審計學試題及參考答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟鑒證C.經(jīng)濟評價D.經(jīng)濟管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A3.以下哪項不屬于審計證據(jù)的特征（）A.充分性B.適當性C.復雜性D.相關性答案：C4.審計工作底稿的所有權屬于（）A.被審計單位B.會計師事務所C.注冊會計師個人D.政府部門答案：B5.內(nèi)部控制的目標不包括（）A.財務報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.對法律法規(guī)的遵守D.員工的福利待遇答案：D6.下列哪種審計方法主要用于審查書面資料（）A.監(jiān)盤B.觀察C.函證D.審閱法答案：D7.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務委托人D.社會公眾答案：C8.下列哪項是審計抽樣的適用情形（）A.總體規(guī)模較小B.總體中各項目差異較大C.對內(nèi)部控制進行測試D.審計資源無限答案：C9.重要性水平與審計風險之間的關系是（）A.正向關系B.反向關系C.沒有關系D.不確定答案：B10.以下哪種審計屬于政府審計（）A.對上市公司財務報表審計B.對國有企業(yè)的財政收支審計C.對私立醫(yī)院內(nèi)部管理審計D.對外資企業(yè)經(jīng)營效益審計答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.專項審計答案：ABC2.審計證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.重新計算答案：ABCD3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控答案：ABCD4.審計風險由（）組成。A.重大錯報風險B.檢查風險C.固有風險D.控制風險答案：AB5.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應有的關注答案：ABCD6.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于后任注冊會計師查閱答案：ABC7.以下屬于財務報表審計目標的有（）A.對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證B.按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映C.對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見D.與管理層和治理層溝通審計結(jié)果答案：AB8.函證的對象包括（）A.銀行存款B.應收賬款C.應付賬款D.存貨答案：ABC9.以下關于審計抽樣的說法正確的有（）A.抽樣風險與樣本規(guī)模呈反向變動關系B.非抽樣風險不能量化C.統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險D.擴大樣本規(guī)?？梢越档统闃语L險答案：ABCD10.審計報告的類型包括（）A.標準無保留意見審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告、無法表示意見審計報告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.內(nèi)部審計的獨立性比注冊會計師審計的獨立性強。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.控制測試是必須執(zhí)行的審計程序。（）答案：錯誤5.審計工作底稿應在審計報告日后九十天內(nèi)歸檔。（）答案：錯誤6.重要性水平一旦確定，不得更改。（）答案：錯誤7.注冊會計師可以以個人名義承接業(yè)務。（）答案：錯誤8.應收賬款函證結(jié)果相符就表明應收賬款沒有問題。（）答案：錯誤9.統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）答案：錯誤10.否定意見審計報告表明被審計單位財務報表毫無價值。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機構獨立、人員獨立、工作獨立和經(jīng)濟獨立。機構獨立要求審計機構獨立于被審計單位之外；人員獨立指審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關系等；工作獨立是審計工作不受被審計單位干涉；經(jīng)濟獨立即審計機構有獨立的經(jīng)費來源等。2.簡述注冊會計師應從哪些方面了解被審計單位及其環(huán)境？答案：注冊會計師應從行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境、被審計單位的性質(zhì)、被審計單位對會計政策的選擇和運用、被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經(jīng)營風險、被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價等方面了解被審計單位及其環(huán)境。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導致內(nèi)部控制失效；控制可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制的設計和運行受制于成本效益原則等。4.簡述審計工作底稿的復核要點。答案：復核要點包括所引用的有關資料是否翔實、可靠；所獲取的審計證據(jù)是否充分、適當；審計判斷是否有理有據(jù)；審計結(jié)論是否恰當?shù)?。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計證據(jù)充分性和適當性的關系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當性是對質(zhì)量的要求。適當性影響充分性，審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的數(shù)量可能越少；但僅靠提高質(zhì)量也不能完全替代數(shù)量要求，充分性和適當性缺一不可，共同為審計結(jié)論提供合理基礎。2.討論如何防范審計風險。答案：防范審計風險要從多方面入手。注冊會計師要提高專業(yè)勝任能力，保持應有的職業(yè)謹慎；充分了解被審計單位及其環(huán)境；恰當?shù)卮_定重要性水平；有效實施審計程序獲取充分適當審計證據(jù)；保持獨立性等。3.討論內(nèi)部審計與外部審計的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：內(nèi)部審計與外部審計在審計內(nèi)容、方法等方面有一定重合，內(nèi)部審計可為外部審計提供部分基礎工作。區(qū)別：外部審計獨立性更強；內(nèi)部審計主要服務于