深圳審計(jì)專(zhuān)業(yè)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置主要有以下幾種類(lèi)型，其中獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）A.受本單位總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)B.受本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)C.受本單位董事會(huì)或其下屬的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)D.受本單位財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)答案：C3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)西周時(shí)期答案：A4.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)答案：D5.審計(jì)證據(jù)的充分性與注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量密切相關(guān)。以下因素中，與審計(jì)證據(jù)的充分性無(wú)關(guān)的是（）A.重要性水平B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量D.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：D6.下列審計(jì)程序中，最廣泛地應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的是（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序D.總體復(fù)核答案：C7.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)工作底稿編制目的的是（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱答案：D8.審計(jì)抽樣既可以用于控制測(cè)試，也可以用于實(shí)質(zhì)性程序。以下關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，不正確的是（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及審計(jì)抽樣B.當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)，可以考慮使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測(cè)試C.在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，不可以使用審計(jì)抽樣D.在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，可以使用審計(jì)抽樣答案：C9.以下關(guān)于函證的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.函證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從第三方獲取書(shū)面答復(fù)作為審計(jì)證據(jù)的過(guò)程B.函證應(yīng)收賬款時(shí)，一般向被審計(jì)單位的債務(wù)人發(fā)函詢(xún)證C.函證應(yīng)付賬款時(shí)，一般向被審計(jì)單位的債權(quán)人發(fā)函詢(xún)證D.函證只能采用積極式函證方式答案：D10.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品B.審計(jì)報(bào)告具有法定證明效力C.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告D.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告不包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類(lèi)，可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)的作用主要包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.保證作用D.促進(jìn)作用答案：ABCD3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的基本內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任D.適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)答案：ABCD5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括（）A.檢查B.觀察C.詢(xún)問(wèn)D.函證答案：ABCD6.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有（）A.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制D.與審計(jì)相關(guān)的控制，包括被審計(jì)單位為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)設(shè)計(jì)和實(shí)施的控制答案：ABCD7.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（）A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.一種審計(jì)證據(jù)可能與多項(xiàng)認(rèn)定相關(guān)答案：ABCD8.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）A.對(duì)某類(lèi)交易或賬戶(hù)余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)抽樣只能應(yīng)用于實(shí)質(zhì)性程序D.根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果推斷總體特征答案：ABD9.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的復(fù)核的說(shuō)法中，正確的有（）A.項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核分為項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目合伙人兩個(gè)層次的復(fù)核B.項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核是在出具審計(jì)報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是在出具審計(jì)報(bào)告后，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程D.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核不可以減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任答案：AD10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見(jiàn)段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱(chēng)、地址和蓋章、報(bào)告日期等內(nèi)容C.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映D.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告以外的其他審計(jì)報(bào)告，包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)主體是指審計(jì)的執(zhí)行者，即審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。（）答案：正確2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種保證服務(wù)，不提供絕對(duì)保證。（）答案：正確3.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確4.內(nèi)部控制存在固有局限性，無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。（）答案：正確5.詢(xún)問(wèn)本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。（）答案：正確6.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量。（）答案：錯(cuò)誤7.在控制測(cè)試中，樣本偏差率就是總體偏差率的最佳估計(jì)。（）答案：正確8.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)。（）答案：正確9.積極式函證要求被詢(xún)證者必須回函，如果未得到回函，應(yīng)再次發(fā)函。（）答案：正確10.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能在所有重大方面實(shí)現(xiàn)公允反映時(shí)出具的審計(jì)報(bào)告。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面。答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門(mén)和單位，應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)；人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員依法獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、被審計(jì)單位的性質(zhì)、目標(biāo)、戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制等方面來(lái)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)后，還要考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度等因素進(jìn)行評(píng)估。3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿的作用包括：是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)；證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)執(zhí)行了審計(jì)工作；有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作；便于項(xiàng)目組對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)督和檢查等。4.簡(jiǎn)述函證的范圍有哪些影響因素。答案：函證的范圍受以下因素影響：應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性；被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱；以前期間的函證結(jié)果；函證方式的選擇（積極式或消極式）等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在公司治理中的作用。答案：審計(jì)在公司治理中起重要作用。它能監(jiān)督管理層經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否合規(guī)、有效，審查財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性，有助于發(fā)現(xiàn)舞弊等不當(dāng)行為，促進(jìn)內(nèi)部控制的完善，增強(qiáng)股東等利益相關(guān)者對(duì)公司的信任，為公司治理機(jī)制的有效運(yùn)行提供保障。2.討論如何提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量。答案：提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量可從多方面著手。如提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德，加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制，改進(jìn)審計(jì)方法與技術(shù)，完善相關(guān)法律法規(guī)與審計(jì)準(zhǔn)則，強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)管等