銀行審計分局考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.銀行內(nèi)部審計的主要目的是（）A.檢查員工違規(guī)行為B.確保銀行合規(guī)運營、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制有效C.提高銀行利潤D.監(jiān)督銀行高層決策答案：B2.以下哪項不屬于銀行審計的基本方法（）A.詳查法B.抽查法C.預(yù)測法D.順查法答案：C3.銀行審計中，對重要性水平的判斷主要依據(jù)（）A.審計人員的主觀意愿B.銀行總資產(chǎn)規(guī)模C.被審計事項的性質(zhì)、金額大小等D.監(jiān)管部門的要求答案：C4.銀行風(fēng)險管理審計重點關(guān)注的是（）A.銀行員工福利情況B.銀行風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對過程C.銀行廣告宣傳效果D.銀行辦公環(huán)境安全答案：B5.在銀行審計中，審查貸款業(yè)務(wù)時，重點關(guān)注的風(fēng)險不包括（）A.信用風(fēng)險B.操作風(fēng)險C.市場風(fēng)險D.員工健康風(fēng)險答案：D6.銀行內(nèi)部審計報告應(yīng)遞交給（）A.被審計部門負(fù)責(zé)人B.銀行高層管理人員和董事會（或類似機構(gòu)）C.外部監(jiān)管機構(gòu)D.銀行全體員工答案：B7.以下關(guān)于銀行審計證據(jù)的說法，錯誤的是（）A.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性B.口頭證據(jù)的證明力最強C.實物證據(jù)可以直觀地證明某項資產(chǎn)的存在性D.書面證據(jù)包括銀行的文件、記錄等答案：B8.銀行內(nèi)部控制審計的對象是（）A.銀行所有員工B.銀行內(nèi)部控制體系C.銀行客戶關(guān)系管理系統(tǒng)D.銀行外部合作伙伴答案：B9.銀行審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)（）A.立即停止審計工作并向上級匯報B.繼續(xù)審計工作，在審計報告中提及C.根據(jù)自己的判斷進行處理，無需匯報D.嘗試隱瞞問題答案：A10.銀行審計中，對關(guān)聯(lián)交易的審計主要目的是（）A.確保關(guān)聯(lián)交易符合法律法規(guī)和銀行內(nèi)部規(guī)定B.增加關(guān)聯(lián)交易數(shù)量C.降低關(guān)聯(lián)交易的透明度D.保護關(guān)聯(lián)方利益答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.銀行審計的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.鑒證職能D.建設(shè)職能答案：ABCD2.銀行貸款業(yè)務(wù)審計時應(yīng)審查的內(nèi)容有（）A.貸款審批程序B.貸款發(fā)放對象C.貸款抵押物評估D.貸款利息計算答案：ABCD3.銀行審計風(fēng)險由（）構(gòu)成。A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險答案：ABC4.以下屬于銀行內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE5.銀行審計中常用的分析性復(fù)核方法包括（）A.比率分析B.趨勢分析C.結(jié)構(gòu)分析D.比較分析答案：ABCD6.在銀行審計中，對資金業(yè)務(wù)的審計要點包括（）A.資金交易的授權(quán)B.資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理C.資金交易的記錄準(zhǔn)確性D.資金業(yè)務(wù)人員的資質(zhì)答案：ABCD7.銀行審計人員應(yīng)具備的素質(zhì)包括（）A.專業(yè)知識B.職業(yè)道德C.溝通能力D.數(shù)據(jù)分析能力答案：ABCD8.銀行財務(wù)報表審計的內(nèi)容包括（）A.資產(chǎn)負(fù)債表審計B.利潤表審計C.現(xiàn)金流量表審計D.所有者權(quán)益變動表審計答案：ABCD9.銀行審計中對計算機信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容有（）A.系統(tǒng)安全性B.系統(tǒng)有效性C.數(shù)據(jù)完整性D.系統(tǒng)開發(fā)與維護答案：ABCD10.銀行合規(guī)審計主要審查銀行是否遵守（）A.國家法律法規(guī)B.監(jiān)管部門規(guī)章C.行業(yè)自律規(guī)則D.銀行內(nèi)部規(guī)章制度答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.銀行審計只需要審查銀行的財務(wù)狀況。（）答案：錯誤2.銀行內(nèi)部審計部門獨立于其他部門開展工作。（）答案：正確3.審計抽樣是銀行審計中不常用的方法。（）答案：錯誤4.銀行的所有業(yè)務(wù)活動都需要進行審計。（）答案：正確5.銀行審計人員不需要關(guān)注銀行的企業(yè)文化。（）答案：錯誤6.銀行審計報告必須公開披露。（）答案：錯誤7.在銀行審計中，發(fā)現(xiàn)問題越多說明審計工作越成功。（）答案：錯誤8.銀行風(fēng)險管理審計與內(nèi)部控制審計沒有關(guān)聯(lián)。（）答案：錯誤9.銀行審計中對新業(yè)務(wù)的審計可以參照舊業(yè)務(wù)的審計標(biāo)準(zhǔn)。（）答案：錯誤10.銀行審計中，外部審計比內(nèi)部審計更重要。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述銀行內(nèi)部審計的流程。答案：銀行內(nèi)部審計流程一般包括審計計劃階段（確定審計目標(biāo)、范圍和計劃等）、審計實施階段（收集審計證據(jù)、審查業(yè)務(wù)等）、審計報告階段（撰寫并提交審計報告）、后續(xù)審計階段（跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況）。2.銀行審計中如何審查貸款的信用風(fēng)險？答案：審查貸款信用風(fēng)險可從借款人信用狀況（如信用評級、還款能力等）、貸款擔(dān)保情況、宏觀經(jīng)濟環(huán)境對借款人的影響、銀行信用風(fēng)險評估體系的合理性等方面進行。3.簡述銀行內(nèi)部控制審計的重要性。答案：銀行內(nèi)部控制審計重要性體現(xiàn)在確保銀行內(nèi)部控制體系有效運行，防范風(fēng)險，保障銀行資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率，確保銀行遵守法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度等。4.銀行審計人員在審計過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)？答案：通過多種審計方法，如檢查文件記錄、實地觀察、詢問相關(guān)人員、函證、重新計算、分析性復(fù)核等，從不同來源獲取證據(jù)，并對證據(jù)進行評價，確保其相關(guān)性、可靠性等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論銀行審計如何應(yīng)對金融創(chuàng)新帶來的挑戰(zhàn)。答案：銀行審計應(yīng)加強對新業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，關(guān)注創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，調(diào)整審計方法與標(biāo)準(zhǔn)，與監(jiān)管要求相適應(yīng)，提高審計人員素質(zhì)以應(yīng)對金融創(chuàng)新挑戰(zhàn)。2.如何提高銀行內(nèi)部審計的有效性？答案：可從增強審計獨立性、提高審計人員專業(yè)能力、優(yōu)化審計流程、運用先進審計技術(shù)、加強與其他部門溝通協(xié)作等方面提高有效性。3.論述銀行財務(wù)報表審計與經(jīng)營效益審計的關(guān)系。答案：兩者相互關(guān)聯(lián)。財務(wù)報表審計