審計學(xué)試題及答案解析

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟鑒證C.經(jīng)濟評價D.經(jīng)濟核算答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國西周時期答案：A3.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的是（）A.審計目標(biāo)B.審計收費C.違約責(zé)任D.以上都是答案：D4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.員工的福利保障答案：D5.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指（）A.充分性和相關(guān)性B.可靠性和相關(guān)性C.充分性和可靠性D.重要性和相關(guān)性答案：B6.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后（）A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.120天內(nèi)答案：B7.下列審計程序中，屬于實質(zhì)性程序的是（）A.檢查B.觀察C.詢問D.穿行測試答案：A8.重要性水平與審計風(fēng)險之間的關(guān)系是（）A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.不確定答案：A9.審計意見的類型不包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見E.肯定意見答案：E10.下列屬于政府審計機關(guān)權(quán)限的是（）A.監(jiān)督檢查權(quán)B.行政處罰權(quán)C.建議權(quán)D.以上都是答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.公證性作用D.制約性作用答案：ABD2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計計劃的內(nèi)容包括（）A.總體審計策略B.具體審計計劃C.審計風(fēng)險評估D.審計資源分配答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE5.審計證據(jù)的來源包括（）A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.親歷證據(jù)D.口頭證據(jù)答案：ABC6.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.財務(wù)報表審計的目標(biāo)包括（）A.合法性B.公允性C.一貫性D.準(zhǔn)確性答案：AB8.審計工作底稿的作用包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組對審計工作進(jìn)行復(fù)核答案：ABCD9.注冊會計師可能出具保留意見審計報告的情況有（）A.會計政策的選用、會計估計的作出或財務(wù)報表的披露不符合適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計報告B.因?qū)徲嫹秶艿较拗?，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計報告C.財務(wù)報表存在重大錯報D.注冊會計師與被審計單位存在分歧答案：AB10.內(nèi)部審計的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.控制職能D.服務(wù)職能答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計是一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動。（）答案：對2.注冊會計師審計的目的是對被審計單位財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見。（）答案：對3.審計業(yè)務(wù)約定書一經(jīng)簽訂，雙方均應(yīng)嚴(yán)格遵守。（）答案：對4.內(nèi)部控制越健全，審計風(fēng)險越低。（）答案：對5.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯6.審計工作底稿只能由注冊會計師編制。（）答案：錯7.實質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序。（）答案：對8.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低。（）答案：對9.無保留意見審計報告是最理想的審計報告類型。（）答案：對10.內(nèi)部審計與外部審計在本質(zhì)上是相同的。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機構(gòu)獨立、人員獨立和工作獨立。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)獨立于被審計單位之外；人員獨立是指審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系等；工作獨立是指審計人員依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)等。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制可能因人員串通或管理層凌駕而失效；內(nèi)部控制一般針對常規(guī)業(yè)務(wù)，對于特殊業(yè)務(wù)可能不適用；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)改變而失效。3.簡述審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的要求。充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響其充分性，質(zhì)量越高，可能需要的數(shù)量越少；但僅靠適當(dāng)性無法彌補充分性不足。4.簡述注冊會計師出具否定意見審計報告的情形。答案：如果注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表沒有按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，且影響是廣泛的，就會出具否定意見審計報告。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系對審計工作的影響。答案：重要性水平與審計風(fēng)險呈反向關(guān)系。確定合適的重要性水平對審計工作至關(guān)重要。如果重要性水平定得過高，可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加，遺漏重大錯報；定得過低，會增加不必要的審計工作量。審計人員要權(quán)衡兩者關(guān)系，合理確定重要性水平，有效控制審計風(fēng)險。2.討論如何提高審計工作底稿的質(zhì)量。答案：要提高審計工作底稿質(zhì)量，首先審計人員要嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計程序并詳細(xì)記錄。其次，保持工作底稿內(nèi)容的完整性，包括審計證據(jù)、分析過程等。再者，加強復(fù)核工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與不足，確保工作底稿準(zhǔn)確反映審計工作情況。3.討論內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。答案：內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中可識別風(fēng)險、評估風(fēng)險。能夠檢查企業(yè)風(fēng)險管理政策的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。還可對風(fēng)險管理措施提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)優(yōu)