99%，持有期10天，VaR值為5000萬(wàn)元。其含義是：A.未來(lái)10天內(nèi)，有99%的概率損失不超過(guò)5000萬(wàn)元B.未來(lái)10天內(nèi)，有1%的概率損失不超過(guò)5000萬(wàn)元C.未來(lái)1天內(nèi)，有99%的概率損失不超過(guò)5000萬(wàn)元D.未來(lái)1天內(nèi)，有1%的概率損失不超過(guò)5000萬(wàn)元4.以下哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移？A.企業(yè)為關(guān)鍵設(shè)備購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)B.某公司放棄高風(fēng)險(xiǎn)的海外市場(chǎng)拓展計(jì)劃C.商業(yè)銀行對(duì)貸款客戶實(shí)施更嚴(yán)格的信用評(píng)級(jí)D.制造企業(yè)通過(guò)多元化生產(chǎn)降低單一產(chǎn)品需求波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)5.某上市公司因未及時(shí)披露重大訴訟信息被證監(jiān)會(huì)處罰，此事件反映的主要風(fēng)險(xiǎn)是：A.法律與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)B.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)C.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)6.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，“風(fēng)險(xiǎn)矩陣”通常用于分析風(fēng)險(xiǎn)的：A.發(fā)生概率與潛在影響B(tài).歷史損失與未來(lái)趨勢(shì)C.內(nèi)部因素與外部因素D.可接受性與可控性7.某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)因用戶數(shù)據(jù)泄露引發(fā)大規(guī)模投訴，其風(fēng)險(xiǎn)敞口主要源于：A.數(shù)據(jù)安全管理漏洞B.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇C.供應(yīng)鏈中斷D.宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)8.根據(jù)巴塞爾協(xié)議Ⅲ，商業(yè)銀行的核心一級(jí)資本充足率最低要求為：A.4.5%B.6%C.8%D.10.5%9.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的“控制活動(dòng)”要素？A.業(yè)務(wù)流程中的審批權(quán)限設(shè)置B.定期進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)C.財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的自動(dòng)對(duì)賬功能D.銷售合同的雙人會(huì)簽制度10.某新能源企業(yè)在投資光伏電站時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注的政策風(fēng)險(xiǎn)是：A.原材料價(jià)格波動(dòng)B.地方政府補(bǔ)貼退坡C.技術(shù)迭代速度D.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?jǐn)U產(chǎn)計(jì)劃---二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分，少選、錯(cuò)選均不得分）1.以下屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)內(nèi)容的有：A.制定風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明并全員宣貫B.將風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)納入績(jī)效考核體系C.定期組織跨部門風(fēng)險(xiǎn)案例研討會(huì)D.建立匿名風(fēng)險(xiǎn)舉報(bào)渠道2.操作風(fēng)險(xiǎn)的常見(jiàn)誘因包括：A.員工操作失誤B.信息系統(tǒng)故障C.外部欺詐D.匯率波動(dòng)3.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，可采用的方法有：A.德?tīng)柗品˙.情景分析法C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法D.蒙特卡洛模擬法4.以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)容忍度的表述正確的有：A.風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總體水平B.風(fēng)險(xiǎn)容忍度是對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)的可接受偏離程度C.風(fēng)險(xiǎn)偏好需與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度應(yīng)高于風(fēng)險(xiǎn)偏好5.數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，企業(yè)面臨的新型風(fēng)險(xiǎn)包括：A.數(shù)據(jù)隱私泄露風(fēng)險(xiǎn)B.算法歧視與偏差風(fēng)險(xiǎn)C.網(wǎng)絡(luò)攻擊導(dǎo)致的業(yè)務(wù)中斷風(fēng)險(xiǎn)D.傳統(tǒng)設(shè)備淘汰的資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)---三、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟，并說(shuō)明定量評(píng)估與定性評(píng)估的區(qū)別。2.結(jié)合COSO內(nèi)部控制框架，分析“控制環(huán)境”要素的核心內(nèi)容及其對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。3.某食品加工企業(yè)計(jì)劃拓展海外市場(chǎng)，需重點(diǎn)關(guān)注哪些類型的風(fēng)險(xiǎn)？請(qǐng)列舉至少5類并簡(jiǎn)要說(shuō)明。---四、案例分析題（共35分）案例背景：A公司是一家國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的智能電動(dòng)汽車制造商，2024年實(shí)現(xiàn)銷量50萬(wàn)輛，市場(chǎng)占有率12%。2025年初，公司宣布以下戰(zhàn)略計(jì)劃：（1）投資100億元在東南亞建設(shè)新生產(chǎn)基地，目標(biāo)覆蓋東盟市場(chǎng)；（2）與某科技公司合作開(kāi)發(fā)L4級(jí)自動(dòng)駕駛系統(tǒng)，預(yù)計(jì)投入研發(fā)費(fèi)用30億元；（3）推出“電池訂閱”模式，用戶購(gòu)車時(shí)僅支付車身費(fèi)用，電池按月租賃。截至2025年6月，A公司面臨以下問(wèn)題：-東南亞新基地因當(dāng)?shù)丨h(huán)保法規(guī)突然收緊，需額外投入15億元改造排污系統(tǒng)，項(xiàng)目延期6個(gè)月；-自動(dòng)駕駛系統(tǒng)測(cè)試中多次出現(xiàn)算法誤判，引發(fā)媒體質(zhì)疑“技術(shù)安全性不足”；-電池訂閱模式下，部分用戶因拖欠租金導(dǎo)致電池回收困難，已有5%的電池資產(chǎn)形成壞賬。問(wèn)題：1.結(jié)合案例，識(shí)別A公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類型（至少6類），并說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。（15分）2.針對(duì)“東南亞新基地環(huán)保法規(guī)收緊”和“電池訂閱壞賬”兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，分別提出具體的應(yīng)對(duì)措施。（20分）---參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.答案：B解析：操作風(fēng)險(xiǎn)指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)備數(shù)據(jù)傳輸被篡改屬于信息科技系統(tǒng)漏洞引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。2.答案：C解析：COSO框架的核心目標(biāo)包括戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告、合規(guī)四類，資產(chǎn)保值屬于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體表現(xiàn)，但非獨(dú)立核心目標(biāo)。3.答案：A解析：VaR（在險(xiǎn)價(jià)值）的標(biāo)準(zhǔn)定義是“在一定置信水平下，某一金融資產(chǎn)或證券組合在未來(lái)特定時(shí)期內(nèi)的最大可能損失”。本題中置信水平99%、持有期10天，即未來(lái)10天內(nèi)有99%的概率損失不超過(guò)5000萬(wàn)元。4.答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，如保險(xiǎn)、對(duì)沖、外包等。購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)屬于典型的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；B為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，C為風(fēng)險(xiǎn)降低，D為風(fēng)險(xiǎn)分散。5.答案：A解析：未及時(shí)披露信息違反證券監(jiān)管規(guī)定，屬于法律與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是后續(xù)可能引發(fā)的次生風(fēng)險(xiǎn)。6.答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)矩陣通過(guò)橫軸（發(fā)生概率）和縱軸（影響程度）將風(fēng)險(xiǎn)劃分為不同等級(jí)，用于直觀評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)。7.答案：A解析：數(shù)據(jù)泄露直接源于數(shù)據(jù)安全管理漏洞，屬于操作風(fēng)險(xiǎn)中的信息安全風(fēng)險(xiǎn)。8.答案：A解析：巴塞爾協(xié)議Ⅲ規(guī)定核心一級(jí)資本充足率最低為4.5%，一級(jí)資本充足率6%，總資本充足率8%。9.答案：B解析：控制活動(dòng)是具體的政策和程序，如審批、對(duì)賬、會(huì)簽等；內(nèi)部審計(jì)屬于“監(jiān)督”要素。10.答案：B解析：政策風(fēng)險(xiǎn)主要指政府政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響，地方補(bǔ)貼退坡直接影響光伏電站收益，屬于政策風(fēng)險(xiǎn)。---二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)包括制度宣貫、考核聯(lián)動(dòng)、案例教育、舉報(bào)機(jī)制等，均屬于文化塑造的關(guān)鍵措施。2.答案：ABC解析：操作風(fēng)險(xiǎn)誘因包括人員、流程、系統(tǒng)、外部事件，匯率波動(dòng)屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。3.答案：ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法包括德?tīng)柗品ǎ▽＜以L談）、情景分析法（假設(shè)場(chǎng)景）、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法（歷史數(shù)據(jù)）；蒙特卡洛模擬法屬于風(fēng)險(xiǎn)量化工具。4.答案：ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)容忍度是對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)的可接受范圍，通常低于或等于風(fēng)險(xiǎn)偏好，而非高于。5.答案：ABCD解析：數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來(lái)數(shù)據(jù)安全、算法風(fēng)險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)安全等新型風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)傳統(tǒng)設(shè)備淘汰可能導(dǎo)致資產(chǎn)減值，屬于轉(zhuǎn)型中的伴隨風(fēng)險(xiǎn)。---三、簡(jiǎn)答題1.參考答案：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要步驟包括：（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：通過(guò)訪談、問(wèn)卷、流程分析等方法識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)；（2）風(fēng)險(xiǎn)分析：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)。定量評(píng)估與定性評(píng)估的區(qū)別：定量評(píng)估使用統(tǒng)計(jì)模型、歷史數(shù)據(jù)等量化工具（如VaR、損失分布模型），結(jié)果以數(shù)值表示（如“損失概率20%，金額500萬(wàn)元”）；定性評(píng)估依賴專家判斷、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)（如“高/中/低”風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)），適用于數(shù)據(jù)不足或難以量化的風(fēng)險(xiǎn)（如聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)）。2.參考答案：COSO內(nèi)部控制框架中，“控制環(huán)境”是其他要素的基礎(chǔ)，核心內(nèi)容包括：（1）治理結(jié)構(gòu)與管理層理念（如董事會(huì)獨(dú)立性、管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)）；（2）員工誠(chéng)信與道德價(jià)值觀（如職業(yè)道德規(guī)范）；（3）人力資源政策（如招聘、培訓(xùn)、考核）；（4）組織結(jié)構(gòu)（如職責(zé)分離、授權(quán)體系）?？刂骗h(huán)境直接影響員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和行為模式。若管理層忽視風(fēng)險(xiǎn)（如過(guò)度追求業(yè)績(jī)），可能導(dǎo)致員工忽視內(nèi)控流程；若道德文化缺失，可能誘發(fā)欺詐行為。反之，良好的控制環(huán)境能為風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度和文化支撐，確保其他控制措施有效執(zhí)行。3.參考答案：需重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類型及說(shuō)明：（1）政治風(fēng)險(xiǎn)：目標(biāo)國(guó)政權(quán)穩(wěn)定性、外匯管制政策可能影響資金匯回；（2）法律風(fēng)險(xiǎn)：食品安全標(biāo)準(zhǔn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法規(guī)差異可能導(dǎo)致合規(guī)成本增加；（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：當(dāng)?shù)叵M(fèi)者偏好不同可能引發(fā)產(chǎn)品滯銷，匯率波動(dòng)影響利潤(rùn)；（4）供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)：原材料采購(gòu)、物流運(yùn)輸?shù)姆€(wěn)定性（如關(guān)稅壁壘、港口效率）；（5）文化風(fēng)險(xiǎn)：品牌營(yíng)銷方式與當(dāng)?shù)匚幕瘺_突可能損害聲譽(yù)；（6）操作風(fēng)險(xiǎn)：海外團(tuán)隊(duì)管理經(jīng)驗(yàn)不足可能導(dǎo)致流程失控（如質(zhì)量檢驗(yàn)疏漏）。---四、案例分析題1.主要風(fēng)險(xiǎn)類型及來(lái)源：（1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：東南亞基地投資因環(huán)保法規(guī)變化導(dǎo)致成本超支、進(jìn)度延誤，戰(zhàn)略執(zhí)行偏離預(yù)期；（2）法律與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：東南亞環(huán)保法規(guī)收緊屬于外部法律環(huán)境變化，未提前識(shí)別可能導(dǎo)致違規(guī)處罰；（3）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：L4級(jí)自動(dòng)駕駛算法誤判反映研發(fā)過(guò)程中的技術(shù)成熟度不足；（4）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：媒體質(zhì)疑技術(shù)安全性可能損害品牌信任度；（5）信用風(fēng)險(xiǎn)：電池訂閱用戶拖欠租金形成壞賬，屬于交易對(duì)手信用違約；（6）操作風(fēng)險(xiǎn)：電池回收流程設(shè)計(jì)缺陷（如用戶信用評(píng)估不足）導(dǎo)致資產(chǎn)損失；（7）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：新基地延期可能影響東盟市場(chǎng)份額，被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手搶占先機(jī)。2.應(yīng)對(duì)措施：（1）針對(duì)“東南亞新基地環(huán)保法規(guī)收緊”：①風(fēng)險(xiǎn)降低：立即與當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門溝通，爭(zhēng)取政策過(guò)渡期或補(bǔ)貼；優(yōu)化改造方案，采用更經(jīng)濟(jì)的環(huán)保技術(shù)（如引入第三方環(huán)保服務(wù)外包）；②風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：核查前期投資合同中的“法律變更條款”，向原土地提供方或政府索賠；為未來(lái)海外項(xiàng)目購(gòu)買政治風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)（覆蓋法規(guī)變動(dòng)損失）；③風(fēng)險(xiǎn)接受：調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算，將15億元額外支出納入成本，通過(guò)后續(xù)產(chǎn)能爬坡（如提高產(chǎn)能利用率）分?jǐn)傂略龀杀?；④風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：設(shè)立海外合規(guī)專員，實(shí)時(shí)跟蹤當(dāng)?shù)卣邉?dòng)態(tài)，建立“政策預(yù)警-快速響應(yīng)”機(jī)制。（2）針對(duì)“電池訂閱壞賬”：①風(fēng)險(xiǎn)降低：完善用戶