審計理論試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經濟監(jiān)督B.經濟評價C.經濟鑒證D.經濟管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國西周時期答案：A3.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）A.被審計單位提供的銷售發(fā)票B.應收賬款函證回函C.被審計單位自己編制的現(xiàn)金盤點表D.被審計單位提供的經第三方確認的對賬單答案：B4.審計風險模型中，審計風險等于（）A.重大錯報風險×檢查風險B.固有風險×控制風險×檢查風險C.控制風險×檢查風險D.固有風險×檢查風險答案：A5.內部控制的目標不包括（）A.財務報告的可靠性B.經營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證審計人員獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)答案：D6.下列屬于內部審計機構權限的是（）A.對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議B.對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，做出臨時制止決定C.對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經濟活動有關的資料，經本單位主要負責人或者權力機構批準，有權予以暫時封存D.以上都是答案：D7.下列審計程序中，屬于實質性程序的是（）A.檢查B.觀察C.詢問D.穿行測試答案：A8.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后（）A.30天內B.60天內C.90天內D.180天內答案：B9.審計報告的收件人一般是（）A.審計業(yè)務的委托人B.被審計單位管理層C.被審計單位治理層D.社會公眾答案：A10.下列關于審計重要性的說法中，錯誤的是（）A.重要性水平越高，審計風險越低B.重要性的判斷受錯報的金額或性質的影響，或受兩者共同作用的影響C.重要性概念中的錯報包含漏報D.重要性的確定不需要考慮財務報表使用者的需求答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類，可以分為（）A.政府審計B.內部審計C.注冊會計師審計D.財務審計答案：ABC2.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關性C.可靠性D.完整性答案：ABC3.注冊會計師應當實施的風險評估程序有（）A.詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員B.分析程序C.觀察和檢查D.重新計算答案：ABC4.內部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控答案：ABCDE5.審計抽樣的基本特征有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結果推斷總體特征答案：ABCD6.下列屬于審計工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.有助于項目組計劃和實施審計工作答案：ABCD7.審計報告的類型包括（）A.標準審計報告B.非標準審計報告C.無保留意見審計報告D.保留意見審計報告E.否定意見審計報告F.無法表示意見審計報告答案：CDEF8.下列關于審計獨立性的說法正確的有（）A.機構獨立是審計工作獨立性的保障B.人員獨立要求審計人員與被審計單位不存在經濟利害關系C.審計工作的獨立性是審計的本質特征D.經濟獨立是審計獨立性的物質基礎答案：ABCD9.下列屬于內部審計的作用的有（）A.促進組織合法經營和運行B.促進組織完善內部控制和風險管理C.促進組織自我發(fā)展和實現(xiàn)目標D.為外部審計提供參考答案：ABC10.下列屬于審計計劃階段的工作有（）A.初步業(yè)務活動B.制定總體審計策略C.制定具體審計計劃D.實施風險評估程序答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計是一種獨立的經濟監(jiān)督活動。（）答案：正確2.政府審計的目標主要是對財務報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性，它與被審計單位的風險相關，且獨立于財務報表審計而存在。（）答案：正確5.內部控制的設計和運行是為了確保財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守。（）答案：正確6.審計抽樣是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序。（）答案：正確7.審計工作底稿必須由注冊會計師親自編制。（）答案：錯誤8.標準審計報告是指不含有說明段、強調事項段、其他事項段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計報告。（）答案：正確9.內部審計機構應當隸屬于被審計單位的財會部門。（）答案：錯誤10.審計重要性水平一旦確定，不得變更。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的職能。答案：審計具有經濟監(jiān)督、經濟評價和經濟鑒證職能。經濟監(jiān)督是對被審計單位的財政財務收支及有關經濟活動進行監(jiān)察和督促；經濟評價是對被審計單位的經濟資料及經濟活動的合理性、合法性、有效性進行審查和評價；經濟鑒證是對被審計單位的會計報表及其他經濟資料進行檢查和驗證并出具書面證明。2.簡述注冊會計師獲取審計證據(jù)的審計程序。答案：注冊會計師獲取審計證據(jù)的審計程序包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對被審計單位內部或外部生成的記錄和文件進行審查，或對資產進行實物審查；觀察是察看相關人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序；詢問是以書面或口頭方式向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息；函證是直接從第三方獲取書面答復以作為審計證據(jù)；重新計算是對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對；重新執(zhí)行是獨立執(zhí)行原本作為被審計單位內部控制組成部分的程序或控制；分析程序是對財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內在關系進行分析。3.簡述內部控制的局限性。答案：內部控制存在局限性，一方面，內部控制的設計和運行受制于成本效益原則，不可能做到完美無缺；另一方面，即使是設計完善的內部控制，也可能因為人員的串通舞弊、管理層凌駕于內部控制之上等因素而失效。4.簡述審計報告的作用。答案：審計報告的作用主要有：對被審計單位而言，審計報告是對其財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等情況的客觀評價；對審計業(yè)務委托人而言，審計報告是其了解被審計單位情況、做出決策的重要依據(jù)；對社會公眾而言，審計報告在一定程度上可以提高財務信息的可信度。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論政府審計和注冊會計師審計的區(qū)別。答案：政府審計是由政府審計機關代表政府依法進行的審計，具有強制性，審計目標側重于對財政資金的收支及公共資源的管理使用情況進行監(jiān)督；注冊會計師審計是由注冊會計師接受委托進行的審計，是基于被審計單位的委托，審計目標主要是對財務報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見。二者在審計主體、審計依據(jù)、審計的強制性、審計目標等方面存在區(qū)別。2.討論審計風險的組成要素及其關系。答案：審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性，它獨立于審計而存在。檢查風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險。審計風險=重大錯報風險×檢查風險，在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險與重大錯報風險呈反向關系。3.討論如何提高審計證據(jù)的可靠性。答案：要提高審計證據(jù)的可靠性，可以從以下方面入手：從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠；內部控制有效時內部生成的審計證據(jù)比內部控制薄弱時內部生成的審計證據(jù)更可靠；直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠；以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審