審計(jì)專項(xiàng)測(cè)試題及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式不包括（）A.隸屬于財(cái)會(huì)部門B.隸屬于總經(jīng)理C.隸屬于監(jiān)事會(huì)D.隸屬于行業(yè)協(xié)會(huì)答案：D3.審計(jì)證據(jù)的充分性與（）有關(guān)。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性程度C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)D.以上都是答案：D4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)西周時(shí)期答案：A5.下列哪種審計(jì)方法主要用于審查書面資料（）A.盤點(diǎn)法B.審閱法C.調(diào)節(jié)法D.觀察法答案：B6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.審計(jì)委托人答案：B7.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人B.被審計(jì)單位管理層C.被審計(jì)單位治理層D.社會(huì)公眾答案：A8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：D9.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）。A.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見D.提供真實(shí)、合法、完整的會(huì)計(jì)資料答案：C10.審計(jì)按（）分類，可以分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。A.審計(jì)主體B.審計(jì)內(nèi)容C.審計(jì)目的D.審計(jì)時(shí)間答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.保證作用D.促進(jìn)作用答案：AB2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控答案：ABCDE4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE5.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.下列屬于審計(jì)工作底稿編制目的的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制D.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況答案：ABCD7.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.無保留意見審計(jì)報(bào)告D.保留意見審計(jì)報(bào)告答案：AB8.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能隨交易事項(xiàng)、期末賬戶余額和列報(bào)的不同而變化，以下因素可能影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（）A.被審計(jì)單位的性質(zhì)B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制C.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況答案：ABCD9.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任D.審計(jì)范圍答案：ABCD10.審計(jì)按審計(jì)技術(shù)模式分類，可以分為（）A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)D.詳細(xì)審計(jì)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)抽樣可以完全取代詳細(xì)審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)工作底稿一旦歸檔，不得修改。（）答案：錯(cuò)誤7.無保留意見審計(jì)報(bào)告就是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤8.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以控制的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)。（）答案：正確10.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外，不受其制約；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作依法獨(dú)立進(jìn)行；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有法定的經(jīng)費(fèi)來源等保證其獨(dú)立開展工作。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：獲取審計(jì)證據(jù)的方法主要有：檢查，包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)；觀察，即察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)等；詢問，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息；函證，直接從第三方獲取書面答復(fù)以作為審計(jì)證據(jù)；重新計(jì)算，對(duì)數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)；重新執(zhí)行，以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，重新獨(dú)立執(zhí)行被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序；分析程序，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一是內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；二是內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)；三是即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解而失效；四是內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；五是內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效；六是內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的防范措施。答案：防范措施包括兩類。一是由法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范規(guī)定的防范措施，如取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格必需的教育、培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)要求，持續(xù)的職業(yè)發(fā)展要求等；二是工作環(huán)境中的防范措施，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施（如建立健全質(zhì)量控制制度等），具體業(yè)務(wù)層面的防范措施（如向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)道德的重要性等）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的區(qū)別。答案：政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)存在多方面區(qū)別。主體不同，政府審計(jì)主體是政府審計(jì)機(jī)關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主體是會(huì)計(jì)師事務(wù)所。對(duì)象不同，政府審計(jì)對(duì)象主要是政府部門及國(guó)有企事業(yè)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)象更廣泛。目的不同，政府審計(jì)是監(jiān)督財(cái)政財(cái)務(wù)收支等的真實(shí)性合法性效益性等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。標(biāo)準(zhǔn)不同，政府審計(jì)依據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。2.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性相互關(guān)聯(lián)。重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)需先確定重要性水平，然后根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平。3.討論如何提高審計(jì)工作底稿的質(zhì)量。答案：提高審計(jì)工作底稿質(zhì)量可從多方面入手。首先，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則要求編制，確保內(nèi)容完整、格式規(guī)范。其次，詳細(xì)記錄審計(jì)程序的執(zhí)行過程和結(jié)果。再者，對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分分析，保證工作底稿能夠清晰反映審計(jì)思路和結(jié)