審計考試相關(guān)試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置主要有（）模式。A.董事會領(lǐng)導(dǎo)B.監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)C.總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)D.以上都是答案：D3.審計證據(jù)的充分性與（）有關(guān)。A.審計風(fēng)險B.重要性水平C.樣本量D.以上都是答案：D4.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.日本企業(yè)集團制度答案：A5.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.政府監(jiān)管部門答案：B6.下列哪種審計證據(jù)的可靠性最強（）。A.被審計單位的口頭答復(fù)B.被審計單位的書面文件C.注冊會計師親自獲取的證據(jù)D.被審計單位外部傳來的證據(jù)答案：C7.審計風(fēng)險模型為（）。A.審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險C.審計風(fēng)險=經(jīng)營風(fēng)險×財務(wù)風(fēng)險×檢查風(fēng)險D.審計風(fēng)險=市場風(fēng)險×信用風(fēng)險×檢查風(fēng)險答案：A8.符合性測試的目的是（）。A.確定內(nèi)部控制的有效性B.確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍C.評價內(nèi)部控制的設(shè)計D.以上都是答案：A9.下列哪項屬于審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容（）。A.審計目標B.審計范圍C.審計收費D.以上都是答案：D10.審計報告的收件人一般是（）。A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務(wù)委托人D.政府監(jiān)管部門答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性主要體現(xiàn)在（）。A.機構(gòu)獨立B.人員獨立C.工作獨立D.經(jīng)濟獨立答案：ABCD2.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)按其外形特征可分為（）。A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABCD4.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD5.審計工作底稿的編制目的包括（）。A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于會計師事務(wù)所實施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況答案：ABCD6.下列屬于審計風(fēng)險組成要素的有（）。A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB7.審計按目的和內(nèi)容可分為（）。A.財務(wù)報表審計B.經(jīng)營審計C.合規(guī)性審計D.政府審計答案：ABC8.下列關(guān)于重要性的說法正確的有（）。A.重要性概念中的錯報包含漏報B.重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮C.重要性概念是針對財務(wù)報表使用者決策的信息需求而言的D.對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷答案：ABCD9.注冊會計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當考慮（）。A.審計風(fēng)險B.重要性水平C.內(nèi)部控制的有效性D.可獲取審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量答案：ABCD10.審計報告的類型有（）。A.標準無保留意見審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告、無法表示意見審計報告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的對象就是被審計單位的財務(wù)報表。（）答案：錯誤2.政府審計的獨立性強于注冊會計師審計。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.內(nèi)部控制良好的單位，注冊會計師可以減少實質(zhì)性測試的工作量。（）答案：正確5.審計工作底稿應(yīng)在審計報告日后90天內(nèi)歸檔。（）答案：錯誤6.重大錯報風(fēng)險是注冊會計師可以控制的風(fēng)險。（）答案：錯誤7.注冊會計師在進行符合性測試時，可以采用觀察、詢問、檢查和重新執(zhí)行等審計程序。（）答案：正確8.審計業(yè)務(wù)約定書一經(jīng)簽訂，雙方均應(yīng)遵守。（）答案：正確9.注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在可能導(dǎo)致對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項，應(yīng)出具否定意見審計報告。（）答案：錯誤10.審計報告的日期應(yīng)當是注冊會計師完成審計工作的日期。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的作用。答案：審計的作用包括制約作用，即揭露違法違規(guī)行為、維護財經(jīng)法紀；促進作用，促進被審計單位改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益；證明作用，通過出具審計報告對被審計單位的財務(wù)狀況等進行證明。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤；內(nèi)部控制可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計。3.簡述注冊會計師職業(yè)道德的防范措施。答案：防范措施包括會計師事務(wù)所層面的防范措施，如建立必要的監(jiān)督及懲戒機制等；具體業(yè)務(wù)層面的防范措施，如對已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參與該業(yè)務(wù)的注冊會計師進行復(fù)核等。4.簡述審計工作底稿的復(fù)核要點。答案：復(fù)核要點包括：所引用的資料是否翔實可靠；所獲取的審計證據(jù)是否充分適當；審計判斷是否有理有據(jù)；審計結(jié)論是否恰當。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系。答案：重要性水平與審計風(fēng)險呈反向關(guān)系。重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低，審計風(fēng)險越高。因為重要性水平是注冊會計師從財務(wù)報表使用者角度判斷的可容忍錯報的界限，重要性水平低意味著可容忍錯報小，注冊會計師需執(zhí)行更多審計程序來降低風(fēng)險。2.討論如何提高審計證據(jù)的可靠性。答案：可從獲取來源和獲取方式等方面提高。來源方面，優(yōu)先選擇外部獨立來源證據(jù)；獲取方式上，注冊會計師親自獲取的證據(jù)可靠性更高。同時，確保證據(jù)的真實性、完整性，不同來源證據(jù)相互印證也可提高可靠性。3.討論符合性測試與實質(zhì)性測試的關(guān)系。答案：符合性測試是對內(nèi)部控制有效性的測試，實質(zhì)性測試是對賬戶余額和交易的直接測試。符合性測試結(jié)果影響實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍，符合性測試結(jié)果好，實質(zhì)性測試可減少；反之則