審計(jì)學(xué)試題及答案1

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代審計(jì)制度答案：A3.以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)（）A.被審計(jì)單位的口頭陳述B.被審計(jì)單位的內(nèi)部文件C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自獲取的外部證據(jù)D.被審計(jì)單位提供的外部證據(jù)答案：C4.審計(jì)計(jì)劃通常由（）編制。A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.被審計(jì)單位管理層C.審計(jì)助理人員D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人答案：A5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)×財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)答案：A6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.對(duì)法律法規(guī)的遵守D.管理層的絕對(duì)權(quán)力答案：D7.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.國家審計(jì)機(jī)關(guān)答案：B8.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的是（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)收費(fèi)C.審計(jì)范圍D.以上都是答案：D9.以下哪項(xiàng)不是實(shí)質(zhì)性程序（）A.細(xì)節(jié)測試B.實(shí)質(zhì)性分析程序C.控制測試D.函證答案：C10.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)委托人D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本步驟包括（）A.確定樣本規(guī)模B.選取樣本C.對(duì)樣本實(shí)施審計(jì)程序D.評(píng)價(jià)樣本結(jié)果答案：ABCD6.以下屬于分析程序的有（）A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法D.回歸分析法答案：ABCD7.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見C.出具審計(jì)報(bào)告D.與管理層和治理層溝通答案：AB8.以下屬于審計(jì)工作底稿編制目的的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制D.便于項(xiàng)目組內(nèi)部的溝通答案：ABCD9.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告、無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮采用消極的函證方式時(shí)，需同時(shí)滿足的條件有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平B.涉及大量余額較小的賬戶C.預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤D.沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對(duì)待函證答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性最強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.只要內(nèi)部控制有效，就不會(huì)出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以降為零。（）答案：錯(cuò)誤6.所有的審計(jì)業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行控制測試。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)工作底稿必須打印。（）答案：錯(cuò)誤8.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任。（）答案：錯(cuò)誤9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有銀行存款賬戶實(shí)施函證。（）答案：正確10.審計(jì)報(bào)告日就是財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位沒有經(jīng)濟(jì)利益等關(guān)系；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位的干涉，獨(dú)立進(jìn)行計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告。2.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法有哪些？答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法有檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；兩個(gè)或更多的人員串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)而設(shè)計(jì)的，對(duì)于非常規(guī)業(yè)務(wù)可能不適用；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效等。4.簡述審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)。答案：復(fù)核要點(diǎn)包括：所引用的資料是否翔實(shí)可靠；所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)；審計(jì)判斷是否有理有據(jù)；審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)?shù)?。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在公司治理中的作用。答案：審計(jì)在公司治理中起到監(jiān)督作用，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，對(duì)管理層進(jìn)行監(jiān)督制約，評(píng)估內(nèi)部控制有效性，促進(jìn)公司合規(guī)運(yùn)營，保護(hù)股東等利益相關(guān)者權(quán)益，增強(qiáng)外界對(duì)公司的信任等。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。答案：要提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量，需從證據(jù)的充分性和適當(dāng)性入手。選擇合適的獲取方法，確保證據(jù)來源可靠，如直接獲取外部證據(jù)。對(duì)證據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查判斷，保證其相關(guān)性和可靠性等。3.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，合理確定樣本規(guī)模，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證