公立醫(yī)院全面預(yù)算管理體系培訓(xùn)演講人：日期:06典型醫(yī)院實(shí)踐案例目錄01全面預(yù)算管理概述02預(yù)算編制流程規(guī)范03預(yù)算執(zhí)行與動(dòng)態(tài)控制04預(yù)算管理信息化建設(shè)05實(shí)施難點(diǎn)與對(duì)策建議01全面預(yù)算管理概述預(yù)算管理的定義與核心意義預(yù)算管理的定義預(yù)算管理是公立醫(yī)院為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，對(duì)內(nèi)部資源進(jìn)行合理分配、控制和監(jiān)督的一種管理手段。01預(yù)算管理的核心意義通過預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資源優(yōu)化配置，提高資金使用效率，加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低運(yùn)營成本，提升醫(yī)院整體運(yùn)營效益。02公立醫(yī)院實(shí)施背景與政策要求隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深入，公立醫(yī)院面臨越來越多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，需要通過預(yù)算管理來提高醫(yī)院的管理水平和運(yùn)營效率。實(shí)施背景國家出臺(tái)了一系列關(guān)于公立醫(yī)院預(yù)算管理的政策法規(guī)，要求公立醫(yī)院必須實(shí)施全面的預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督和控制，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)穩(wěn)健和可持續(xù)發(fā)展。政策要求醫(yī)院預(yù)算管理相關(guān)法規(guī)框架01法規(guī)框架《中華人民共和國預(yù)算法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)為醫(yī)院預(yù)算管理提供了法律依據(jù)和制度保障。02預(yù)算管理的主要內(nèi)容醫(yī)院預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核等環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)需嚴(yán)格按照法規(guī)要求進(jìn)行，確保預(yù)算管理的合法性和有效性。02預(yù)算編制流程規(guī)范預(yù)算編制的基本原則與層級(jí)完整性原則平衡性原則真實(shí)性原則層級(jí)劃分全面反映醫(yī)院所有收支，不得遺漏。收入與支出相平衡，略有結(jié)余。數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。醫(yī)院預(yù)算按部門、科室、項(xiàng)目等層級(jí)劃分。根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃確定。明確預(yù)算編制目標(biāo)與政策財(cái)務(wù)部門匯總，對(duì)不合理部分進(jìn)行調(diào)整。匯總與調(diào)整臨床科室、職能部門各自編制。各部門編制預(yù)算草案010302年度預(yù)算步驟與周期規(guī)劃經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，正式發(fā)布執(zhí)行。審批與發(fā)布通常以一年為一個(gè)預(yù)算周期，與醫(yī)院財(cái)務(wù)年度相符。周期規(guī)劃0405共同參與分工合作監(jiān)督執(zhí)行溝通協(xié)調(diào)職能部門與臨床科室共同參與預(yù)算編制全過程。通過會(huì)議、討論等方式解決預(yù)算編制中的矛盾和問題。職能部門提供政策指導(dǎo)，臨床科室負(fù)責(zé)具體預(yù)算編制。職能部門對(duì)臨床科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。職能部門與臨床科室協(xié)同機(jī)制03預(yù)算執(zhí)行與動(dòng)態(tài)控制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控指標(biāo)體系預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的要素包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況等。01監(jiān)控手段通過定期的數(shù)據(jù)分析、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告和實(shí)時(shí)信息系統(tǒng)監(jiān)控等，確保預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)掌握。02風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警設(shè)置預(yù)算執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。03差異分析與動(dòng)態(tài)調(diào)整路徑差異分析差異原因動(dòng)態(tài)調(diào)整策略路徑選擇對(duì)比實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算計(jì)劃，識(shí)別并分析產(chǎn)生的差異。深入分析差異產(chǎn)生的內(nèi)在原因，如市場(chǎng)環(huán)境變化、內(nèi)部運(yùn)營調(diào)整等。根據(jù)差異分析結(jié)果，制定相應(yīng)的調(diào)整方案，如調(diào)整預(yù)算、優(yōu)化資源配置等。根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況，選擇最合適的調(diào)整路徑，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性和靈活性?？冃Э己藪煦^管理方法績效考核指標(biāo)獎(jiǎng)懲機(jī)制考核方法掛鉤方式建立與預(yù)算執(zhí)行相掛鉤的績效考核體系，將預(yù)算執(zhí)行情況納入考核范圍。采用定量和定性相結(jié)合的方式，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)估。根據(jù)考核結(jié)果，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，激勵(lì)員工積極參與預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效果。將績效考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，增強(qiáng)預(yù)算管理的約束力和激勵(lì)作用。04預(yù)算管理信息化建設(shè)醫(yī)院ERP系統(tǒng)的支撐作用財(cái)務(wù)管理模塊實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等全流程信息化管理。02040301人力資源管理模塊實(shí)現(xiàn)人員檔案管理、薪酬發(fā)放、考勤管理等功能，為預(yù)算管理提供準(zhǔn)確的人員信息。物資管理模塊實(shí)現(xiàn)藥品、醫(yī)療耗材、設(shè)備等物資的全流程跟蹤和精細(xì)化管理。數(shù)據(jù)分析與決策支持模塊通過數(shù)據(jù)挖掘和分析，為醫(yī)院預(yù)算管理提供科學(xué)依據(jù)。預(yù)算編審關(guān)鍵功能模塊設(shè)計(jì)預(yù)算編制模塊支持各部門按照預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算編制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的自動(dòng)化。預(yù)算審批模塊實(shí)現(xiàn)預(yù)算的逐級(jí)審批和反饋，確保預(yù)算的合法性和合理性。預(yù)算執(zhí)行模塊實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，提供預(yù)警和反饋機(jī)制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算調(diào)整模塊支持根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并記錄調(diào)整過程和原因。成本數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)分析技術(shù)成本核算模塊成本分析模塊成本預(yù)測(cè)模塊成本管控模塊實(shí)現(xiàn)科室、項(xiàng)目、病種等多維度的成本核算，為成本控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，深入剖析成本構(gòu)成和變化趨勢(shì)?；跉v史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，建立成本預(yù)測(cè)模型，為預(yù)算管理提供決策支持。實(shí)現(xiàn)成本預(yù)算、控制、核算和分析的閉環(huán)管理，有效降低醫(yī)院運(yùn)營成本。05實(shí)施難點(diǎn)與對(duì)策建議財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力提升方案專業(yè)技能培訓(xùn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員預(yù)算編制、核算、分析等方面的專業(yè)技能培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力。01普及管理知識(shí)組織財(cái)務(wù)人員參與管理知識(shí)培訓(xùn)，包括全面預(yù)算管理、成本控制等方面的知識(shí)，提升其管理思維。02鼓勵(lì)考取資格證書鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員考取與財(cái)務(wù)專業(yè)相關(guān)的資格證書，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等，提高專業(yè)素養(yǎng)。03跨部門溝通協(xié)作優(yōu)化策略明確職責(zé)分工推廣預(yù)算管理理念建立溝通機(jī)制明確各部門在全面預(yù)算管理中的職責(zé)與分工，避免出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象。定期召開預(yù)算管理部門與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)會(huì)議，及時(shí)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。通過培訓(xùn)、宣傳等方式，讓全體員工了解預(yù)算管理的目的和意義，提高各部門參與預(yù)算管理的積極性。預(yù)算管理制度配套保障措施完善預(yù)算管理制度建立健全全面預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保預(yù)算管理有章可循。強(qiáng)化監(jiān)督與考核建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人績效掛鉤，確保預(yù)算得到有效執(zhí)行。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)警預(yù)算執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)，采取措施予以化解，確保預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。12306典型醫(yī)院實(shí)踐案例明確預(yù)算編制目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案，確定預(yù)算編制方法，進(jìn)行預(yù)算編制，審核和批準(zhǔn)。三級(jí)醫(yī)院年度預(yù)算編制示范預(yù)算編制流程包括基本支出、項(xiàng)目支出、設(shè)備購置、人員經(jīng)費(fèi)、藥品耗材等，按照醫(yī)院實(shí)際情況逐項(xiàng)細(xì)化。預(yù)算項(xiàng)目設(shè)置預(yù)算需經(jīng)過多次審核和調(diào)整，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性，最終由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批并下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算審批和調(diào)整科室成本控制創(chuàng)新模式解析建立科室成本核算體系，明確成本核算范圍和內(nèi)容，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。成本管理制度采取預(yù)算控制、成本核算、內(nèi)部審計(jì)等措施，控制科室成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。成本控制措施定期進(jìn)行成本分析和評(píng)估，找出成本控制的重點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施并跟蹤落實(shí)。成本分析與改進(jìn)突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急預(yù)算調(diào)整范例