審計內(nèi)控崗面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的目標不包括以下哪項？（）A.財務報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.對法律法規(guī)的遵守D.員工的娛樂活動答案：D2.審計證據(jù)的充分性與以下哪項關系最密切？（）A.審計風險B.可接受的審計風險C.重大錯報風險D.檢查風險答案：C3.以下哪種審計方法主要用于審查書面資料？（）A.觀察法B.函證法C.審閱法D.重新計算法答案：C4.內(nèi)部控制的五要素不包括（）。A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.企業(yè)戰(zhàn)略答案：D5.審計工作底稿的所有權屬于（）。A.被審計單位B.會計師事務所C.注冊會計師個人D.審計項目合伙人答案：B6.以下哪項不是內(nèi)部審計的職能？（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.鑒證職能D.決策職能答案：D7.在風險導向?qū)徲嬛?，首先要做的是（）。A.了解被審計單位及其環(huán)境B.進行控制測試C.進行實質(zhì)性程序D.確定重要性水平答案：A8.以下哪種審計屬于事后審計？（）A.預算執(zhí)行情況審計B.財務報表審計C.內(nèi)部控制審計D.對建設項目的可行性研究審計答案：B9.審計報告的收件人一般是（）。A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務的委托人D.社會公眾答案：C10.以下哪項是審計抽樣的適用情形？（）A.以檢查總體完整性為目的B.從總體中選取特定項目進行測試C.總體中的項目數(shù)量較少D.總體具有較大的變異性且樣本規(guī)模足夠大答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的固有局限性包括（）。A.人為判斷可能出現(xiàn)錯誤B.被審計單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應崗位要求C.可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避D.建立和維護內(nèi)部控制是被審計單位管理層的職責答案：ABC2.審計證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當性C.可靠性D.相關性答案：AB3.以下屬于內(nèi)部審計機構的設置模式的有（）。A.隸屬于財會部門B.隸屬于總經(jīng)理C.隸屬于董事會D.隸屬于監(jiān)事會答案：ABCD4.風險評估程序包括（）。A.詢問B.分析程序C.觀察和檢查D.重新執(zhí)行答案：ABC5.以下哪些屬于審計工作底稿的內(nèi)容（）。A.審計業(yè)務約定書B.總體審計策略C.具體審計計劃D.管理建議書答案：ABC6.以下屬于審計的作用的有（）。A.制約作用B.促進作用C.證明作用D.決策作用答案：ABC7.在確定審計證據(jù)的相關性時，注冊會計師應當考慮（）。A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他認定無關B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)D.審計證據(jù)的可靠性答案：ABC8.以下哪些情況可能導致內(nèi)部控制失效（）。A.企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化B.內(nèi)部控制設計缺陷C.內(nèi)部控制執(zhí)行不力D.員工的頻繁流動答案：ABC9.審計報告的類型包括（）。A.標準無保留意見審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告和無法表示意見審計報告答案：ABCD10.以下屬于控制測試的審計程序有（）。A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制是由企業(yè)管理層設計并執(zhí)行的。（×）2.審計證據(jù)越多越好。（×）3.內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動。（√）4.風險評估是內(nèi)部控制的一個要素。（√）5.審計工作底稿應在審計報告日后60天內(nèi)歸檔。（×）6.審計的對象就是被審計單位的財務報表。（×）7.只要內(nèi)部控制設計合理，就一定能有效運行。（×）8.注冊會計師可以以個人名義承接審計業(yè)務。（×）9.審計報告日不應早于注冊會計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎上對財務報表形成審計意見的日期。（√）10.所有的審計都需要進行控制測試。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制的作用。答案：內(nèi)部控制有助于企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標，提高經(jīng)營效率和效果；保證財務報告的可靠性，減少財務舞弊的可能性；確保企業(yè)遵守法律法規(guī)，避免因違法違規(guī)行為帶來的重大損失；有助于保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。2.簡要說明審計證據(jù)的獲取方法有哪些？答案：審計證據(jù)的獲取方法包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等。3.簡述內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部設置的審計機構進行的審計，獨立性相對較弱，審計目的主要是為企業(yè)內(nèi)部管理服務；外部審計是由獨立于被審計單位的會計師事務所進行的審計，獨立性強，審計目的主要是對財務報表的合法性和公允性發(fā)表意見等。4.簡述風險導向?qū)徲嫷奶攸c。答案：風險導向?qū)徲嬕燥L險評估為基礎，將審計資源集中于高風險領域；強調(diào)對被審計單位及其環(huán)境的了解；注重從宏觀層面把握審計風險，而不是單純依賴內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何評價內(nèi)部控制的有效性？答案：可從內(nèi)部控制的設計有效性和運行有效性兩方面評價。設計有效性看內(nèi)部控制設計是否合理，是否涵蓋關鍵控制點等；運行有效性看內(nèi)部控制是否按設計執(zhí)行，執(zhí)行人員是否具備相應能力等。2.討論審計抽樣在審計中的重要性。答案：審計抽樣可提高審計效率，降低審計成本。能在一定程度上代表總體特征，通過對樣本的審查推斷總體情況，在總體規(guī)模較大時非常實用。3.在審計工作中，如何確保審計證據(jù)的質(zhì)量