股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)

陶麗潔

先后畢業(yè)于吉林大學(xué)法學(xué)院和華東政法大

股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)

法律、稅務(wù)及股權(quán)學(xué)，獲法學(xué)碩士學(xué)位。具有15年以上法律從

及業(yè)經(jīng)歷，曾先后擔(dān)任多家上市公司、獨(dú)角獸公

法律、稅務(wù)個(gè)實(shí)用場(chǎng)景司的法律負(fù)責(zé)人，現(xiàn)為上海國(guó)瓴律師事務(wù)所高

曹一坤30

級(jí)合伙人。

中國(guó)政法大學(xué)法學(xué)碩士，現(xiàn)為上海國(guó)瓴律本書(shū)是資深律師運(yùn)用理論知識(shí)，結(jié)合現(xiàn)行法律法規(guī)（尤其是2023年新修為車(chē)聯(lián)網(wǎng)、人工智能、氫能源、網(wǎng)絡(luò)游戲、

師事務(wù)所合伙人，具有7年以上法律從業(yè)經(jīng)歷。動(dòng)漫等多個(gè)行業(yè)的公司提供過(guò)股權(quán)并購(gòu)、股權(quán)

訂的公司法），對(duì)多年從事企業(yè)股權(quán)法律服務(wù)的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)積累進(jìn)行梳理與

近年來(lái)，主持或參與企業(yè)上市、創(chuàng)業(yè)企業(yè)投融資、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)、股權(quán)激勵(lì)等股權(quán)法律

投融資、并購(gòu)重組、私募股權(quán)投資基金以及股總結(jié)。本書(shū)先從法律、稅務(wù)兩個(gè)方面對(duì)與股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)相關(guān)的背景知識(shí)、設(shè)30架構(gòu)服務(wù)，處理過(guò)多起股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)激勵(lì)、股權(quán)

權(quán)相關(guān)爭(zhēng)議解決等方面的法律服務(wù)工作；擅長(zhǎng)計(jì)方法以及涉稅問(wèn)題進(jìn)行闡述，再給出30個(gè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)的應(yīng)用場(chǎng)景，便于個(gè)實(shí)用場(chǎng)景代持等股權(quán)糾紛，具有豐富的公司股權(quán)相關(guān)非

為初創(chuàng)公司提供股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)咨詢(xún)服務(wù)，曾全訴和訴訟經(jīng)驗(yàn)。

讀者加強(qiáng)對(duì)理論知識(shí)和方法論的理解和運(yùn)用，具有很強(qiáng)的操作性和應(yīng)用性。

程參與創(chuàng)業(yè)企業(yè)后續(xù)投融資至上市全過(guò)程；能

夠利用專(zhuān)業(yè)知識(shí)，結(jié)合公司發(fā)展的不同階段，本書(shū)不僅有助于法律專(zhuān)業(yè)人士提升對(duì)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)，開(kāi)展相關(guān)法

為處理公司股權(quán)問(wèn)題提供整體解決方案。律業(yè)務(wù)，也有助于企業(yè)管理人員在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中把握股權(quán)架構(gòu)調(diào)整的方向

和方法，利用股權(quán)這一工具提高公司的治理水平，進(jìn)行股權(quán)融資和投資，激

勵(lì)員工，以有效推動(dòng)企業(yè)快速、健康成長(zhǎng)，并預(yù)防公司發(fā)展壯大后的法律風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)

陶麗潔

及

法律、稅務(wù)個(gè)實(shí)用場(chǎng)景

張超30

曹張超

一基于2023年新公司法

坤華東政法大學(xué)法律碩士，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師

協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員，曾任上海國(guó)瓴律師事務(wù)所合

\著陶麗潔張超曹一坤/著伙人，現(xiàn)為上海恒復(fù)律師事務(wù)所創(chuàng)始合伙人，

具有16年以上法律從業(yè)經(jīng)歷。

執(zhí)業(yè)以來(lái)，在公司股權(quán)、公司合規(guī)、爭(zhēng)議

解決等領(lǐng)域積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)；擅長(zhǎng)為企業(yè)在

上架建議：金融/投資

股權(quán)設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)稅收、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、勞動(dòng)雇傭等

方面提供全面的法律支持；近年來(lái)致力于法、

稅一體的業(yè)務(wù)實(shí)踐，能夠?yàn)榭蛻?hù)在涉稅法律咨

詢(xún)、涉稅爭(zhēng)議、稅務(wù)籌劃、涉稅刑事辯護(hù)等領(lǐng)

域提供專(zhuān)業(yè)的法律服務(wù)。

特約策劃：李新承

封面設(shè)計(jì)：盟諾文化定價(jià)：78.00元

股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)

陶麗潔

股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)先后畢業(yè)于吉林大學(xué)法學(xué)院和華東政法大

法律、稅務(wù)及股權(quán)學(xué)，獲法學(xué)碩士學(xué)位。具有15年以上法律從

及業(yè)經(jīng)歷，曾先后擔(dān)任多家上市公司、獨(dú)角獸公

法律、稅務(wù)個(gè)實(shí)用場(chǎng)景司的法律負(fù)責(zé)人，現(xiàn)為上海國(guó)瓴律師事務(wù)所高

曹一坤30

級(jí)合伙人。

中國(guó)政法大學(xué)法學(xué)碩士，現(xiàn)為上海國(guó)瓴律本書(shū)是資深律師運(yùn)用理論知識(shí)，結(jié)合現(xiàn)行法律法規(guī)（尤其是2023年新修為車(chē)聯(lián)網(wǎng)、人工智能、氫能源、網(wǎng)絡(luò)游戲、

師事務(wù)所合伙人，具有7年以上法律從業(yè)經(jīng)歷。動(dòng)漫等多個(gè)行業(yè)的公司提供過(guò)股權(quán)并購(gòu)、股權(quán)

訂的公司法），對(duì)多年從事企業(yè)股權(quán)法律服務(wù)的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)積累進(jìn)行梳理與

近年來(lái)，主持或參與企業(yè)上市、創(chuàng)業(yè)企業(yè)投融資、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)、股權(quán)激勵(lì)等股權(quán)法律

投融資、并購(gòu)重組、私募股權(quán)投資基金以及股總結(jié)。本書(shū)先從法律、稅務(wù)兩個(gè)方面對(duì)與股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)相關(guān)的背景知識(shí)、設(shè)30架構(gòu)服務(wù)，處理過(guò)多起股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)激勵(lì)、股權(quán)

權(quán)相關(guān)爭(zhēng)議解決等方面的法律服務(wù)工作；擅長(zhǎng)計(jì)方法以及涉稅問(wèn)題進(jìn)行闡述，再給出30個(gè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)的應(yīng)用場(chǎng)景，便于個(gè)實(shí)用場(chǎng)景代持等股權(quán)糾紛，具有豐富的公司股權(quán)相關(guān)非

為初創(chuàng)公司提供股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)咨詢(xún)服務(wù)，曾全訴和訴訟經(jīng)驗(yàn)。

讀者加強(qiáng)對(duì)理論知識(shí)和方法論的理解和運(yùn)用，具有很強(qiáng)的操作性和應(yīng)用性。

程參與創(chuàng)業(yè)企業(yè)后續(xù)投融資至上市全過(guò)程；能

夠利用專(zhuān)業(yè)知識(shí)，結(jié)合公司發(fā)展的不同階段，本書(shū)不僅有助于法律專(zhuān)業(yè)人士提升對(duì)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)，開(kāi)展相關(guān)法

為處理公司股權(quán)問(wèn)題提供整體解決方案。律業(yè)務(wù)，也有助于企業(yè)管理人員在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中把握股權(quán)架構(gòu)調(diào)整的方向

和方法，利用股權(quán)這一工具提高公司的治理水平，進(jìn)行股權(quán)融資和投資，激

勵(lì)員工，以有效推動(dòng)企業(yè)快速、健康成長(zhǎng)，并預(yù)防公司發(fā)展壯大后的法律風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)

陶麗潔

法律、稅務(wù)及個(gè)實(shí)用場(chǎng)景

張超30

曹張超

一基于2023年新公司法

坤華東政法大學(xué)法律碩士，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師

協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員，曾任上海國(guó)瓴律師事務(wù)所合

\著陶麗潔張超曹一坤/著伙人，現(xiàn)為上海恒復(fù)律師事務(wù)所創(chuàng)始合伙人，

具有16年以上法律從業(yè)經(jīng)歷。

執(zhí)業(yè)以來(lái)，在公司股權(quán)、公司合規(guī)、爭(zhēng)議

解決等領(lǐng)域積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)；擅長(zhǎng)為企業(yè)在

上架建議：金融/投資

股權(quán)設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)稅收、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、勞動(dòng)雇傭等

方面提供全面的法律支持；近年來(lái)致力于法、

稅一體的業(yè)務(wù)實(shí)踐，能夠?yàn)榭蛻?hù)在涉稅法律咨

詢(xún)、涉稅爭(zhēng)議、稅務(wù)籌劃、涉稅刑事辯護(hù)等領(lǐng)

域提供專(zhuān)業(yè)的法律服務(wù)。

特約策劃：李新承

封面設(shè)計(jì)：盟諾文化定價(jià)：78.00元

股權(quán)

架構(gòu)

設(shè)計(jì)

法律、稅務(wù)及30個(gè)實(shí)用場(chǎng)景

基于2023年新公司法

圖書(shū)在版編目（CIP）數(shù)據(jù)

股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì):法律、稅務(wù)及30個(gè)實(shí)用場(chǎng)景/陶麗

潔,張超,曹一坤著.--北京:企業(yè)管理出版社,

2024.11.--ISBN978-7-5164-3169-6

Ⅰ.F271.2

中國(guó)國(guó)家版本館CIP數(shù)據(jù)核字第2024NZ7618號(hào)

書(shū)名：股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)：法律、稅務(wù)及30個(gè)實(shí)用場(chǎng)景

書(shū)號(hào)：ISBN978-7-5164-3169-6

作者：陶麗潔張超曹一坤

策劃：蔣舒娟

責(zé)任編輯：劉玉雙

出版發(fā)行：企業(yè)管理出版社

經(jīng)銷(xiāo)：新華書(shū)店

地址：北京市海淀區(qū)紫竹院南路17號(hào)郵編：100048

網(wǎng)址：http://www.emph.cn電子信箱：metcl@126.com

電話(huà)：編輯部（010）68701661發(fā)行部（010）68417763/68414644

印刷：北京厚誠(chéng)則銘印刷科技有限公司

版次：2024年11月第1版

印次：2024年11月第1次印刷

開(kāi)本：710毫米×1000毫米1/16

印張：16.75印張

字?jǐn)?shù)：325千字

定價(jià)：78.00元

版權(quán)所有?翻印必究·印裝有誤?負(fù)責(zé)調(diào)換

PREFACE序

在我們多年為公司提供法律服務(wù)的過(guò)程中，股權(quán)及股權(quán)架構(gòu)是十分常見(jiàn)的咨

詢(xún)主題?？蛻?hù)咨詢(xún)時(shí)問(wèn)題的切入點(diǎn)各異，包括但不限于大股東持有多少股權(quán)比例

合適，股東之間該怎么分配股權(quán)，持有現(xiàn)有股權(quán)可以在股東會(huì)、董事會(huì)享有什么

權(quán)利，和其他股東產(chǎn)生分歧時(shí)怎么辦，是否應(yīng)該進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)，股權(quán)變動(dòng)是否需

要繳稅?？傮w而言，客戶(hù)的問(wèn)題主要圍繞公司的控制權(quán)及股東等公司相關(guān)主體之

間的利益分配，并常常涉及股權(quán)變動(dòng)的稅負(fù)問(wèn)題，而這正是股權(quán)架構(gòu)的三個(gè)核心

問(wèn)題。為了梳理、總結(jié)現(xiàn)有的服務(wù)經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，以鞭策自身不斷進(jìn)步，同時(shí)為了

今后能更好地服務(wù)客戶(hù)，我們嘗試寫(xiě)作本書(shū)。本書(shū)以公司控制權(quán)為主線(xiàn)，結(jié)合客

戶(hù)最為關(guān)心的問(wèn)題展開(kāi)，以期更具有實(shí)用性。

本書(shū)以股權(quán)架構(gòu)為核心，第1章介紹有關(guān)股權(quán)架構(gòu)的基礎(chǔ)知識(shí)，第2章闡述

股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)的方法論，第3章是股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)的涉稅分析，第4章講解股權(quán)架

構(gòu)設(shè)計(jì)的場(chǎng)景應(yīng)用。

在第1章，我們以股權(quán)架構(gòu)的理論知識(shí)為基礎(chǔ)，介紹了何為股權(quán)，何為股權(quán)

架構(gòu)，并進(jìn)而從控制權(quán)等角度闡述了股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)的必要性。股權(quán)架構(gòu)的本質(zhì)就

是圍繞著持股主體、股權(quán)比例、不同持股主體利益訴求及其相互關(guān)系所設(shè)定的一

系列規(guī)則。股權(quán)架構(gòu)的規(guī)則是涉及股權(quán)取得、股權(quán)變動(dòng)、公司控制權(quán)及股東關(guān)系

平衡的規(guī)則。股權(quán)架構(gòu)的要點(diǎn)在于維護(hù)公司控制權(quán)穩(wěn)定，促進(jìn)利益合理分配，具

有動(dòng)態(tài)的股權(quán)調(diào)整機(jī)制，兼顧稅務(wù)籌劃。同時(shí)為了使讀者更全面地了解股權(quán)架

構(gòu)，本章還介紹了幾種常見(jiàn)的不合理股權(quán)架構(gòu)。

在第2章，我們以《公司法》的實(shí)踐運(yùn)用為基礎(chǔ)，介紹了如何按照《公司

法》的法理進(jìn)行股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)，以及設(shè)計(jì)好的股權(quán)架構(gòu)在運(yùn)行中可能出現(xiàn)的問(wèn)題

和解決方法。首先，我們介紹了不同持股比例在《公司法》項(xiàng)下的法律意義，尤

其是不同持股比例代表的控制權(quán)，并圍繞股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)介紹了實(shí)踐中常用的操作

方法，包括一致行動(dòng)和投票權(quán)委托等；其次，我們介紹了股東會(huì)、董事會(huì)及總經(jīng)

理等的職權(quán)，從《公司法》角度系統(tǒng)介紹公司的權(quán)力體系。同時(shí)，股權(quán)架構(gòu)的設(shè)

I

股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)：法律、稅務(wù)及30個(gè)實(shí)用場(chǎng)景

計(jì)離不開(kāi)公司章程，章程是公司的“憲章”，但章程實(shí)際運(yùn)行中會(huì)涉及效力審查

等種種問(wèn)題，本書(shū)也從司法實(shí)踐角度結(jié)合案例探討了公司控制權(quán)不穩(wěn)定時(shí)可能出

現(xiàn)的各類(lèi)司法審查爭(zhēng)議。

在第3章，我們以公司生命周期為主線(xiàn)，介紹了公司從誕生到消亡的過(guò)程

中，股權(quán)變動(dòng)涉及的稅務(wù)問(wèn)題。首先，我們從股東投資的角度，介紹了股東出

資、增資、分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、撤資等股權(quán)產(chǎn)生及變動(dòng)過(guò)程中常見(jiàn)的涉稅問(wèn)題，重

點(diǎn)介紹了涉稅的基本知識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)防范；其次，我們從不同持股股東的角度，對(duì)股

東投資各環(huán)節(jié)的稅收種類(lèi)、稅率、稅收優(yōu)惠進(jìn)行分析比較，從而總結(jié)出不同的持

股目的下最優(yōu)的持股主體選擇。同時(shí)，本書(shū)從實(shí)踐角度對(duì)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)中常見(jiàn)的

涉稅風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)案例分析的方式進(jìn)行討論，以期引起大家對(duì)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)中涉稅問(wèn)

題的重視。

在第4章，我們從問(wèn)題出發(fā)，用30個(gè)案例介紹了股權(quán)架構(gòu)的常見(jiàn)應(yīng)用場(chǎng)

景。案例涉及不合理股權(quán)架構(gòu)的調(diào)整、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及勞務(wù)等出資方式及股權(quán)比例安

排、股權(quán)代持、家庭財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)隔離、公司控制權(quán)爭(zhēng)奪、董監(jiān)高風(fēng)險(xiǎn)控制，還涉及

股權(quán)出資、轉(zhuǎn)讓、退出環(huán)節(jié)及對(duì)賭補(bǔ)償?shù)确矫娴亩愗?fù)。對(duì)于每個(gè)案例，我們通過(guò)

“案情介紹”提出問(wèn)題，通過(guò)“案例分析”進(jìn)行法律分析，通過(guò)“建議方案”給

出相應(yīng)的解決之道，最后還梳理總結(jié)了該案例所涉及的法律法規(guī)供參考。

本書(shū)的寫(xiě)作由我和張超律師、曹一坤律師在繁忙的工作之余完成，歷時(shí)一年

時(shí)間。即將完稿時(shí)，新《公司法》的頒布使我們及時(shí)學(xué)習(xí)新法，并對(duì)書(shū)稿內(nèi)容進(jìn)

行了更新。寫(xiě)作過(guò)程中我們得到了各自家人的支持，沒(méi)有他們的理解和支持，我

們無(wú)法在業(yè)余時(shí)間順利地完成這項(xiàng)工作，在此特表感謝。

由于時(shí)間倉(cāng)促及知識(shí)水平有限，本書(shū)在內(nèi)容、觀點(diǎn)或引用上一定有諸多不完

善之處，懇請(qǐng)讀者批評(píng)指正。

陶麗潔

2024年4月30日

II

重要文件基本信息及簡(jiǎn)稱(chēng)說(shuō)明

制定

全稱(chēng)文號(hào)發(fā)布時(shí)間簡(jiǎn)稱(chēng)

機(jī)關(guān)

全國(guó)人民中華人民共和國(guó)

《中華人民共和國(guó)民法典》2020.05.28《民法典》

代表大會(huì)主席令第45號(hào)

全國(guó)人大中華人民共和國(guó)

《中華人民共和國(guó)公司法》2018.10.26原《公司法》

常委會(huì)主席令第15號(hào)

全國(guó)人大中華人民共和國(guó)新《公司法》/

《中華人民共和國(guó)公司法》2023.12.29

常委會(huì)主席令第15號(hào)《公司法》

《最高人民法院關(guān)于適用

最高人民法釋〔2014〕《公司法解釋

〈中華人民共和國(guó)公司法〉若2014.02.20

法院2號(hào)（一）》

干問(wèn)題的規(guī)定（一）》

《最高人民法院關(guān)于適用

最高人民法釋〔2020〕《公司法解釋

〈中華人民共和國(guó)公司法〉若2020.12.29

法院18號(hào)（二）》

干問(wèn)題的規(guī)定（二）》

《最高人民法院關(guān)于適用

最高人民法釋〔2020〕《公司法解釋

〈中華人民共和國(guó)公司法〉若2020.12.29

法院18號(hào)（三）》

干問(wèn)題的規(guī)定（三）》

《最高人民法院關(guān)于適用；

最高人民法釋〔2020〕《公司法解釋

〈中華人民共和國(guó)公司法〉若2020.12.29

法院18號(hào)（四）》

干問(wèn)題的規(guī)定（四）》

《最高人民法院關(guān)于適用

最高人民法釋〔2020〕《公司法解釋

〈中華人民共和國(guó)公司法〉若2020.12.29

法院18號(hào)（五）》

干問(wèn)題的規(guī)定（五）》

《全國(guó)法院民商事審判工作最高人民法〔2019〕

2019.11.08《九民紀(jì)要》

會(huì)議紀(jì)要》法院254號(hào)

中華人民共和國(guó)

《中華人民共和國(guó)市場(chǎng)主體《市場(chǎng)主體登記

國(guó)務(wù)院國(guó)務(wù)院令第2021.07.27

登記管理?xiàng)l例》管理?xiàng)l例》

746號(hào)

III

股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)：法律、稅務(wù)及30個(gè)實(shí)用場(chǎng)景

續(xù)表

制定

全稱(chēng)文號(hào)發(fā)布時(shí)間簡(jiǎn)稱(chēng)

機(jī)關(guān)

《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)全國(guó)人大中華人民共和國(guó)

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《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)全國(guó)人大中華人民共和國(guó)

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《上海證券交易所科創(chuàng)板股上海證券上證發(fā)《科創(chuàng)板上市

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票上市規(guī)則》交易所〔2024〕52號(hào)規(guī)則》

全國(guó)人民

代表大會(huì)中華人民共和國(guó)

《中華人民共和國(guó)證券法》2019.12.28《證券法》

常務(wù)委員主席令第37號(hào)

會(huì)

中國(guó)證券中國(guó)證券監(jiān)督管

《上市公司收購(gòu)

《上市公司收購(gòu)管理辦法》監(jiān)督管理理委員會(huì)令2020.09.28

管理辦法》

委員會(huì)第10號(hào)

中國(guó)證券中國(guó)證券監(jiān)督管

《上市公司章程

《上市公司章程指引》監(jiān)督管理理委員會(huì)公告2023.12.15

指引》

委員會(huì)〔2023〕62號(hào)

《國(guó)務(wù)院關(guān)于開(kāi)展優(yōu)先股試國(guó)發(fā)〔2013〕《優(yōu)先股試點(diǎn)指

國(guó)務(wù)院2014.01.02

點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》46號(hào)導(dǎo)意見(jiàn)》

中國(guó)證券中國(guó)證券監(jiān)督管

《優(yōu)先股試點(diǎn)管

《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》監(jiān)督管理理委員會(huì)令第2023.2.17

理辦法》

委員會(huì)209號(hào)

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得全國(guó)人大中華人民共和國(guó)《個(gè)人所得

2018.08.31

稅法》常委會(huì)主席令第9號(hào)稅法》

中華人民共和國(guó)

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得《個(gè)人所得稅法

國(guó)務(wù)院國(guó)務(wù)院令第2018.12.18

稅法實(shí)施條例》實(shí)施條例》

707號(hào)

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得全國(guó)人大中華人民共和國(guó)《企業(yè)所得

2018.12.29

稅法》常委會(huì)主席令第23號(hào)稅法》

中華人民共和國(guó)

《中華人民共和國(guó)企業(yè)得所《企業(yè)所得稅法

國(guó)務(wù)院國(guó)務(wù)院令第2019.04.23

稅法實(shí)施條例》實(shí)施條例》

714號(hào)

IV

目?錄

CONTENTS目

錄

第1章股權(quán)架構(gòu)基礎(chǔ)知識(shí)............................................................................001

1.1股權(quán)是什么................................................................................................001

1.2股權(quán)架構(gòu)是什么........................................................................................005

1.3股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)的必要性............................................................................007

1.4不合理股權(quán)架構(gòu)........................................................................................010

1.5股東資格....................................................................................................013

第2章股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)的方法論.....................................................................016

2.1股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)方法論之股權(quán)比例............................................................016

2.2股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)方法論之股東會(huì)................................................................020

2.3股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)方法論之董事會(huì)................................................................036

2.4股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)方法論之總經(jīng)理................................................................047

2.5股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)方法論之章程....................................................................053

2.6股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)之股東主體形式................................................................068

2.7股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)之動(dòng)態(tài)股權(quán)架構(gòu)................................................................074

第3章股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)的涉稅分析.................................................................084

3.1原始出資....................................................................................................084

3.2股東分紅....................................................................................................093

V

股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)：法律、稅務(wù)及30個(gè)實(shí)用場(chǎng)景

3.3增資............................................................................................................097

3.4減少注冊(cè)資本............................................................................................105

3.5股權(quán)轉(zhuǎn)讓....................................................................................................107

第4章股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)的場(chǎng)景應(yīng)用.................................................................121

4.1分散型股權(quán)架構(gòu)如何調(diào)整？....................................................................121

4.2“五五分”股權(quán)架構(gòu)下公司僵局如何破？............................................125

4.3親兄弟制衡式股權(quán)架構(gòu)，產(chǎn)生矛盾能否輕松破局？............................129

4.4股東貢獻(xiàn)大、股權(quán)少怎么辦？................................................................134

4.5在公司占大股就行，其他讓小股東放手去干可以嗎？........................138

4.6朋友看好我的公司想投點(diǎn)兒錢(qián)，怎么給股權(quán)？....................................143

4.7朋友不想設(shè)一人公司，為幫忙參股1%有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)？.............................146

4.8隱名股東有何投資風(fēng)險(xiǎn)？能否顯名？....................................................151

4.9股東沒(méi)錢(qián)出資，先認(rèn)繳，把股權(quán)比例占著行不行？............................155

4.10股東沒(méi)錢(qián)出資，用知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資行不行？..........................................161

4.11公司創(chuàng)業(yè)如何實(shí)現(xiàn)勞務(wù)出資？..............................................................165

4.12有限合伙企業(yè)作為員工激勵(lì)持股平臺(tái)有何利弊？..............................169

4.13夫妻創(chuàng)業(yè)如何隔離家庭財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)？......................................................176

4.14如何避免股東之間搶證照、搶公章？..................................................180

4.15合作破裂，小股東能否順利“代位”替公司主張損害賠償？..........184

4.16公司相對(duì)控股股東變更，如何“請(qǐng)”走原委派董事長(zhǎng)？..................188

4.17實(shí)際控制人濫用控制地位長(zhǎng)期不歸還借款，小股東能否順利維權(quán)？

.................................................................................................................193

4.18公司經(jīng)營(yíng)不善無(wú)法清算，誰(shuí)來(lái)承擔(dān)責(zé)任？..........................................198

4.19公司虧損時(shí)股東能按照公司設(shè)立前約定的分配方式獲得收益嗎？

.................................................................................................................204

4.20用股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式非規(guī)范增資，能否主張返還投資溢價(jià)款？..........208

4.21公司對(duì)外投資時(shí)讓高管代持股權(quán)，高管是否應(yīng)該拒絕？..................213

4.22公司如何幫助董監(jiān)高降低風(fēng)險(xiǎn)？..........................................................219

4.23管理層越權(quán)履職有何法律風(fēng)險(xiǎn)？..........................................................223

VI

目錄

4.24平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)要繳納個(gè)人所得稅嗎？..................................................228

4.25股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)，“1元”與“0元”哪個(gè)好？.....................................230

4.26非稅貨幣出資有何法律風(fēng)險(xiǎn)？..............................................................234

4.27公司股權(quán)如何退回才能不繳稅？..........................................................238

4.28定向分紅有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？......................................................................241

4.29員工持股平臺(tái)“公司變合伙”，要不要交稅？..................................246

4.30對(duì)賭協(xié)議補(bǔ)償，稅務(wù)如何處理？..........................................................249

VII

第1章股權(quán)架構(gòu)基礎(chǔ)知識(shí)

第1章

股權(quán)架構(gòu)基礎(chǔ)知識(shí)

1.1?股權(quán)是什么

“股權(quán)架構(gòu)”這一詞組由“股權(quán)”及“架構(gòu)”兩個(gè)詞構(gòu)成，先有股權(quán)，才有

股權(quán)架構(gòu)。股權(quán)是股權(quán)架構(gòu)的基礎(chǔ)，因此，全面準(zhǔn)確地理解股權(quán)是理解股權(quán)架構(gòu)

的前提。

1.1.1股權(quán)的定義

中國(guó)民法理論上三大財(cái)產(chǎn)性權(quán)利為物權(quán)、債權(quán)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)，《民法典》增加

了股權(quán)和其他投資性權(quán)利?！睹穹ǖ洹返谝话俣鍡l規(guī)定，民事主體依法享有

股權(quán)和其他投資性權(quán)利。該條規(guī)定明確了股權(quán)是一項(xiàng)獨(dú)立的民事權(quán)利，與物權(quán)、

債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)并列；同