審計(jì)廳考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位開(kāi)具的銷售發(fā)票B.被審計(jì)單位編制的現(xiàn)金日記賬C.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單D.審計(jì)人員直接獲取的銀行存款函證回函答案：D3.內(nèi)部審計(jì)屬于（）A.政府審計(jì)B.社會(huì)審計(jì)C.獨(dú)立審計(jì)D.企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)答案：D4.審計(jì)按（）進(jìn)行分類，可分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。A.審計(jì)主體B.審計(jì)內(nèi)容和目的C.審計(jì)時(shí)間D.審計(jì)范圍答案：B5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族工業(yè)發(fā)展答案：A6.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”是指（）A.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.評(píng)估的與財(cái)務(wù)報(bào)表存在廣泛聯(lián)系的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案：B7.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)基本內(nèi)容的是（）A.審計(jì)范圍B.審計(jì)收費(fèi)C.審計(jì)計(jì)劃D.審計(jì)責(zé)任答案：C8.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（）A.直接寄給被審計(jì)單位B.直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.直接寄給被審計(jì)單位，并由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.直接寄給被審計(jì)單位或會(huì)計(jì)師事務(wù)所均可答案：B9.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D.實(shí)施審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案：B10.下列哪種審計(jì)方法主要用于審查內(nèi)部控制（）A.審閱法B.函證法C.觀察法D.穿行測(cè)試法答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立答案：ABD2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.重要性答案：ABC3.下列屬于審計(jì)工作底稿的有（）A.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃B.分析表、問(wèn)題備忘錄、重大事項(xiàng)概要C.詢證函回函、管理層聲明書(shū)、核對(duì)表D.有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從以下方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（）A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計(jì)單位的性質(zhì)C.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用D.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD7.下列屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)總體應(yīng)對(duì)措施的有（）A.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B.分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作C.提供更多的督導(dǎo)D.在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見(jiàn)或事先了解答案：ABCD8.以下屬于審計(jì)報(bào)告的類型的有（）A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中需要函證的項(xiàng)目通常包括（）A.銀行存款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)付賬款D.長(zhǎng)期借款答案：ABCD10.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的方法包括（）A.傳統(tǒng)審計(jì)方法B.現(xiàn)代管理方法C.技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法D.數(shù)學(xué)分析方法答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員如果不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)。（）答案：正確3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須與被審計(jì)單位保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。（）答案：正確4.所有的審計(jì)證據(jù)都需要從被審計(jì)單位外部獲取。（）答案：錯(cuò)誤5.內(nèi)部控制良好的企業(yè)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就低。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，必須采用隨機(jī)抽樣方法。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)報(bào)告的收件人一般為被審計(jì)單位的管理層。（）答案：錯(cuò)誤8.對(duì)于銀行存款的函證，一般應(yīng)采用積極式函證。（）答案：正確9.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)只關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不關(guān)注社會(huì)效益。（）答案：錯(cuò)誤10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)需要自行確定是否對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行歸檔。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)的作用包括制約作用，即揭露被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的錯(cuò)誤和舞弊行為等；促進(jìn)作用，如促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理等；證明作用，像為審計(jì)授權(quán)人或委托人提供被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等情況的證明。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型及其構(gòu)成要素。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。其中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括內(nèi)部控制僅能為管理當(dāng)局達(dá)到其目標(biāo)提供合理保證；存在人為錯(cuò)誤或人為失誤的可能；可能因兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避等。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素。答案：應(yīng)考慮的因素包括確定的重要性水平，水平越低范圍越廣；評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越高范圍越廣；計(jì)劃獲取的保證程度，保證程度越高范圍越廣等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：從可靠來(lái)源獲取，如外部獨(dú)立來(lái)源證據(jù)可靠性強(qiáng)；獲取直接證據(jù)而非間接證據(jù)；獲取經(jīng)過(guò)適當(dāng)程序處理的證據(jù)，如書(shū)面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；審計(jì)人員親自獲取證據(jù)比被審計(jì)單位提供證據(jù)可靠性更高等。2.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系。答案：二者相互聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)可為外部審計(jì)提供部分審計(jì)證據(jù)等；外部審計(jì)可對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)利用等。二者又有區(qū)別，如審計(jì)主體不同、獨(dú)立性不同、審計(jì)目標(biāo)不同等。3.討論審計(jì)工作底稿的重要性。答案：它