審計(jì)學(xué)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購合同C.審計(jì)人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表答案：C3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國西周時(shí)期答案：A4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)人員個(gè)人D.被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證審計(jì)人員順利完成審計(jì)工作答案：D6.下列哪種審計(jì)方法主要用于審查內(nèi)部控制（）A.審閱法B.函證法C.穿行測試法D.重新計(jì)算法答案：C7.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位B.被審計(jì)單位管理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會(huì)公眾答案：C8.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.審計(jì)收費(fèi)B.審計(jì)人員名單C.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表附注答案：A9.下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=誤受風(fēng)險(xiǎn)×誤拒風(fēng)險(xiǎn)答案：A10.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類，可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.績效審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用的審計(jì)程序有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證E.重新計(jì)算答案：ABCDE5.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制D.便于以后年度的審計(jì)工作答案：ABC6.下列屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)的有（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見C.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營管理提出改進(jìn)建議答案：AB7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB8.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能出具保留意見審計(jì)報(bào)告的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)影響重大但不具有廣泛性B.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但影響重大但不具有廣泛性C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且具有廣泛性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位管理層在會(huì)計(jì)政策選用方面存在分歧答案：AB9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE10.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制越完善，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確5.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制。（）答案：錯(cuò)誤6.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表意見。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（）答案：正確8.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨(dú)立。（）答案：正確10.審計(jì)抽樣可以適用于所有審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員獨(dú)立開展審計(jì)工作；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)來源等。2.簡述審計(jì)證據(jù)的獲取方法有哪些？答案：審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等。檢查是對(duì)文件記錄等進(jìn)行審查；觀察是查看相關(guān)活動(dòng)或場所；詢問是向有關(guān)人員提問；函證是向第三方發(fā)函獲取信息；重新計(jì)算是對(duì)數(shù)據(jù)重新核算；重新執(zhí)行是重新執(zhí)行內(nèi)部控制程序；分析程序是分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)流程。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)流程包括接受業(yè)務(wù)委托、計(jì)劃審計(jì)工作、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、編制審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。接受業(yè)務(wù)委托要考慮自身能力等因素；計(jì)劃審計(jì)工作確定審計(jì)范圍等；識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為應(yīng)對(duì)做準(zhǔn)備；應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施審計(jì)程序；最后編制審計(jì)報(bào)告。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括人為錯(cuò)誤、串通舞弊、管理層凌駕、成本效益原則等。人為錯(cuò)誤可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；串通舞弊使得相互制約機(jī)制失效；管理層凌駕會(huì)破壞內(nèi)部控制執(zhí)行；從成本效益考慮，內(nèi)部控制不可能做到完美。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在公司治理中的作用。答案：審計(jì)在公司治理中作用重大?？杀O(jiān)督管理層履職情況，防止舞弊。能提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，增強(qiáng)股東等利益相關(guān)者信任。促進(jìn)內(nèi)部控制完善，合理保證公司運(yùn)營合規(guī)高效，對(duì)提升公司治理水平意義非凡。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：提高審計(jì)證據(jù)可靠性可從多方面著手。確保來源可靠，如外部證據(jù)優(yōu)于內(nèi)部。獲取證據(jù)程序科學(xué)合理，如恰當(dāng)運(yùn)用函證等方法。審計(jì)人員保持職業(yè)謹(jǐn)慎，準(zhǔn)確判斷證據(jù)真實(shí)性、相關(guān)性等。3.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何保持獨(dú)立性。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性，要在形式和實(shí)