2025年電算化會(huì)計(jì)試題與答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)初始化的表述中，正確的是（）。A.初始化僅需設(shè)置一次，后續(xù)年度無(wú)需調(diào)整B.初始化包括設(shè)置憑證類(lèi)別、會(huì)計(jì)科目、錄入期初余額等C.初始化完成后，會(huì)計(jì)科目名稱和編碼不可修改D.初始化不涉及財(cái)務(wù)分工設(shè)置答案：B解析：系統(tǒng)初始化是會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行的基礎(chǔ)，包括設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)（如賬套信息）、基礎(chǔ)信息（如憑證類(lèi)別、會(huì)計(jì)科目）、錄入期初余額等。A錯(cuò)誤，因年度結(jié)轉(zhuǎn)后可能需調(diào)整；C錯(cuò)誤，部分科目（未使用且無(wú)余額）可修改；D錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)分工（如操作員權(quán)限）是初始化重要內(nèi)容。2.某企業(yè)使用會(huì)計(jì)軟件錄入記賬憑證時(shí)，系統(tǒng)提示“借貸方金額不平衡”，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)軟件的（）。A.數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能B.自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能C.憑證審核功能D.往來(lái)核銷(xiāo)功能答案：A解析：數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能通過(guò)邏輯檢查確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，如借貸平衡校驗(yàn)、憑證號(hào)連續(xù)性校驗(yàn)等。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬是期末自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)憑證，審核是對(duì)憑證合法性的檢查，往來(lái)核銷(xiāo)是核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，均不符合題意。3.固定資產(chǎn)模塊中，下列哪項(xiàng)操作不會(huì)影響當(dāng)月折舊計(jì)提（）。A.新增一臺(tái)使用年限為5年的設(shè)備B.報(bào)廢一臺(tái)已提足折舊的設(shè)備C.將某設(shè)備的折舊方法從平均年限法改為雙倍余額遞減法D.調(diào)整某設(shè)備的使用部門(mén)答案：B解析：已提足折舊的設(shè)備不再計(jì)提折舊，報(bào)廢操作不影響當(dāng)月折舊；A項(xiàng)新增設(shè)備下月開(kāi)始計(jì)提；C項(xiàng)折舊方法變更影響后續(xù)折舊額；D項(xiàng)使用部門(mén)變更可能影響折舊費(fèi)用歸集科目，但不影響折舊總額。4.在Excel中，若要統(tǒng)計(jì)某部門(mén)“管理費(fèi)用”科目1-6月的累計(jì)發(fā)生額，應(yīng)使用的函數(shù)是（）。A.SUMIF（部門(mén)列，"管理部門(mén)",金額列）B.VLOOKUP（"管理費(fèi)用",數(shù)據(jù)區(qū)域,列號(hào),FALSE）C.SUMIFS（金額列，部門(mén)列，"管理部門(mén)",月份列,"<=6"）D.COUNTIF（月份列,"<=6"）答案：C解析：SUMIFS用于多條件求和，本題需同時(shí)滿足“部門(mén)=管理部門(mén)”和“月份<=6”兩個(gè)條件，故選C。SUMIF僅支持單條件；VLOOKUP用于查找；COUNTIF用于計(jì)數(shù)。5.下列關(guān)于會(huì)計(jì)軟件結(jié)賬的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.結(jié)賬前需檢查所有憑證是否已記賬B.結(jié)賬后不能再錄入當(dāng)月憑證C.多個(gè)會(huì)計(jì)期間可同時(shí)結(jié)賬D.結(jié)賬后系統(tǒng)自動(dòng)生成結(jié)賬報(bào)告答案：C解析：結(jié)賬需按會(huì)計(jì)期間順序進(jìn)行，前一期間未結(jié)賬則無(wú)法結(jié)后一期間，因此不能同時(shí)結(jié)賬。其他選項(xiàng)均符合結(jié)賬規(guī)則。6.某企業(yè)會(huì)計(jì)軟件中，“應(yīng)收賬款”科目設(shè)置為“客戶往來(lái)”輔助核算，錄入憑證時(shí)系統(tǒng)要求必須選擇客戶檔案，這體現(xiàn)了（）。A.數(shù)據(jù)完整性控制B.數(shù)據(jù)相關(guān)性控制C.數(shù)據(jù)安全性控制D.數(shù)據(jù)冗余性控制答案：B解析：輔助核算要求錄入相關(guān)輔助信息（如客戶），確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與輔助信息關(guān)聯(lián)，屬于數(shù)據(jù)相關(guān)性控制。完整性控制側(cè)重?cái)?shù)據(jù)無(wú)缺失，安全性控制側(cè)重訪問(wèn)限制，冗余性控制側(cè)重減少重復(fù)存儲(chǔ)。7.下列不屬于會(huì)計(jì)電算化檔案內(nèi)容的是（）。A.記賬憑證電子文檔B.年度財(cái)務(wù)報(bào)表紙質(zhì)版C.系統(tǒng)升級(jí)日志文件D.操作員密碼設(shè)置記錄答案：D解析：會(huì)計(jì)電算化檔案包括電子數(shù)據(jù)（如憑證、報(bào)表）、紙質(zhì)資料（如打印的賬簿）及系統(tǒng)運(yùn)行相關(guān)文檔（如升級(jí)日志）。操作員密碼設(shè)置記錄屬于系統(tǒng)安全管理記錄，不屬于會(huì)計(jì)檔案。8.在U8財(cái)務(wù)軟件中，若要修改已審核但未記賬的憑證，正確的操作流程是（）。A.直接修改→保存B.取消審核→修改→重新審核C.反記賬→取消審核→修改→審核→記賬D.反結(jié)賬→反記賬→取消審核→修改→審核→記賬答案：B解析：已審核憑證需先由審核人取消審核（棄審），再由制單人修改，修改后重新審核。未記賬時(shí)無(wú)需反記賬或反結(jié)賬。9.工資模塊中，若某員工“請(qǐng)假天數(shù)”字段設(shè)置為“必輸項(xiàng)”，且系統(tǒng)限制輸入值為0-31之間的整數(shù)，這屬于（）。A.格式控制B.范圍控制C.邏輯控制D.校驗(yàn)控制答案：B解析：范圍控制限制輸入值在指定區(qū)間內(nèi)（0-31），格式控制規(guī)定數(shù)據(jù)類(lèi)型（如整數(shù)），邏輯控制涉及業(yè)務(wù)規(guī)則（如請(qǐng)假天數(shù)≤應(yīng)出勤天數(shù)），校驗(yàn)控制是對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的檢查（如合計(jì)平衡）。10.下列關(guān)于會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)備份的表述中，正確的是（）。A.只需在月末結(jié)賬后備份一次B.備份介質(zhì)應(yīng)存放在同一辦公地點(diǎn)C.備份數(shù)據(jù)應(yīng)包含系統(tǒng)日志和操作記錄D.云備份比本地備份更不安全答案：C解析：數(shù)據(jù)備份需包含完整的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及系統(tǒng)運(yùn)行日志，以滿足數(shù)據(jù)恢復(fù)和審計(jì)需求。A錯(cuò)誤，需定期（如每日）備份；B錯(cuò)誤，應(yīng)異地存放防丟失；D錯(cuò)誤，云備份通過(guò)加密和冗余存儲(chǔ)通常更安全。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）1.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，系統(tǒng)管理員（admin）的權(quán)限包括（）。A.建立賬套B.分配操作員權(quán)限C.設(shè)置會(huì)計(jì)科目D.備份和恢復(fù)數(shù)據(jù)答案：ABD解析：系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)系統(tǒng)級(jí)管理，如建賬、權(quán)限分配、數(shù)據(jù)備份；設(shè)置會(huì)計(jì)科目屬于賬套主管或會(huì)計(jì)人員的權(quán)限。2.下列屬于會(huì)計(jì)軟件控制功能的有（）。A.憑證編號(hào)自動(dòng)生成且不重復(fù)B.未審核憑證不能記賬C.固定資產(chǎn)模塊生成的憑證自動(dòng)傳遞到賬務(wù)處理模塊D.錄入憑證時(shí)，“庫(kù)存現(xiàn)金”科目必須輸入結(jié)算方式答案：ABD解析：控制功能側(cè)重對(duì)操作的約束，如編號(hào)唯一性（防重復(fù)）、審核后記賬（防錯(cuò)誤記賬）、指定科目必輸輔助信息（防信息缺失）。C項(xiàng)屬于模塊間數(shù)據(jù)傳遞，是功能集成而非控制。3.在Excel中，利用數(shù)據(jù)透視表分析“銷(xiāo)售明細(xì)表”時(shí)，可實(shí)現(xiàn)的功能有（）。A.按地區(qū)匯總各產(chǎn)品銷(xiāo)售額B.篩選出2023年10月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元的記錄C.計(jì)算各產(chǎn)品毛利率（毛利率=（收入-成本）/收入）D.生成銷(xiāo)售額與廣告費(fèi)用的散點(diǎn)圖答案：ABCD解析：數(shù)據(jù)透視表可匯總（A）、篩選（B），結(jié)合計(jì)算字段可自定義公式（C），還可與圖表功能結(jié)合生成圖形（D）。4.下列關(guān)于電算化會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的表述中，正確的有（）。A.出納員不得兼任憑證錄入崗B.審核員與制單員必須分離C.系統(tǒng)管理員可兼任賬套主管D.檔案管理員負(fù)責(zé)保管磁性介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案答案：BD解析：A錯(cuò)誤，出納可錄入涉及庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的憑證（但需與審核分離）；C錯(cuò)誤，系統(tǒng)管理員（admin）與賬套主管職責(zé)分離，前者管系統(tǒng)，后者管賬套；B、D符合內(nèi)部牽制和檔案管理要求。5.固定資產(chǎn)模塊與賬務(wù)處理模塊的主要數(shù)據(jù)傳遞包括（）。A.固定資產(chǎn)卡片信息傳遞至賬務(wù)處理模塊B.折舊計(jì)提生成的轉(zhuǎn)賬憑證傳遞至賬務(wù)處理模塊C.固定資產(chǎn)減少（報(bào)廢）生成的憑證傳遞至賬務(wù)處理模塊D.固定資產(chǎn)原值變動(dòng)單傳遞至賬務(wù)處理模塊答案：BCD解析：固定資產(chǎn)卡片是模塊內(nèi)部數(shù)據(jù)，不直接傳遞至賬務(wù)模塊；折舊、報(bào)廢、原值變動(dòng)等業(yè)務(wù)通過(guò)生成記賬憑證傳遞數(shù)據(jù)。三、判斷題（每題1分，共10分）1.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，所有記賬憑證都必須由人工錄入，不能自動(dòng)生成。（）答案：×解析：期末轉(zhuǎn)賬（如計(jì)提折舊、結(jié)轉(zhuǎn)損益）可由系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證。2.若某會(huì)計(jì)科目已錄入期初余額，則不能再修改其輔助核算屬性。（）答案：√解析：修改輔助核算會(huì)導(dǎo)致期初余額與輔助信息不匹配，需先清空期初余額再修改。3.Excel中，“數(shù)據(jù)驗(yàn)證”功能可限制單元格輸入內(nèi)容為“是”或“否”。（）答案：√解析：數(shù)據(jù)驗(yàn)證的“序列”選項(xiàng)可設(shè)置允許的輸入值列表。4.會(huì)計(jì)軟件中，“反結(jié)賬”功能是必須具備的，否則無(wú)法修改已結(jié)賬月份的數(shù)據(jù)。（）答案：×解析：反結(jié)賬可能破壞數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)性，部分企業(yè)禁止使用，修改已結(jié)賬數(shù)據(jù)可通過(guò)補(bǔ)充憑證或調(diào)整下期數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)。5.工資模塊中，“應(yīng)發(fā)工資”=“基本工資”+“獎(jiǎng)金”-“請(qǐng)假扣款”，這屬于公式設(shè)置中的算術(shù)運(yùn)算。（）答案：√解析：工資項(xiàng)目間的加減運(yùn)算屬于算術(shù)運(yùn)算，系統(tǒng)通過(guò)公式定義自動(dòng)計(jì)算。6.電算化會(huì)計(jì)檔案的保存期限與紙質(zhì)檔案相同，其中年度財(cái)務(wù)報(bào)告需永久保存。（）答案：√解析：《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，電子檔案與紙質(zhì)檔案保管期限一致，年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久保存。7.系統(tǒng)初始化時(shí)，若選擇“新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”作為行業(yè)性質(zhì)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)設(shè)一級(jí)會(huì)計(jì)科目。（）答案：√解析：多數(shù)會(huì)計(jì)軟件支持根據(jù)行業(yè)性質(zhì)預(yù)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)科目體系，減少初始化工作量。8.固定資產(chǎn)模塊中，“凈殘值率”變更屬于折舊要素變更，需通過(guò)“變動(dòng)單”處理，且影響當(dāng)期及以后期間折舊。（）答案：√解析：凈殘值率變更屬于折舊方法調(diào)整，通過(guò)變動(dòng)單記錄，系統(tǒng)自動(dòng)按新參數(shù)計(jì)算剩余期間折舊。9.在賬務(wù)處理模塊中，已記賬的憑證可以通過(guò)“反記賬”功能取消記賬，恢復(fù)為未記賬狀態(tài)。（）答案：√解析：反記賬（如用友的“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”）允許將已記賬憑證恢復(fù)為未記賬，以便修改。10.會(huì)計(jì)軟件的“操作日志”功能可記錄操作員、操作時(shí)間、操作內(nèi)容，用于審計(jì)追蹤。（）答案：√解析：操作日志是內(nèi)部控制的重要工具，可追溯數(shù)據(jù)修改痕跡，防范舞弊。四、實(shí)務(wù)操作題（共30分）題目：某企業(yè)2023年1月啟用用友U8財(cái)務(wù)軟件，執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，需完成以下初始化及業(yè)務(wù)處理。（一）系統(tǒng)初始化（10分）1.建立賬套：賬套號(hào)001，賬套名稱“XX科技有限公司”，啟用會(huì)計(jì)期2023年1月；單位信息：全稱“XX科技有限公司”，簡(jiǎn)稱“XX科技”；核算類(lèi)型：行業(yè)性質(zhì)“新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”，賬套主管“張三”；基礎(chǔ)信息：存貨、客戶、供應(yīng)商均不分類(lèi)，無(wú)外幣核算；編碼方案：科目編碼4-2-2，部門(mén)編碼2-2，其他默認(rèn)；數(shù)據(jù)精度：所有小數(shù)位保留2位。2.設(shè)置操作員及權(quán)限：操作員“李四”（編號(hào)002），權(quán)限為“賬務(wù)處理模塊”的“憑證錄入”“憑證修改”；操作員“王五”（編號(hào)003），權(quán)限為“賬務(wù)處理模塊”的“憑證審核”“記賬”。要求：描述具體操作路徑及關(guān)鍵步驟。答案：1.建立賬套：（1）以系統(tǒng)管理員（admin）身份登錄系統(tǒng)管理，點(diǎn)擊“賬套”-“建立”；（2）輸入賬套號(hào)001、賬套名稱“XX科技有限公司”，啟用會(huì)計(jì)期選擇2023年1月，點(diǎn)擊“下一步”；（3）錄入單位全稱和簡(jiǎn)稱，點(diǎn)擊“下一步”；（4）選擇行業(yè)性質(zhì)“新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”，賬套主管選擇“張三”（需先在“權(quán)限”-“用戶”中添加張三），點(diǎn)擊“下一步”；（5）基礎(chǔ)信息設(shè)置中，取消“存貨分類(lèi)”“客戶分類(lèi)”“供應(yīng)商分類(lèi)”“外幣核算”前的勾選，點(diǎn)擊“完成”；（6）在編碼方案中，科目編碼級(jí)次設(shè)置為4-2-2（即一級(jí)4位，二級(jí)2位，三級(jí)2位），部門(mén)編碼級(jí)次2-2，其他保持默認(rèn)，點(diǎn)擊“確認(rèn)”；（7）數(shù)據(jù)精度設(shè)置中，所有小數(shù)位數(shù)設(shè)置為2，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，完成賬套建立。2.設(shè)置操作員及權(quán)限：（1）在系統(tǒng)管理中，點(diǎn)擊“權(quán)限”-“用戶”，增加操作員：編號(hào)002，姓名“李四”；編號(hào)003，姓名“王五”；（2）點(diǎn)擊“權(quán)限”-“權(quán)限”，選擇賬套001，會(huì)計(jì)年度2023，選擇操作員“李四”，點(diǎn)擊“修改”，在“賬務(wù)處理”模塊中勾選“憑證錄入”“憑證修改”權(quán)限，點(diǎn)擊“確定”；（3）選擇操作員“王五”，點(diǎn)擊“修改”，在“賬務(wù)處理”模塊中勾選“憑證審核”“記賬”權(quán)限，點(diǎn)擊“確定”。（二）憑證處理（10分）2023年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求：1.由李四錄入記賬憑證（收/付/轉(zhuǎn)憑證類(lèi)別，收/付憑證限制類(lèi)型為“借方必有”“貸方必有”庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款）；2.由王五審核并記賬。業(yè)務(wù)1：1月5日，銷(xiāo)售部張三出差預(yù)借差旅費(fèi)3000元，以現(xiàn)金支付（附單據(jù)1張）。業(yè)務(wù)2：1月10日，從工商銀行（賬號(hào)123456）購(gòu)入A材料500千克，單價(jià)10元，價(jià)款5000元，增值稅650元，貨款已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付（附單據(jù)2張）。要求：寫(xiě)出憑證類(lèi)別、摘要、科目及金額，描述審核和記賬操作路徑。答案：1.憑證錄入（李四操作）：-業(yè)務(wù)1（付款憑證）：憑證類(lèi)別：付款憑證（貸方必有“庫(kù)存現(xiàn)金”）；銷(xiāo)售部張三預(yù)借差旅費(fèi)；科目：借方“其他應(yīng)收款-張三”3000，貸方“庫(kù)存現(xiàn)金”3000。-業(yè)務(wù)2（付款憑證）：憑證類(lèi)別：付款憑證（貸方必有“銀行存款-工商銀行”）；購(gòu)入A材料（工行轉(zhuǎn)賬）；科目：借方“原材料-A材料”5000，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”650；貸方“銀行存款-工商銀行”5650。2.審核（王五操作）：路徑：賬務(wù)處理-憑證審核-憑證審核（選擇1月憑證，逐張審核，點(diǎn)擊“審核”按鈕）。3.記賬（王五操作）：路徑：賬務(wù)處理-記賬-選擇1月所有已審核憑證-點(diǎn)擊“記賬”，系統(tǒng)自動(dòng)登記賬簿。（三）固定資產(chǎn)模塊操作（10分）2023年1月15日，購(gòu)入辦公電腦1臺(tái)，價(jià)款8000元（不含稅），增值稅1040元，通過(guò)工商銀行轉(zhuǎn)賬支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值率5%，采用平均年限法計(jì)提折舊，使用部門(mén)為財(cái)務(wù)部。要求：描述在固定資產(chǎn)模塊中新增資產(chǎn)并生成憑證的操作步驟。答案：1.新增固定資產(chǎn)卡片：（1）登錄固定資產(chǎn)模塊，點(diǎn)擊“資產(chǎn)增加”；（2）選擇資產(chǎn)類(lèi)別（如“電子設(shè)備”），錄入卡片信息：-資產(chǎn)名稱“辦公電腦”，規(guī)格型號(hào)“XX”，使用部門(mén)“財(cái)務(wù)部”；-增加方式“購(gòu)入”，使用狀況“在用”，使用年限5年；-原值8000元，凈殘值率5%，折舊方法“平均年限法”；-開(kāi)始使用日期2023年1月15日，錄入完畢點(diǎn)擊“保存”。2.生成記賬憑證：（1）在固定資產(chǎn)模塊，點(diǎn)擊“處理”-“批量制單”；（2）選擇新增資產(chǎn)的制單任務(wù)，點(diǎn)擊“制單設(shè)置”；（3）設(shè)置科目：借方“固定資產(chǎn)”8000，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”1040；貸方“銀行存款-工商銀行”9040；（4）點(diǎn)擊“制單”，系統(tǒng)自動(dòng)生成付款憑證，由李四確認(rèn)后保存。五、綜合分析題（共25分）背景：某企業(yè)2023年12月使用會(huì)計(jì)軟件處理賬務(wù)，結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：1.12月31日，“銀行存款日記賬”余額為15萬(wàn)元，銀行對(duì)賬單余額為18萬(wàn)元，經(jīng)核對(duì)存在未達(dá)賬項(xiàng)：企業(yè)已付銀行未付5000元（水電費(fèi)），銀行已收企業(yè)未收3.5萬(wàn)元（客戶貨款）。2.固定資產(chǎn)模塊顯示12月折舊額為2萬(wàn)元，但賬務(wù)處理模塊“累計(jì)折舊”科目本月發(fā)生額為1.8萬(wàn)元。3.利潤(rùn)表中“管理費(fèi)用”本月發(fā)生額為8萬(wàn)元，而賬務(wù)處理模塊“管理費(fèi)用”明細(xì)賬合計(jì)為8.5萬(wàn)元。要求：（1）分析銀行存款余額差異的原因，計(jì)算調(diào)節(jié)后余額（5分）；（2）分析固定資產(chǎn)折舊額不一致的可能原因（10分）；（3）分析管理費(fèi)用數(shù)據(jù)差異的可能原因及排查方法（10分）。答案：（1）銀行存款余額調(diào)節(jié)：未達(dá)賬項(xiàng)包括：-企業(yè)已付銀行未付：5000元（企業(yè)已記賬，銀行未記賬）；-銀行已收企業(yè)未收：35000元（銀行已記賬，企業(yè)未記賬）。調(diào)節(jié)后余額=企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付=150000+35000-0=185000元；調(diào)節(jié)后余額=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付=180000+0-5000=175000元？（此處應(yīng)為計(jì)算錯(cuò)誤，正確調(diào)節(jié)后余額應(yīng)相等，實(shí)際應(yīng)為：企業(yè)余額150000+35000（銀收企未收）=185000；銀行對(duì)賬單180000-5000（企付銀未付）=175000，說(shuō)明存在其他未達(dá)賬項(xiàng)或記賬錯(cuò)誤，需重新核對(duì)。正確調(diào)節(jié)公式應(yīng)為：企業(yè)日記賬余額+銀收企未收-銀付企未付=銀行對(duì)賬單余額+企收銀未收-企付銀未付。本題中假設(shè)無(wú)銀付企未付和企收銀未收，則150000+35000=18000