2025年廣東深圳公務(wù)員考試（地稅執(zhí)法素質(zhì)測(cè)試）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(5卷)2025年廣東深圳公務(wù)員考試（地稅執(zhí)法素質(zhì)測(cè)試）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇1)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》第三十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，通常需要提前多久通知納稅人？【選項(xiàng)】A.30日B.15日C.7日D.3日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第三十七條明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查前應(yīng)提前15日送達(dá)檢查通知書，但在緊急情況下可不受此限制。選項(xiàng)B符合法律規(guī)定，選項(xiàng)A、C、D均超出法定時(shí)限范圍。【題干2】稅務(wù)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人丟失空白增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項(xiàng)】A.立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并繳銷B.自行購(gòu)買等價(jià)發(fā)票C.按月申報(bào)丟失數(shù)量D.向公安機(jī)關(guān)報(bào)案【參考答案】A【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第二十二條要求，領(lǐng)購(gòu)人丟失發(fā)票應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并繳銷，經(jīng)批準(zhǔn)后才能重新領(lǐng)購(gòu)。選項(xiàng)B、C、D均未涉及法定程序，選項(xiàng)A為唯一正確答案?！绢}干3】納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，在收到處罰文書之日起幾日內(nèi)可以申請(qǐng)行政復(fù)議？【選項(xiàng)】A.30日B.60日C.90日D.120日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第六條明確行政復(fù)議申請(qǐng)期限為收到文書60日內(nèi)（特殊情況可延長(zhǎng)），但《稅收征管法》第八十八條特別規(guī)定稅務(wù)處罰復(fù)議期與一般復(fù)議一致，為60日。選項(xiàng)A正確，需注意區(qū)分一般行政與稅務(wù)處罰的特殊規(guī)定?！绢}干4】電子發(fā)票管理系統(tǒng)中的"稅控設(shè)備"具體指哪些設(shè)備？【選項(xiàng)】A.增值稅發(fā)票開具設(shè)備B.金稅盤C.防偽稅控盤D.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)【參考答案】A、B、C【詳細(xì)解析】《電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)操作規(guī)范》將開具電子發(fā)票的專用設(shè)備定義為稅控設(shè)備，包括增值稅發(fā)票開具設(shè)備（如稅控盤）、防偽稅控盤及電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)終端。選項(xiàng)D屬于服務(wù)平臺(tái)軟件，不屬于硬件設(shè)備?！绢}干5】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，可要求納稅人提供哪些書面材料？【選項(xiàng)】A.納稅人身份證明B.近三年完整賬簿C.電子賬簿原始數(shù)據(jù)D.稅務(wù)登記證【參考答案】B、C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第十條要求提供與案件相關(guān)的賬簿、憑證等資料，其中電子賬簿需包含原始數(shù)據(jù)。選項(xiàng)A、D為常規(guī)資料但非稽查檢查強(qiáng)制要求，選項(xiàng)B、C為稽查核心證據(jù)材料?！绢}干6】關(guān)于稅務(wù)行政處罰的減輕或從輕情節(jié)，哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.主動(dòng)交代違法事實(shí)可減輕B.未造成危害后果可從輕C.兩次以上違法但未受罰可減輕D.違法輕微并及時(shí)補(bǔ)救可從輕【參考答案】A、D【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第三十一條明確減輕處罰需同時(shí)滿足主動(dòng)消除危害后果、主動(dòng)賠償損失、配合查處等情形。選項(xiàng)B未說明具體程度，選項(xiàng)C屬于從輕而非減輕情節(jié)，選項(xiàng)A、D均符合法定情形?！绢}干7】納稅人申報(bào)的增值稅稅額出現(xiàn)多繳或少繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項(xiàng)】A.多繳立即申請(qǐng)退還B.少繳需在次月申報(bào)期補(bǔ)繳C.多繳需在年度匯算清繳處理D.少繳可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【參考答案】A、B【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人多繳稅款應(yīng)自結(jié)算繳納稅款后60日內(nèi)申請(qǐng)退還，少繳稅款需在次月申報(bào)期補(bǔ)繳。選項(xiàng)C適用于年度匯算清繳情形，選項(xiàng)D僅適用于未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！绢}干8】稅務(wù)師辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備的情形包括？【選項(xiàng)】A.代理企業(yè)虛開發(fā)票B.代理客戶隱瞞收入C.代理處理稅務(wù)爭(zhēng)議D.代理申報(bào)納稅【參考答案】A、B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》第十四條要求，稅務(wù)師代理存在重大違法情形（如虛開發(fā)票、隱瞞收入）時(shí)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備。選項(xiàng)C、D屬于常規(guī)代理業(yè)務(wù)無需報(bào)備。【題干9】關(guān)于稅務(wù)登記證件的有效期，哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.無固定期限【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第二十三條規(guī)定稅務(wù)登記證有效期為5年，需在有效期滿前30日內(nèi)換證。選項(xiàng)A、C、D均與法定規(guī)定不符。【題干10】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的稅務(wù)處理依據(jù)主要是？【選項(xiàng)】A.稅收協(xié)定B.納稅人申報(bào)C.《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》D.企業(yè)章程【參考答案】C【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第四十一條至第四十五條專門規(guī)范關(guān)聯(lián)企業(yè)交易，要求符合獨(dú)立交易原則。選項(xiàng)A適用于跨境關(guān)聯(lián)交易，選項(xiàng)B、D無直接依據(jù)?！绢}干11】稅務(wù)稽查中，"轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)"的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括哪些情形？【選項(xiàng)】A.將貨物虛假銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)B.虛假申報(bào)資產(chǎn)C.轉(zhuǎn)移資金至境外賬戶D.拆分收入至多個(gè)賬戶【參考答案】A、C、D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第六十八條列舉的轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)行為包括向關(guān)聯(lián)企業(yè)虛假交易、轉(zhuǎn)移資金至境外或拆分收入逃避納稅。選項(xiàng)B屬于虛假申報(bào)而非轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)?！绢}干12】電子發(fā)票開具后發(fā)生作廢情形，正確的處理方式是？【選項(xiàng)】A.當(dāng)月作廢B.季度末前作廢C.永久作廢D.稅務(wù)機(jī)關(guān)審批作廢【參考答案】A【詳細(xì)解析】《電子發(fā)票開具使用規(guī)定》第十條要求，電子發(fā)票在當(dāng)月發(fā)票開具期結(jié)束后方可作廢，作廢后不可重開。選項(xiàng)B、C、D均不符合操作規(guī)范。【題干13】稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅的根本區(qū)別在于？【選項(xiàng)】A.是否使用合法工具B.是否改變經(jīng)營(yíng)方式C.是否符合稅法規(guī)定D.是否有主觀故意【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十七條將偷稅定義為"納稅人采取欺騙、隱瞞手段逃避繳納稅款"，稅務(wù)籌劃需嚴(yán)格符合稅法規(guī)定，核心區(qū)別在于合法性而非主觀意圖?！绢}干14】稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的具體管轄規(guī)則是？【選項(xiàng)】A.由納稅人戶籍地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄B.由被處罰決定機(jī)關(guān)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄D.由納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同上級(jí)機(jī)關(guān)管轄【參考答案】B【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第十五條明確稅務(wù)復(fù)議由作出處罰決定的原稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄，與行政區(qū)劃無關(guān)。選項(xiàng)A、C、D均不符合法定管轄規(guī)定?！绢}干15】關(guān)于增值稅留抵退稅，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.僅適用于一般納稅人B.需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C.退稅比例不超過當(dāng)期留抵稅額D.退稅資金來源于財(cái)政庫(kù)款【參考答案】C、D【詳細(xì)解析】《增值稅留抵退稅管理辦法》第十條明確退稅比例為當(dāng)期留抵稅額，退稅資金直接從中央庫(kù)款中支付。選項(xiàng)A錯(cuò)誤（小規(guī)模納稅人也可申請(qǐng)），選項(xiàng)B錯(cuò)誤（2023年已取消審批）。【題干16】稅務(wù)行政處罰中"從輕或減輕處罰"的法定情形包括？【選項(xiàng)】A.主動(dòng)消除危害后果B.主動(dòng)繳納稅款C.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查D.未成年人實(shí)施違法行為【參考答案】A、B、C【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第三十一條列舉的從輕情形包括主動(dòng)消除危害后果、主動(dòng)賠償損失、配合調(diào)查。選項(xiàng)D屬于減輕處罰情形但需結(jié)合具體違法程度?！绢}干17】稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，"合理保證"的具體標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.100%準(zhǔn)確B.高度合理且無重大錯(cuò)報(bào)C.可接受風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)合理D.完全排除錯(cuò)誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》第二十四條要求合理保證為"合理確信鑒證對(duì)象不存在重大錯(cuò)報(bào)"，而非絕對(duì)準(zhǔn)確。選項(xiàng)A、D不符合職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)C表述不完整?！绢}干18】關(guān)于稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.執(zhí)行對(duì)象僅限納稅人B.執(zhí)行程序需經(jīng)法院批準(zhǔn)C.執(zhí)行期限為收到文書后15日內(nèi)D.執(zhí)行時(shí)需制作執(zhí)行裁定書【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條明確稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接實(shí)施，但需制作執(zhí)行裁定書。選項(xiàng)A錯(cuò)誤（可執(zhí)行扣劃存款、查封財(cái)產(chǎn)），選項(xiàng)B錯(cuò)誤（法院僅參與重大案件），選項(xiàng)C期限錯(cuò)誤（為30日內(nèi)）?！绢}干19】稅務(wù)爭(zhēng)議中，"稅務(wù)行政復(fù)議前置"情形包括？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)稽查案件B.稅收征管行為爭(zhēng)議C.稅收優(yōu)惠爭(zhēng)議D.稅務(wù)行政處罰爭(zhēng)議【參考答案】B、D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條、第九十一條明確稅務(wù)處罰和征管行為爭(zhēng)議需先經(jīng)復(fù)議，但稅收優(yōu)惠爭(zhēng)議可直接提起行政訴訟。選項(xiàng)A不屬于爭(zhēng)議范疇，選項(xiàng)C無需復(fù)議前置?！绢}干20】電子檔案保存年限要求中，稅務(wù)會(huì)計(jì)憑證的保存年限是？【選項(xiàng)】A.5年B.10年C.15年D.永久保存【參考答案】B【詳細(xì)解析】《電子檔案管理暫行辦法》第三條要求稅務(wù)會(huì)計(jì)憑證電子檔案保存年限為10年，與紙質(zhì)檔案一致。選項(xiàng)A適用于普通會(huì)計(jì)憑證，選項(xiàng)C、D不符合法定年限。2025年廣東深圳公務(wù)員考試（地稅執(zhí)法素質(zhì)測(cè)試）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇2)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后超過多長(zhǎng)時(shí)間仍未申報(bào)或繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第三十七條，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或報(bào)送納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期改正；逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。其中“逾期”指超過法定申報(bào)期限滿1年仍未履行義務(wù)，因此正確答案為C。【題干2】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人賬面與實(shí)際經(jīng)營(yíng)存在重大差異，此時(shí)稽查人員應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)B.填寫《稅務(wù)稽查通知書》后開展調(diào)查C.通知納稅人限期補(bǔ)充資料D.暫停稽查程序報(bào)批【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》，稽查人員發(fā)現(xiàn)線索后需填寫《稅務(wù)稽查通知書》并送達(dá)納稅人，明確告知檢查事由、范圍和期限，后方可正式開展稽查程序。選項(xiàng)B符合法定程序，其他選項(xiàng)均存在程序違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。【題干3】以下哪種情形屬于稅務(wù)行政處罰的“從輕”處罰情形？【選項(xiàng)】A.納稅人主動(dòng)補(bǔ)繳稅款并承認(rèn)錯(cuò)誤B.納稅人多次故意逃避納稅義務(wù)C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致少繳稅款D.納稅人隱匿賬簿逃避檢查【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十一條明確，納稅人有下列情形之一，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰：①主動(dòng)繳納稅款、滯納金；②主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果；③配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)。選項(xiàng)A符合從輕處罰條件，其他選項(xiàng)均屬于加重處罰情形?！绢}干4】稅務(wù)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)需滿足哪些基本條件？【選項(xiàng)】A.有開票需求的單位或個(gè)人B.提供法定代表人身份證原件C.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照或登記證書D.通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)驗(yàn)證【參考答案】ACD【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)發(fā)票管理辦法》第二十四條，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票需同時(shí)滿足：①具有開票需求的單位或個(gè)人；②取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照或登記證書；③通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)驗(yàn)證身份信息。選項(xiàng)B要求提供法定代表人身份證原件不全面，實(shí)際領(lǐng)購(gòu)需通過稅務(wù)系統(tǒng)驗(yàn)證身份即可，無需單獨(dú)提交原件?！绢}干5】稅務(wù)爭(zhēng)議的行政復(fù)議期間，納稅人是否需要停止執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定？【選項(xiàng)】A.必須停止執(zhí)行B.可申請(qǐng)停止執(zhí)行C.經(jīng)批準(zhǔn)可停止執(zhí)行D.停止執(zhí)行需納稅人承諾【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第二十四條，復(fù)議期間原機(jī)關(guān)作出罰款決定的，當(dāng)事人申請(qǐng)復(fù)議不停止執(zhí)行，但復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，可以決定停止執(zhí)行。因此選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)均不符合法律規(guī)定?！绢}干6】稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)期間泄露納稅人商業(yè)秘密的，可能面臨什么法律責(zé)任？【選項(xiàng)】A.民事賠償B.行政處罰C.刑事追責(zé)D.以上均是【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條和《刑法》第二百一十九條，稅務(wù)代理人泄露納稅人商業(yè)秘密的，既構(gòu)成行政違法（可處5000元以下罰款），又可能構(gòu)成侵犯商業(yè)秘密罪（最高可處七年有期徒刑）。因此正確答案為D。【題干7】以下哪種憑證不屬于法定稅務(wù)憑證？【選項(xiàng)】A.增值稅專用發(fā)票B.稅務(wù)完稅憑證C.稅收收入分割單D.企業(yè)內(nèi)部對(duì)賬單【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十一條，法定稅務(wù)憑證包括完稅憑證、稅收收入分割單、查賬憑證等，企業(yè)內(nèi)部對(duì)賬單不屬于法定憑證。選項(xiàng)D正確?！绢}干8】稅務(wù)稽查案件結(jié)案后，案件材料應(yīng)如何歸檔？【選項(xiàng)】A.按案號(hào)順序存檔B.按年份和類型分類存檔C.交由稽查人員個(gè)人保管D.存檔期限不少于5年【參考答案】BD【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第四十五條，稽查案件結(jié)案后應(yīng)①按年份和案件類型分類歸檔；②存檔期限不少于5年；③由稽查部門統(tǒng)一保管不得個(gè)人留存。因此正確答案為BD?！绢}干9】納稅人享受稅收優(yōu)惠需滿足哪些條件？【選項(xiàng)】A.符合政策規(guī)定且自動(dòng)備案B.提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)C.享受優(yōu)惠期間需定期報(bào)告D.滿足上述所有條件【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收優(yōu)惠管理辦法》第十條，享受稅收優(yōu)惠需同時(shí)滿足：①符合政策規(guī)定；②按規(guī)定程序備案（自動(dòng)備案或主動(dòng)備案）；③享受優(yōu)惠期間需按規(guī)定報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)。因此選項(xiàng)D正確?！绢}干10】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供哪些書面資料？【選項(xiàng)】A.近三年完整賬簿B.電子數(shù)據(jù)備份C.貨幣資金審計(jì)報(bào)告D.上述全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十六條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和其他資料，包括紙質(zhì)和電子數(shù)據(jù)。因此選項(xiàng)D正確?！绢}干11】稅務(wù)行政處罰的救濟(jì)途徑包括哪些？【選項(xiàng)】A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.督促執(zhí)行D.以上均是【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政處罰法》第六十二條，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服的救濟(jì)途徑包括：①申請(qǐng)行政復(fù)議（A）；②提起行政訴訟（B）；③申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行（C）。因此正確答案為D?！绢}干12】稅務(wù)注銷登記需提前多久向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)？【選項(xiàng)】A.3個(gè)工作日B.5個(gè)工作日C.15個(gè)工作日D.30個(gè)工作日【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第五十一條，納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)提交清稅申報(bào)表、納稅申報(bào)表、完稅憑證等材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起30日內(nèi)辦理完畢。因此正確答案為D?！绢}干13】稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)有效期是多少？【選項(xiàng)】A.1年B.2年C.3年D.5年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)管理辦法》第十五條，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格注冊(cè)有效期為2年，每屆注冊(cè)需通過繼續(xù)教育并提交審核。因此選項(xiàng)B正確?！绢}干14】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的檢查措施不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.調(diào)取電子數(shù)據(jù)B.查封扣押財(cái)物C.責(zé)成納稅人提供擔(dān)保D.委托第三方評(píng)估【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的檢查措施包括調(diào)取電子數(shù)據(jù)（A）、查封扣押財(cái)物（B）、委托第三方評(píng)估（D）。但責(zé)成納稅人提供擔(dān)保屬于行政強(qiáng)制措施，需經(jīng)法院批準(zhǔn)，不屬于稽查直接措施。因此選項(xiàng)C正確?！绢}干15】以下哪種情形屬于增值稅視同銷售行為？【選項(xiàng)】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位C.銷售代銷貨物D.委托加工收回貨物【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人，視同銷售貨物。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均不構(gòu)成視同銷售?！绢}干16】稅務(wù)稽查案件線索的來源包括哪些？【選項(xiàng)】A.納稅申報(bào)數(shù)據(jù)異常B.稅收稽查人員日常檢查C.其他稅務(wù)機(jī)關(guān)移送D.以上均是【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件線索管理暫行辦法》，稽查案件線索來源包括：①納稅申報(bào)數(shù)據(jù)異常（A）；②稅收征管日常檢查發(fā)現(xiàn)問題（B）；③其他稅務(wù)機(jī)關(guān)移送（C）；④上級(jí)機(jī)關(guān)交辦等。因此選項(xiàng)D正確?！绢}干17】稅務(wù)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)限量標(biāo)準(zhǔn)中，一般納稅人月度領(lǐng)購(gòu)量上限是多少？【選項(xiàng)】A.500份B.1000份C.2000份D.3000份【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)發(fā)票管理辦法》第二十八條，一般納稅人月度領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票合計(jì)不得超過2000份。因此選項(xiàng)C正確?！绢}干18】稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于哪些情形？【選項(xiàng)】A.違法事實(shí)清楚B.罰款數(shù)額較小C.當(dāng)事人未提出異議D.以上均是【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政處罰法》第一百三十七條，適用簡(jiǎn)易程序的行政處罰需同時(shí)滿足：①事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿；②罰款數(shù)額較?。?00元以下）；③當(dāng)事人未提出異議。因此選項(xiàng)B正確?！绢}干19】稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是？【選項(xiàng)】A.納稅人所在地的縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.直接作出處罰決定的原機(jī)關(guān)D.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第十五條，對(duì)縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。因此選項(xiàng)D正確?！绢}干20】稅務(wù)代理人在代理業(yè)務(wù)中不得實(shí)施的行為是？【選項(xiàng)】A.親自辦理稅務(wù)申報(bào)B.泄露納稅人信息C.接受納稅人財(cái)物D.辦理稅務(wù)登記【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)代理暫行規(guī)定》第十九條，稅務(wù)代理人不得以個(gè)人名義出具稅務(wù)文書，不得泄露納稅人信息（B），不得接受納稅人財(cái)物（C）。選項(xiàng)C正確，其他行為均合法合規(guī)。2025年廣東深圳公務(wù)員考試（地稅執(zhí)法素質(zhì)測(cè)試）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇3)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起多少日內(nèi)辦理納稅申報(bào)？【選項(xiàng)】A.5日B.10日C.15日D.30日【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第二十七條，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。此時(shí)間要求是稅收征管的核心條款，考生需準(zhǔn)確記憶具體時(shí)限?！绢}干2】稅務(wù)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)資格中，以下哪項(xiàng)屬于非自然人納稅人必須提供的材料？【選項(xiàng)】A.身份證正反面B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件C.稅務(wù)登記證D.法定代表人簽字【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十一條，非自然人納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票需提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證和銀行賬戶證明，其中營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件是必備材料。選項(xiàng)A適用于自然人，D為輔助證明?！绢}干3】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人賬簿記錄與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符，可采取的強(qiáng)制措施是？【選項(xiàng)】A.暫停納稅人經(jīng)營(yíng)B.查封銀行賬戶C.銷毀相關(guān)賬簿D.延期申報(bào)期限【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十八條規(guī)定，稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)涉嫌偷稅的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)可依法扣押、查封納稅人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)B符合程序規(guī)定，A和C需經(jīng)批準(zhǔn)且范圍受限，D與稽查無關(guān)?！绢}干4】以下哪種情況屬于納稅人可以延期申報(bào)但需繳納滯納金？【選項(xiàng)】A.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法申報(bào)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)故障C.納稅人委托的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)失誤D.納稅人未按規(guī)定提供資料【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第三十一條明確，因納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)原因?qū)е律陥?bào)延誤的，可延期申報(bào)但不繳納滯納金；委托稅務(wù)代理失誤導(dǎo)致延誤的，納稅人需承擔(dān)滯納金。其他選項(xiàng)中A可免滯納金，B由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)責(zé)任，D需自行申報(bào)?！绢}干5】稅務(wù)行政處罰的種類中，下列哪項(xiàng)屬于行政強(qiáng)制措施？【選項(xiàng)】A.罰款B.責(zé)令停業(yè)C.暫停稅務(wù)登記D.撤銷稅務(wù)登記【參考答案】B【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第九條將行政強(qiáng)制措施與行政處罰區(qū)分，其中責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)屬于行政強(qiáng)制，而罰款（A）、暫停稅務(wù)登記（C）、撤銷稅務(wù)登記（D）均屬行政處罰?？忌杳鞔_兩類措施的法律性質(zhì)差異。【題干6】稅務(wù)行政復(fù)議中被申請(qǐng)人作出具體行政行為的機(jī)構(gòu)是？【選項(xiàng)】A.作出決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.第三方舉報(bào)機(jī)構(gòu)D.審計(jì)機(jī)關(guān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第十五條明確，復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請(qǐng)人具體行政行為，被申請(qǐng)人指作出行政行為的原稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)B為上級(jí)機(jī)關(guān)，但非直接責(zé)任主體；C和D與稅務(wù)復(fù)議無關(guān)?！绢}干7】納稅人因已繳稅款發(fā)生多繳情形，申請(qǐng)退還時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后應(yīng)如何在多繳稅款發(fā)生當(dāng)月內(nèi)辦結(jié)？【選項(xiàng)】A.當(dāng)月退還B.次月退還C.下季度退還D.下一年度退還【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十一條第三款規(guī)定，納稅人申請(qǐng)退還多繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后應(yīng)在多繳當(dāng)月內(nèi)辦理退還。選項(xiàng)B、C、D均超出法定時(shí)限?！绢}干8】稅務(wù)發(fā)票管理中，哪些屬于增值稅專用發(fā)票的驗(yàn)舊流程？【選項(xiàng)】A.紙質(zhì)發(fā)票核驗(yàn)B.電子發(fā)票系統(tǒng)比對(duì)C.稅務(wù)登記證核查D.購(gòu)買方資質(zhì)審核【參考答案】A【詳細(xì)解析】《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十條要求驗(yàn)舊采用紙質(zhì)發(fā)票核驗(yàn)，電子發(fā)票需通過開票系統(tǒng)完成。選項(xiàng)B為電子發(fā)票驗(yàn)舊方式，C和D屬于領(lǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)要求?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，經(jīng)批準(zhǔn)可采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項(xiàng)】A.查封物品B.扣押人員C.暫停經(jīng)營(yíng)D.調(diào)取賬簿【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十八條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)可扣押財(cái)產(chǎn)（A）、查封財(cái)產(chǎn)（C）、調(diào)取賬簿（D），但不得扣押人員（B）。選項(xiàng)B屬于刑事偵查措施，需公安機(jī)關(guān)執(zhí)行?！绢}干10】以下哪項(xiàng)不屬于納稅人的知情權(quán)范疇？【選項(xiàng)】A.了解稅收政策B.查閱自身稅務(wù)資料C.申請(qǐng)聽證程序D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八條列明納稅人知情權(quán)包括政策了解（A）、資料查閱（B）、保密要求（D），但聽證權(quán)屬于救濟(jì)程序（第三十一條），非知情權(quán)內(nèi)容?！绢}干11】稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用情形是？【選項(xiàng)】A.違法事實(shí)清楚、爭(zhēng)議不大且罰款50元以下B.違法事實(shí)清楚、爭(zhēng)議不大且罰款500元以下【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第六十三條明確簡(jiǎn)易程序適用于違法事實(shí)清楚、爭(zhēng)議不大且罰款50元以下的案件。選項(xiàng)B適用一般程序?！绢}干12】企業(yè)因稅務(wù)違法被責(zé)令暫停生產(chǎn)的，暫停期限最長(zhǎng)不超過？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條第三款規(guī)定，因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款的，可責(zé)令暫停生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，暫停期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月。其他選項(xiàng)時(shí)限過長(zhǎng)或過短?！绢}干13】稅務(wù)稽查中，執(zhí)法人員未按規(guī)定出示證件可被處以？【選項(xiàng)】A.罰款5000元B.警告并沒收違法所得C.處以200元以下罰款D.暫停執(zhí)行職務(wù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十七條明確，執(zhí)法人員未出示證件可處200元以下罰款。選項(xiàng)A、B、D均超出法定范圍。【題干14】納稅人享受稅收優(yōu)惠需辦理的備案事項(xiàng)是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)登記B.稅收優(yōu)惠備案C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)檢查【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十一條要求納稅人享受優(yōu)惠需備案，屬于法定程序。選項(xiàng)A為基本事項(xiàng)，C和D與備案無關(guān)?！绢}干15】稅務(wù)行政復(fù)議的期限是？【選項(xiàng)】A.60日B.90日C.120日D.180日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第九條及第四十五條明確，復(fù)議期限為60日（復(fù)議機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)后），特殊情況可延長(zhǎng)至90日。選項(xiàng)B為一般訴訟時(shí)效，其他選項(xiàng)無法律依據(jù)?！绢}干16】以下哪項(xiàng)屬于稅務(wù)行政處罰的聽證程序前置條件？【選項(xiàng)】A.罰款金額10萬元以上B.撤銷稅務(wù)登記C.責(zé)令停業(yè)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第六十六條要求罰款超過50元且當(dāng)事人要求聽證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。選項(xiàng)A符合金額標(biāo)準(zhǔn)，其他選項(xiàng)無聽證規(guī)定?！绢}干17】稅務(wù)發(fā)票作廢的條件中，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.發(fā)票開具后未使用且保存完整B.發(fā)票開具后超過180日未作廢【參考答案】A【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第二十七條明確，發(fā)票開具后未使用的應(yīng)立即作廢；已使用的發(fā)票超過180日未作廢的需繳銷。選項(xiàng)B屬于繳銷條件而非作廢條件?！绢}干18】稅務(wù)稽查中，經(jīng)批準(zhǔn)可調(diào)取的資料不包括？【選項(xiàng)】A.納稅人銀行對(duì)賬單B.交易相對(duì)方提供的資料C.第三方審計(jì)報(bào)告D.員工工資表【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)取納稅人、交易相對(duì)方、銀行等資料，但第三方審計(jì)報(bào)告（C）屬于商業(yè)秘密，需經(jīng)批準(zhǔn)且不得泄露。選項(xiàng)D為內(nèi)部資料，可依法調(diào)取?！绢}干19】以下哪項(xiàng)屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施中的即時(shí)強(qiáng)制？【選項(xiàng)】A.查封倉(cāng)庫(kù)B.凍結(jié)銀行賬戶C.暫停供水供電D.扣押人員【參考答案】C【詳細(xì)解析】《行政強(qiáng)制法》第十八條將即時(shí)強(qiáng)制定義為當(dāng)場(chǎng)采取的強(qiáng)制措施，暫停供水供電（C）符合條件；查封倉(cāng)庫(kù)（A）需經(jīng)法定程序，凍結(jié)賬戶（B）屬長(zhǎng)期措施，扣押人員（D）屬刑事措施。【題干20】稅務(wù)違法行為追溯期限為？【選項(xiàng)】A.違法行為發(fā)生之日起5年B.違法行為發(fā)生之日起7年【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條規(guī)定，追繳稅款和滯納金的期限為5年，其他行政處罰追溯期限最長(zhǎng)不超過3年。選項(xiàng)B無法律依據(jù)。2025年廣東深圳公務(wù)員考試（地稅執(zhí)法素質(zhì)測(cè)試）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇4)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人采取偽造、隱匿賬簿等手段逃避納稅義務(wù)的，除追繳稅款外，可處多少倍罰款？【選項(xiàng)】A.0.5倍B.1倍C.2倍D.3倍【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第六十七條，納稅人采取偽造、隱匿賬簿等手段逃避納稅義務(wù)的，處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)均未達(dá)到法定倍數(shù)?！绢}干2】稅務(wù)行政處罰中"行政處罰法"規(guī)定的處罰種類不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照【參考答案】D【詳細(xì)解析】《行政處罰法》規(guī)定行政處罰種類包括警告、罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或吊銷許可證、行政拘留。吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照屬于行政命令措施，不屬于行政處罰范疇，故選D?！绢}干3】稅務(wù)執(zhí)法文書送達(dá)的法定期限是？【選項(xiàng)】A.7日B.10日C.15日D.20日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)執(zhí)法文書制作規(guī)范》，書面送達(dá)需在收到申請(qǐng)后的15個(gè)工作日內(nèi)完成。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)均未達(dá)到法定時(shí)限?！绢}干4】納稅人發(fā)生納稅義務(wù)但不履行納稅義務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括？【選項(xiàng)】A.扣押商品B.查封財(cái)產(chǎn)C.直接強(qiáng)制征收D.申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取查封、扣押、凍結(jié)、抵繳稅款等措施。直接強(qiáng)制征收屬于行政強(qiáng)制措施，而申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行屬于司法程序，故D不選?！绢}干5】發(fā)票領(lǐng)購(gòu)時(shí)，納稅人需提供的核心證明文件不包括？【選項(xiàng)】A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本B.稅務(wù)登記證C.法人身份證D.銀行賬戶證明【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十一條，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票需提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證（或稅控設(shè)備）及經(jīng)辦人身份證件。自2016年起全國(guó)已實(shí)施"三證合一"，稅務(wù)登記證已整合到營(yíng)業(yè)執(zhí)照中，故B選項(xiàng)已失效。【題干6】稅務(wù)稽查案件中的"三級(jí)稽查"制度指的是？【選項(xiàng)】A.市局-區(qū)局-稽查局B.稽查局-市局-省局C.稽查科-稽查股-稽查室D.自查-互查-專查【參考答案】D【詳細(xì)解析】"三級(jí)稽查"制度為自查、互查、專查三個(gè)階段。自查指基層單位自我檢查，互查指同行交叉檢查，專查指上級(jí)專項(xiàng)檢查，形成完整的監(jiān)督體系?！绢}干7】關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的管轄，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.由被告所在地法院專屬管轄B.由原告所在地與被告所在地共同管轄C.由被告所在地與侵權(quán)行為地法院共同管轄D.由被告所在地或稅務(wù)法院管轄【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政訴訟法》第六十條，稅務(wù)行政訴訟由被告所在地或稅務(wù)法院管轄。專屬管轄適用于海關(guān)、專利等特殊案件，稅務(wù)行政訴訟適用普通管轄規(guī)則。【題干8】納稅人申報(bào)的納稅申報(bào)表填寫錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為？【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.無限追征【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十一條，因納稅人申報(bào)錯(cuò)誤少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期改為3年。但涉及偷稅、騙稅等主觀故意的，追征期仍為5年?！绢}干9】稅務(wù)人員執(zhí)行檢查時(shí)未按規(guī)定出示檢查證件的，應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？【選項(xiàng)】A.行政處分B.行政處罰C.刑事責(zé)任D.民事責(zé)任【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)檢查工作規(guī)程》第二十五條規(guī)定，檢查人員必須出示檢查證件。未出示證件的屬于程序違法，應(yīng)給予警告、記過等行政處分，不涉及行政處罰或刑事責(zé)任?！绢}干10】關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)及其上級(jí)行政機(jī)關(guān)B.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.國(guó)家稅務(wù)總局【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第十五條，對(duì)國(guó)務(wù)院部門的具體行政行為不服的，可向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)復(fù)議；對(duì)縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府、海關(guān)的具體行政行為不服的，可向上一級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，因此B正確?！绢}干11】稅務(wù)師辦理稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)時(shí)，不得向委托人提供？【選項(xiàng)】A.政策法規(guī)解讀B.涉稅事項(xiàng)操作建議C.涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析D.涉稅優(yōu)惠方案設(shè)計(jì)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》第十條規(guī)定，稅務(wù)師不得對(duì)涉稅事項(xiàng)作出承諾或保證，不得提供涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，否則可能超出專業(yè)服務(wù)范圍?！绢}干12】稅務(wù)發(fā)票管理中"兩票兩卡"制度的具體要求是？【選項(xiàng)】A.電子發(fā)票+紙質(zhì)發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票+普通發(fā)票C.稅控設(shè)備+銀行賬戶D.發(fā)票專用章+公章【參考答案】C【詳細(xì)解析】"兩票兩卡"指增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票（兩票），以及稅控設(shè)備和銀行賬戶（兩卡），是稅務(wù)管理的基本要求?！绢}干13】稅務(wù)執(zhí)法記錄儀使用規(guī)范中，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.全程錄音錄像B.可選擇性錄制特定環(huán)節(jié)C.非執(zhí)法環(huán)節(jié)可關(guān)閉設(shè)備D.存儲(chǔ)數(shù)據(jù)需保留3年【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)執(zhí)法記錄儀使用管理辦法》第三條要求執(zhí)法全過程錄音錄像，不得選擇性錄制，非執(zhí)法環(huán)節(jié)可關(guān)閉設(shè)備但需記錄情況，存儲(chǔ)數(shù)據(jù)需保存3年?！绢}干14】關(guān)于稅務(wù)稽查中的"先查后處"原則，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.先處理再查證B.先處罰再調(diào)查C.先立案再取證D.先取證再處理【參考答案】D【詳細(xì)解析】"先查后處"原則即先調(diào)查取證再作出處理決定，是行政程序的基本要求，D選項(xiàng)正確?！绢}干15】稅務(wù)檢查中，執(zhí)法人員可要求納稅人提供的資料保存期限為？【選項(xiàng)】A.5年B.7年C.10年D.15年【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十一條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人提供的與納稅有關(guān)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可自收到資料之日起60日內(nèi)查閱，但需要保存的資料應(yīng)保存5年。【題干16】關(guān)于稅務(wù)行政處罰的減輕或從輕處罰情形，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.首次違法且未造成損失B.主動(dòng)消除違法行為C.已主動(dòng)履行處罰D.以上都是【參考答案】D【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第三十一條列舉了從輕或減輕處罰的情形，包括主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果、受他人脅迫實(shí)施違法行為等，因此D正確?！绢}干17】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是？【選項(xiàng)】A.60日B.90日C.100日D.120日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》第四十九條，公民、法人或者其他組織申請(qǐng)復(fù)議的期限為60日，但稅務(wù)具體行政行為作出前已先行具體行政行為的，從收到該先行具體行政行為之日起計(jì)算，因此一般情況為60日，特殊情形為90日?！绢}干18】稅務(wù)發(fā)票驗(yàn)舊流程中，納稅人需提供哪些資料？【選項(xiàng)】A.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿B.稅控設(shè)備狀態(tài)C.已開具發(fā)票清單D.以上都是【參考答案】D【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第二十三條規(guī)定，納稅人需提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、稅控設(shè)備狀態(tài)及已開具發(fā)票清單，進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊核銷，D正確?！绢}干19】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌犯罪的案件應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.移送公安機(jī)關(guān)B.直接處罰C.申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行D.合并審理【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十七條明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處案件時(shí)發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送公安機(jī)關(guān)處理，不得以罰代刑?！绢}干20】稅務(wù)人員泄露國(guó)家秘密或稅務(wù)工作秘密的，將受到什么處分？【選項(xiàng)】A.行政處分B.刑事處罰C.行政處罰D.民事賠償【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條和《保守國(guó)家秘密法》相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)人員泄露工作秘密的，視情節(jié)輕重給予警告、記過、降級(jí)、撤職或開除的行政處分，涉及國(guó)家秘密的構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任。2025年廣東深圳公務(wù)員考試（地稅執(zhí)法素質(zhì)測(cè)試）歷年參考題庫(kù)含答案詳解(篇5)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后超過規(guī)定的申報(bào)期限但未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取的強(qiáng)制措施是？【選項(xiàng)】A.直接追繳稅款B.處50元以上1000元以下罰款C.暫停納稅人資格D.通知納稅人限期申報(bào)并加收滯納金【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十一條，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，并加收滯納金。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A適用于納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的情況，選項(xiàng)B罰款需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定且適用情形不同，選項(xiàng)C暫停資格屬于行政處罰中的限制措施，均不符合題干描述的未申報(bào)但未逾期情形。【題干2】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)人員執(zhí)行稅收檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)出示的證件不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證B.授權(quán)委托書C.公安機(jī)關(guān)持有的檢查證D.稅務(wù)執(zhí)法證【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十七條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人稅務(wù)問題時(shí)，執(zhí)法人員應(yīng)出示稅務(wù)檢查證和執(zhí)法證。選項(xiàng)C中公安機(jī)關(guān)檢查證屬于不同執(zhí)法主體證件，稅務(wù)稽查人員不得出示。選項(xiàng)B需在委托檢查時(shí)提供，選項(xiàng)A和D均為稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部證件，均排除錯(cuò)誤?！绢}干3】下列哪種情形屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形？【選項(xiàng)】A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物的B.從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)二手設(shè)備并取得合法扣稅憑證的C.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的原材料D.購(gòu)進(jìn)自用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額【參考答案】C【詳細(xì)解析】依據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，用于增值稅免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。選項(xiàng)C符合免稅項(xiàng)目抵扣禁止情形。選項(xiàng)A農(nóng)產(chǎn)品用于應(yīng)稅項(xiàng)目可抵扣，選項(xiàng)B二手設(shè)備抵扣需符合合法憑證要求，選項(xiàng)D固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅已通過一次性抵扣處理?！绢}干4】稅務(wù)行政處罰中，當(dāng)事人逾期不履行處罰決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加處的滯納金比率是？【選項(xiàng)】A.日萬分之五B.日萬分之二C.日萬分之三D.日萬分之四【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第五十一條明確滯納金比率應(yīng)為每日萬分之五。選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)中，選項(xiàng)B是《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定的滯納金標(biāo)準(zhǔn)，但僅適用于納稅人未按期繳納稅款情形；選項(xiàng)C和D無法律依據(jù)。需注意區(qū)分不同法律適用場(chǎng)景?！绢}干5】稅務(wù)師在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人虛列交際應(yīng)酬費(fèi)支出，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整應(yīng)納稅所得額B.通知納稅人補(bǔ)繳稅款并加收滯納金C.依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十七條追繳稅款并處0.5倍罰款D.僅在企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表備注欄注明【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追繳虛列支出的稅款，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A未涉及處罰，選項(xiàng)B滯納金適用錯(cuò)誤，選項(xiàng)D僅備注不符合法律處理程序。【題干6】稅務(wù)稽查中，納稅人要求保密其商業(yè)秘密的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.拒絕稽查并終止調(diào)查B.依據(jù)《保密法》拒絕提供信息C.要求納稅人簽署保密承諾書后繼續(xù)稽查D.向納稅人說明保密范圍并要求其配合【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)保密義務(wù)，但納稅人要求保密的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)說明保密范圍并要求配合，不得因此拒絕稽查。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、B違反法定程序，選項(xiàng)C無法律依據(jù)。【題干7】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅普通發(fā)票的保存期限為？【選項(xiàng)】A.納稅人領(lǐng)購(gòu)時(shí)之日起5年B.發(fā)票開具之日起180天C.納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)之日起保存5年D.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后至發(fā)票作廢或繳銷時(shí)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定，發(fā)票保存期限為領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)之日起5年。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B為增值稅專用發(fā)票保存期限，選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，選項(xiàng)D未明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)。需注意區(qū)分不同發(fā)票類型保存要求。【題干8】稅務(wù)稽查人員對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整時(shí)，依據(jù)的主要法律依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.《反壟斷法》B.《稅收征管法》C.《關(guān)聯(lián)申報(bào)與同期資料管理規(guī)程》D.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》【參考答案】C【詳細(xì)解析】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定關(guān)聯(lián)交易需符合獨(dú)立交易原則，調(diào)整依據(jù)為同期資料管理規(guī)程。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A與反壟斷無關(guān)，選項(xiàng)B是稽查程序依據(jù)，選項(xiàng)D涉及會(huì)計(jì)處理而非價(jià)格調(diào)整?！绢}干9】下列哪種情形屬于稅務(wù)違法的從輕或減輕處罰情形？【選項(xiàng)】A.納稅人故意隱匿賬簿B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人串通違法C.納稅人主動(dòng)補(bǔ)繳稅款并主動(dòng)報(bào)告違法行為D.納稅人未按規(guī)定期限申報(bào)但已補(bǔ)繳稅款【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十七條明確，納稅人主動(dòng)補(bǔ)繳稅款并主動(dòng)報(bào)告違法行為可減輕處罰。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A屬于加重處罰情形，選項(xiàng)B是違法人員責(zé)任，選項(xiàng)D不構(gòu)成主動(dòng)報(bào)告。需注意區(qū)分主動(dòng)補(bǔ)繳與被動(dòng)補(bǔ)繳的區(qū)別?！绢}干10】稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作出復(fù)議決定的，當(dāng)事人可采取的救濟(jì)措施是？【選項(xiàng)】A.向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴B.向法院提起行政訴訟C.申請(qǐng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人賠償D.直接向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決【參考答案】B【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第三十條規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作出決定的，當(dāng)事人可自復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向法院起訴。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A屬于內(nèi)部監(jiān)督程序，選項(xiàng)C需經(jīng)行政訴訟確認(rèn)，選項(xiàng)D救濟(jì)途徑錯(cuò)誤。【題干11】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用為？【選項(xiàng)】A.800元B.2000元C.4000元D.5000元【參考答案】A【詳細(xì)解析】《個(gè)人所得稅法》第六條明確規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用為800元；超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同所得項(xiàng)目扣除標(biāo)準(zhǔn)。【題干12】稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅稅前扣除憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)取得的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票金額與實(shí)際