企業(yè)財(cái)務(wù)部門高級(jí)稅務(wù)專員面試題本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.國有企業(yè)的利潤B.外商投資企業(yè)的利潤C(jī).個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的利潤D.合伙企業(yè)的利潤2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？A.職工工資B.營業(yè)費(fèi)用C.資本性支出D.利息支出3.下列哪項(xiàng)是增值稅的納稅人？A.營業(yè)稅改增值稅前的營業(yè)稅納稅人B.營業(yè)稅改增值稅后的營業(yè)稅納稅人C.增值稅納稅人D.消費(fèi)稅納稅人4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在以下哪個(gè)比例內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除？A.年度營業(yè)收入15%B.年度營業(yè)收入25%C.年度營業(yè)收入30%D.年度營業(yè)收入50%5.下列哪項(xiàng)是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？A.國債利息收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.以上都是6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是？A.減半征收企業(yè)所得稅B.加計(jì)扣除50%C.免征企業(yè)所得稅D.減免增值稅7.下列哪項(xiàng)是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？A.收入總額B.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額C.收入總額減去成本費(fèi)用后的余額D.收入總額減去不征稅收入、免稅收入和扣除項(xiàng)目后的余額8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在以下哪個(gè)比例內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除？A.年度利潤總額12%B.年度利潤總額8%C.年度利潤總額10%D.年度利潤總額15%9.下列哪項(xiàng)是消費(fèi)稅的征稅對(duì)象？A.煙草B.酒精C.化妝品D.以上都是10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)，可以在稅前扣除的是？A.經(jīng)營租賃B.融資租賃C.以上都是D.以上都不是二、多選題（每題3分，共30分）1.企業(yè)所得稅的稅率為？A.25%B.20%C.15%D.10%2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定應(yīng)稅行為D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，包括？A.職工工資B.辦公費(fèi)用C.差旅費(fèi)用D.資本性支出4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括？A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括？A.減半征收企業(yè)所得稅B.加計(jì)扣除50%C.免征企業(yè)所得稅D.減免增值稅6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除的是？A.對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)B.對(duì)衛(wèi)生事業(yè)的捐贈(zèng)C.對(duì)自然災(zāi)害的捐贈(zèng)D.對(duì)個(gè)人的捐贈(zèng)7.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括？A.煙草B.酒精C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)，可以在稅前扣除的是？A.經(jīng)營租賃B.融資租賃C.以上都是D.以上都不是9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)目？A.國債利息收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.不得扣除的費(fèi)用10.個(gè)人所得稅的稅率包括？A.工資、薪金所得的3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.稿酬所得的20%的比例稅率C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的10%的比例稅率D.利息、股息、紅利所得的20%的比例稅率三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的單位。（√）2.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（√）3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得等。（√）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在年度營業(yè)收入15%以內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除。（√）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除。（×）6.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙草、酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。（√）7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)，可以在稅前扣除。（√）8.個(gè)人所得稅的稅率包括工資、薪金所得的3%-45%的超額累進(jìn)稅率和稿酬所得的20%的比例稅率。（√）9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)年度的收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。（×）10.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。（√）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述企業(yè)所得稅的征稅范圍。2.簡述增值稅的納稅人及其征稅范圍。3.簡述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得及其稅率。4.簡述企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受的稅收優(yōu)惠政策及其具體內(nèi)容。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2022年度營業(yè)收入為1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元，公益性捐贈(zèng)支出20萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2022年度可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及公益性捐贈(zèng)支出。2.某企業(yè)2022年度收入總額為500萬元，不征稅收入為50萬元，免稅收入為30萬元，成本費(fèi)用為300萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2022年度的應(yīng)納稅所得額。答案和解析一、單選題1.C解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍，而是屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。2.C解析：資本性支出是指企業(yè)為獲取長期利益而發(fā)生的支出，不得在稅前扣除。3.C解析：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。4.A解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在年度營業(yè)收入15%以內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除。5.D解析：國債利息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股票轉(zhuǎn)讓所得都是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。6.B解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是加計(jì)扣除50%。7.D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入和扣除項(xiàng)目后的余額。8.C解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額10%以內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除。9.D解析：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙草、酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。10.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)，可以在稅前扣除的是經(jīng)營租賃。二、多選題1.A,C,D解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%、15%、10%。2.A,B,C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。3.A,B,C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用包括職工工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用。4.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得。5.B,D解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受的稅收優(yōu)惠政策是加計(jì)扣除50%和減免增值稅。6.A,B,C解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除的是對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)、對(duì)衛(wèi)生事業(yè)的捐贈(zèng)、對(duì)自然災(zāi)害的捐贈(zèng)。7.A,B,C,D解析：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙草、酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石。8.A,C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)，可以在稅前扣除的是經(jīng)營租賃和融資租賃。9.A,B,D解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)目包括國債利息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、不得扣除的費(fèi)用。10.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的稅率包括工資、薪金所得的3%-45%的超額累進(jìn)稅率、稿酬所得的20%的比例稅率、財(cái)產(chǎn)租賃所得的10%的比例稅率、利息、股息、紅利所得的20%的比例稅率。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、簡答題1.企業(yè)所得稅的征稅范圍是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的單位。包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、港澳臺(tái)商投資企業(yè)以及其他組織。2.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。根據(jù)納稅人年應(yīng)稅銷售額和會(huì)計(jì)核算健全程度，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。稅率包括工資、薪金所得的3%-45%的超額累進(jìn)稅率和其他所得的比例稅率。4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受的稅收優(yōu)惠政策是加計(jì)扣除50%。即企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，