審計資格考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.下列審計證據(jù)中證明力最強的是（）A.被審計單位提供的銷售發(fā)票B.應收賬款函證的回函C.被審計單位自己編制的現(xiàn)金盤點表D.被審計單位提供的銀行對賬單答案：B3.內(nèi)部審計機構的設置模式中，獨立性最強的是（）A.隸屬于財會部門B.隸屬于總經(jīng)理C.隸屬于董事會D.隸屬于監(jiān)事會答案：C4.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代審計制度答案：A5.下列屬于順查法的優(yōu)點的是（）A.審計成本較低B.審計效率較高C.全面系統(tǒng)不易遺漏D.重點突出答案：C6.審計風險模型中，審計風險等于（）A.重大錯報風險×檢查風險B.固有風險×控制風險×檢查風險C.固有風險×檢查風險D.控制風險×檢查風險答案：A7.下列關于審計工作底稿的說法錯誤的是（）A.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體B.審計工作底稿形成于審計過程C.審計工作底稿可以由注冊會計師自行編制或從被審計單位獲取D.審計工作底稿無需歸檔保存答案：D8.對被審計單位內(nèi)部控制進行初步評價的目的是（）A.決定是否進行符合性測試B.決定是否進行實質性測試C.決定是否進行抽樣審計D.決定是否出具審計報告答案：A9.審計報告的收件人一般是（）A.審計業(yè)務的委托人B.被審計單位管理層C.被審計單位治理層D.被審計單位員工答案：A10.下列屬于政府審計對象的是（）A.私營企業(yè)財務收支B.上市公司財務報表C.政府部門預算執(zhí)行情況D.外資企業(yè)經(jīng)營管理情況答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.防護性作用B.建設性作用C.保證作用D.促進作用答案：AB2.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當性C.可靠性D.相關性答案：AB3.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.獨立原則B.客觀原則C.公正原則D.保密原則答案：ABCD4.審計按主體分類可以分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務審計答案：ABC5.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通答案：ABCD6.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風險可以完全消除答案：ABC7.下列屬于審計報告的類型的有（）A.標準無保留意見審計報告B.帶強調事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告答案：ABCD8.下列關于審計證據(jù)可靠性的說法正確的有（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠D.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠答案：ABCD9.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于對審計工作進行復核D.便于對審計項目進行質量控制答案：ABCD10.下列屬于內(nèi)部審計職能的有（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.鑒證職能D.建設職能答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的對象就是被審計單位的財務報表。（）答案：錯誤2.審計人員如果要證實被審計單位某項資產(chǎn)的存在性，獲取的審計證據(jù)必須是實物證據(jù)。（）答案：錯誤3.注冊會計師可以以個人名義承接業(yè)務。（）答案：錯誤4.風險導向審計是以重大錯報風險的識別、評估和應對為審計工作的主線。（）答案：正確5.審計工作底稿的所有權屬于被審計單位。（）答案：錯誤6.內(nèi)部控制良好的企業(yè)，注冊會計師可以減少實質性測試的工作量。（）答案：正確7.審計報告日就是審計工作完成日。（）答案：錯誤8.政府審計具有強制性，內(nèi)部審計和注冊會計師審計不具有強制性。（）答案：正確9.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質量的衡量。（）答案：錯誤10.對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，如果被審計單位拒絕調整，注冊會計師應出具否定意見審計報告。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機構獨立、人員獨立和工作獨立。機構獨立是指審計機構不能受制于其他部門和單位，應獨立設置；人員獨立是指審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利害關系等，保持獨立身份；工作獨立是指審計工作不受干擾，獨立開展審計活動。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：內(nèi)部控制的設計和運行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設計；即使是設計完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的疏忽或蓄意舞弊而失效；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質的改變而削弱或失效等。3.簡述注冊會計師在審計過程中如何獲取審計證據(jù)？答案：注冊會計師可通過檢查文件、記錄等；觀察相關活動；詢問相關人員；函證外部單位；重新計算數(shù)據(jù)；重新執(zhí)行程序；分析程序等方式獲取審計證據(jù)。4.簡述審計工作底稿的復核要點。答案：復核要點包括：所引用的有關資料是否翔實可靠；所獲取的審計證據(jù)是否充分適當；審計判斷是否有理有據(jù)；審計結論是否恰當?shù)?。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風險與重要性水平之間的關系。答案：重要性水平與審計風險呈反向關系。重要性水平越高，允許錯報的金額越大，審計風險越低；重要性水平越低，允許錯報的金額越小，審計風險越高。2.討論內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計服務于內(nèi)部管理，外部審計是獨立于被審計單位的第三方審計；內(nèi)部審計的獨立性相對較弱，外部審計獨立性強；內(nèi)部審計的目標是促進內(nèi)部管理完善等，外部審計主要對財務報表等發(fā)表意見。聯(lián)系：內(nèi)部審計可為外部審計提供基礎，外部審計可利用內(nèi)部審計工作成果等。3.討論審計證據(jù)充分性與適當性的關系。答案：充分性和適當性是審計證據(jù)的兩個重要特征。適當性是對審計證據(jù)質量的要求，包括相關性和可靠