審計(jì)準(zhǔn)則試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)的基本職能？（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)D.經(jīng)濟(jì)鑒證答案：C2.審計(jì)準(zhǔn)則的性質(zhì)是（）。A.規(guī)范審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則B.評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)C.既規(guī)范審計(jì)人員行為又評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)D.審計(jì)人員應(yīng)遵循的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，這一要求主要體現(xiàn)于（）。A.審計(jì)準(zhǔn)則B.質(zhì)量控制準(zhǔn)則C.職業(yè)道德準(zhǔn)則D.后續(xù)教育準(zhǔn)則答案：C4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指（）。A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性B.審計(jì)證據(jù)的充分性和相關(guān)性C.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性D.審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和完整性答案：A5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D.執(zhí)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師答案：B6.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）。A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見答案：D7.下列關(guān)于重要性的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的C.重要性的確定離不開職業(yè)判斷D.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高答案：D8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.獨(dú)立性C.重要性D.客觀性答案：C9.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購(gòu)合同C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理的口頭答復(fù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的銀行對(duì)賬單答案：D10.審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期B.被審計(jì)單位管理當(dāng)局簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期C.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書的日期D.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的截止日答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用主要包括（）。A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.制約性作用D.促進(jìn)性作用答案：ABCD2.審計(jì)準(zhǔn)則的作用主要有（）。A.有利于提高審計(jì)工作質(zhì)量B.有利于維護(hù)審計(jì)組織和審計(jì)人員的合法權(quán)益C.有利于增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)工作結(jié)果的信任程度D.有利于推動(dòng)審計(jì)理論的研究和審計(jì)人才的培養(yǎng)答案：ABCD3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD4.審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源不同可分為（）。A.外部證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)C.親歷證據(jù)D.書面證據(jù)答案：ABC5.審計(jì)工作底稿的作用包括（）。A.是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)B.是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶C.是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段D.是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù)答案：ABCD6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB7.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（）。A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.一種審計(jì)證據(jù)只能與一項(xiàng)認(rèn)定相關(guān)答案：ABC8.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.控制活動(dòng)D.對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCD9.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）。A.無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD10.以下屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的有（）。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和管理層的責(zé)任D.出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對(duì)象就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守的行為規(guī)范，但不具有法定的權(quán)威性。（）答案：錯(cuò)誤3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何情況下都不得披露客戶的商業(yè)秘密。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，而適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求。（）答案：正確5.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制，不能使用被審計(jì)單位提供的資料。（）答案：錯(cuò)誤6.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤7.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）答案：正確8.只要審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠多，就可以彌補(bǔ)其質(zhì)量上的不足。（）答案：錯(cuò)誤9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)屬于鑒證業(yè)務(wù)，其目的是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）答案：正確10.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)報(bào)表所有方面發(fā)表審計(jì)意見。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)準(zhǔn)則的含義及其內(nèi)容。答案：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范，也是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)。其內(nèi)容包括一般準(zhǔn)則、工作準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則等方面，分別對(duì)審計(jì)人員的資格條件、審計(jì)工作的基本程序和方法以及審計(jì)報(bào)告的編制等作出規(guī)定。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求。充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，兩者缺一不可。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響其充分性，即審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少；但僅靠提高審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性并不能完全替代充分性要求。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括誠(chéng)信，要求誠(chéng)實(shí)、守信，不得有欺詐行為；獨(dú)立性，在執(zhí)行審計(jì)等業(yè)務(wù)時(shí)保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立；客觀和公正，以客觀事實(shí)為依據(jù)，公正地發(fā)表意見；專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，具備足夠的專業(yè)知識(shí)、技能并勤勉盡責(zé)。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的含義及其要素。答案：內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。其要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性之間呈反向關(guān)系。重要性水平越高，意味著允許的錯(cuò)報(bào)金額越大，那么審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低；反之，重要性水平越低，允許的錯(cuò)報(bào)金額越小，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越高。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要根據(jù)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估來(lái)確定重要性水平。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：可從以下方面提高：獲取外部證據(jù)，外部證據(jù)相對(duì)內(nèi)部證據(jù)更可靠；直接獲取證據(jù)，減少被審計(jì)單位的干擾；獲取書面證據(jù)，相較于口頭證據(jù)更穩(wěn)定；使用有效的審計(jì)程序，保證證據(jù)來(lái)源合理；確保證據(jù)的提供者具有可靠性等。3.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性的重要性。答案：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的靈魂。保持獨(dú)立性可確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師客觀公正地發(fā)表審計(jì)意見，不受被審計(jì)單位的影響。如果失去獨(dú)立性，審計(jì)意見可能會(huì)偏向被審計(jì)單