審計(jì)案例試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場(chǎng)D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.審計(jì)范圍B.審計(jì)收費(fèi)C.違約責(zé)任D.以上都是答案：D4.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”是指（）A.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.評(píng)估的與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案：B5.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的銷售發(fā)票B.應(yīng)收賬款函證的回函C.被審計(jì)單位自己編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表D.被審計(jì)單位提供的經(jīng)第三方確認(rèn)的對(duì)賬單答案：B6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.國家審計(jì)機(jī)關(guān)答案：B7.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案：D8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的是（）A.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率和保證審計(jì)效果C.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都需要運(yùn)用職業(yè)判斷D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以完全消除的答案：C9.下列屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.穿行測(cè)試B.觀察C.重新計(jì)算D.詢問答案：C10.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書簽訂的日期B.完成審計(jì)工作的日期C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出的日期D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)意見的日期答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮采用消極的函證方式時(shí)，需要同時(shí)滿足的條件有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平B.涉及大量余額較小的賬戶C.預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤D.沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對(duì)待函證答案：ABCD5.下列屬于審計(jì)工作底稿編制目的的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況答案：ABCD6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB7.下列關(guān)于重要性的說法中，正確的有（）A.重要性的判斷離不開特定的環(huán)境B.重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮C.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的D.重要性水平一旦確定，不得更改答案：ABC8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（）A.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.分析程序C.觀察和檢查D.重新執(zhí)行答案：ABC9.下列屬于控制測(cè)試常用的審計(jì)程序的有（）A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行答案：ABCD10.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員如果不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）答案：正確2.內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)上具有一致性。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。（）答案：正確4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)所有金額低于實(shí)際執(zhí)行的重要性的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目不實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤5.控制測(cè)試是必須執(zhí)行的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)工作底稿歸檔后就不能再進(jìn)行修改。（）答案：錯(cuò)誤7.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)只能評(píng)估，不能降低。（）答案：正確8.積極式函證要求被詢證者必須回函。（）答案：正確9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）答案：正確10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在審計(jì)過程中自始至終不受外來或內(nèi)在因素的影響和干擾。包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立等方面。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是審計(jì)人員依法獨(dú)立開展審計(jì)工作；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費(fèi)來源等。2.簡(jiǎn)要說明審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，兩者缺一不可。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響其充分性，即審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，可能需要的數(shù)量越少；但僅靠提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量并不能完全替代數(shù)量，充分性和適當(dāng)性相互影響共同支持審計(jì)結(jié)論。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一是在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；二是可能存在管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情況；三是內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的，如果出現(xiàn)非常規(guī)業(yè)務(wù)，可能會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；四是內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要進(jìn)行哪些溝通？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要進(jìn)行多種溝通。與被審計(jì)單位治理層溝通審計(jì)范圍、時(shí)間安排等；與管理層溝通財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)；與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通有關(guān)被審計(jì)單位的情況（在接受委托時(shí)）；還可能與專家等進(jìn)行溝通以獲取審計(jì)證據(jù)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平呈反向關(guān)系。重要性水平越高，意味著可容忍的錯(cuò)報(bào)金額越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)執(zhí)行的審計(jì)程序可能相對(duì)較少，檢查風(fēng)險(xiǎn)可能較高，從而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也就越高；反之，重要性水平越低，可容忍錯(cuò)報(bào)越小，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需執(zhí)行更多審計(jì)程序降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：可以從多方面提高。如從外部獨(dú)立來源獲取審計(jì)證據(jù)；獲取直接審計(jì)證據(jù)而非間接證據(jù)；獲取以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)；對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行多方印證等。這些措施有助于提高審計(jì)證據(jù)的可靠性，更好地支持審計(jì)結(jié)論。3.討論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中有重要作用?？梢詫?duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別評(píng)估；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理策略的執(zhí)行情況；檢查企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)是否有效；提供風(fēng)險(xiǎn)管理的建議等，從而促進(jìn)企業(yè)有效管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)