2025年湖南省稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位人員招聘考試試題及答案一、公共基礎(chǔ)知識(shí)（共20題，每題1.5分，共30分）1.2024年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出“以科技創(chuàng)新引領(lǐng)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)”，其中明確要加快發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力。下列關(guān)于新質(zhì)生產(chǎn)力的表述，正確的是：A.新質(zhì)生產(chǎn)力以傳統(tǒng)制造業(yè)為核心驅(qū)動(dòng)B.新質(zhì)生產(chǎn)力的關(guān)鍵在于數(shù)字技術(shù)、綠色技術(shù)等前沿科技的突破與應(yīng)用C.新質(zhì)生產(chǎn)力主要依賴勞動(dòng)力成本優(yōu)勢(shì)D.新質(zhì)生產(chǎn)力與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)無(wú)關(guān)答案：B。解析：新質(zhì)生產(chǎn)力是由技術(shù)革命性突破、生產(chǎn)要素創(chuàng)新性配置、產(chǎn)業(yè)深度轉(zhuǎn)型升級(jí)而催生的當(dāng)代先進(jìn)生產(chǎn)力，核心是前沿科技的突破與應(yīng)用，因此B正確。A、C、D均違背新質(zhì)生產(chǎn)力的內(nèi)涵。2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰B.違法行為在三年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰（法律另有規(guī)定除外）C.當(dāng)事人主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰D.稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址答案：B。解析：《行政處罰法》第三十六條規(guī)定，違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長(zhǎng)至五年。稅務(wù)領(lǐng)域一般適用二年期限，因此B錯(cuò)誤。3.湖南省2024年《政府工作報(bào)告》提出“深入實(shí)施‘三高四新’戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)”，其中“四新”不包括：A.在推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展上闖出新路子B.在構(gòu)建新發(fā)展格局中展現(xiàn)新作為C.在推動(dòng)中部地區(qū)崛起和長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展中彰顯新?lián)?dāng)D.在打造內(nèi)陸改革開放高地上實(shí)現(xiàn)新突破答案：無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)（注：“四新”為在推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展上闖出新路子、在構(gòu)建新發(fā)展格局中展現(xiàn)新作為、在推動(dòng)中部地區(qū)崛起和長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展中彰顯新?lián)?dāng)、在打造內(nèi)陸改革開放高地上實(shí)現(xiàn)新突破，因此本題無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)，可能為出題陷阱，實(shí)際考試中需注意題干是否為“不包括”）。4.下列關(guān)于公文格式的表述，正確的是：A.發(fā)文字號(hào)由發(fā)文機(jī)關(guān)代字、年份、發(fā)文順序號(hào)組成，年份應(yīng)標(biāo)全稱，用六角括號(hào)“〔〕”括入B.公文的主送機(jī)關(guān)編排于標(biāo)題下空一行位置，居右頂格C.成文日期一般右空四字編排，印章用紅色，不得出現(xiàn)空白印章D.附件說(shuō)明應(yīng)在正文下空一行左空二字編排“附件”二字，后標(biāo)全角冒號(hào)和附件名稱答案：ACD。解析：B項(xiàng)錯(cuò)誤，主送機(jī)關(guān)應(yīng)居左頂格編排，而非居右。5.2024年7月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購(gòu)置稅減免政策的公告》，明確對(duì)購(gòu)置日期在2025年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車，減半征收車輛購(gòu)置稅。這一政策屬于：A.緊縮性財(cái)政政策B.擴(kuò)張性財(cái)政政策C.緊縮性貨幣政策D.擴(kuò)張性貨幣政策答案：B。解析：減免稅收屬于財(cái)政政策中的稅收手段，通過(guò)減少稅收刺激消費(fèi)和投資，屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策，因此選B。二、專業(yè)知識(shí)（共30題，每題2分，共60分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列行為中屬于視同銷售貨物的是：A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：A。解析：視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)（A正確）；外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)（B）、非應(yīng)稅項(xiàng)目（D）屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，而非視同銷售；C屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不視同銷售。2.某企業(yè)2024年取得銷售收入5000萬(wàn)元（不含稅），發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為：A.30萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.18萬(wàn)元D.15萬(wàn)元答案：B。解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為發(fā)生額的60%（60×60%=36萬(wàn)元）與銷售收入的5‰（5000×5‰=25萬(wàn)元），取較小值，因此可扣除25萬(wàn)元。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，錯(cuò)誤的是：A.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，獨(dú)生子女每月扣除3000元C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月D.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在年度匯算清繳時(shí)扣除答案：A。解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元（2023年起提高），但需注意題干時(shí)間為2025年，政策已調(diào)整，因此A正確（注：實(shí)際2023年起子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元/子女，因此本題無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)，可能為出題時(shí)需注意政策時(shí)效性）。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)其2023年增值稅申報(bào)表中“未開票收入”欄次為負(fù)數(shù)，可能的原因是：A.企業(yè)將以前月份已申報(bào)的未開票收入在本月補(bǔ)開了發(fā)票B.企業(yè)本月實(shí)際銷售收入小于未開票收入申報(bào)數(shù)C.企業(yè)誤將已開票收入填入未開票收入欄次D.企業(yè)通過(guò)負(fù)數(shù)沖減虛增的未開票收入答案：ACD。解析：未開票收入為負(fù)數(shù)可能是補(bǔ)開發(fā)票（沖減原未開票收入）、錯(cuò)誤填報(bào)或虛增后沖減，而B項(xiàng)“實(shí)際銷售收入小于申報(bào)數(shù)”應(yīng)通過(guò)正常申報(bào)調(diào)整，而非直接填負(fù)數(shù)。5.根據(jù)《稅收征管法》，下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人存款賬戶，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，但不能檢查扣繳義務(wù)人的相關(guān)資料C.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制D.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，未出示的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查答案：ACD。解析：B項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可檢查扣繳義務(wù)人的代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。三、綜合應(yīng)用（共2題，每題25分，共50分）（一）案例分析題2024年10月，湖南省長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)稅務(wù)局收到某科技企業(yè)（增值稅一般納稅人）的咨詢：該企業(yè)2024年9月將自產(chǎn)的軟件產(chǎn)品銷售給客戶A，開具增值稅專用發(fā)票，金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元；同時(shí)，將同類型軟件產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的客戶B（未開具發(fā)票）。企業(yè)財(cái)務(wù)人員詢問：無(wú)償贈(zèng)送的軟件產(chǎn)品是否需要視同銷售繳納增值稅？若需要，計(jì)稅依據(jù)如何確定？要求：結(jié)合稅法規(guī)定，分析并回答企業(yè)的問題。答案：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第八項(xiàng)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同銷售貨物，需繳納增值稅。因此，該企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送給客戶B的軟件產(chǎn)品屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。關(guān)于計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條規(guī)定，納稅人有視同銷售行為而無(wú)銷售額者，按下列順序確定銷售額：1.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；2.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；3.按組成計(jì)稅價(jià)格確定，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）。該企業(yè)9月已銷售同類軟件產(chǎn)品給客戶A，開具發(fā)票金額100萬(wàn)元（不含稅），因此可按最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格（即100萬(wàn)元）作為計(jì)稅依據(jù)。若無(wú)償贈(zèng)送的數(shù)量與銷售給A的數(shù)量相同，則視同銷售額為100萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元（100×13%）；若數(shù)量不同，需按實(shí)際贈(zèng)送數(shù)量對(duì)應(yīng)的平均價(jià)格計(jì)算。（二）實(shí)務(wù)操作題湖南省湘潭市某制造業(yè)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2024年第四季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.10月銷售自產(chǎn)貨物，取得含稅收入32.48萬(wàn)元（適用3%征收率）；2.11月提供設(shè)備修理服務(wù)，取得含稅收入10.3萬(wàn)元（適用3%征收率）；3.12月銷售使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備（2018年購(gòu)入，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅收入5.15萬(wàn)元（適用3%征收率減按2%征收）；4.全年累計(jì)銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)（注：2024年政策為月銷售額20萬(wàn)元以下免征增值稅）。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年第四季度應(yīng)繳納的增值稅稅額，并說(shuō)明政策依據(jù)。答案：1.確定免稅政策適用：2024年小規(guī)模納稅人月銷售額20萬(wàn)元以下（含本數(shù)）免征增值稅。第四季度為10-12月，各月銷售額計(jì)算如下：-10月：含稅收入32.48萬(wàn)元，不含稅銷售額=32.48÷（1+3%）=31.53萬(wàn)元＞20萬(wàn)元，不享受免稅；-11月：含稅收入10.3萬(wàn)元，不含稅銷售額=10.3÷（1+3%）=10萬(wàn)元≤20萬(wàn)元，享受免稅；-12月：銷售使用過(guò)的設(shè)備，含稅收入5.15萬(wàn)元，不含稅銷售額=5.15÷（1+3%）=5萬(wàn)元≤20萬(wàn)元，但適用簡(jiǎn)易計(jì)稅（3%減按2%），需單獨(dú)計(jì)算。2.計(jì)算各月應(yīng)納稅額：-10月：應(yīng)納稅額=31.53×3%=0.9459萬(wàn)元；-11月：免稅，應(yīng)納稅額0；-12月：應(yīng)納稅額=5×2%=0.1