稅收知識(shí)更新題庫(kù)及第一部分的判斷題

一、單項(xiàng)選擇題

1.納稅人受托對(duì)垃圾廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理，專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物,且貨物歸屬委

托方的，下列關(guān)于受托方的說法，正確的是（）。［單選題］

A.受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用13%的增值稅稅率卜確答泰）

B.受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用13%的增值稅稅率

C.受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用6%的增值稅稅率

D.受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用6%的增值稅稅率

答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》

（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定，專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物、且

貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用13%的增值

稅稅率。

2.A公司投資B公司股權(quán)初始投資成本為20元/股，后續(xù)B公司首次公開發(fā)行股票并

上市,A公司在持有B公司限售股解禁后賣出價(jià)為40元/股。如果上市發(fā)行價(jià)為10

元/股,A公司轉(zhuǎn)讓B公司限售股增值稅的計(jì)算方式是（）。［單選題］

A.按照賣出價(jià)減實(shí)際成本價(jià)的余額20元/股計(jì)算繳納增值稅正冽管耒）

B.按照賣出價(jià)40元/股計(jì)算繳納增值稅

C.按照賣出價(jià)減發(fā)行價(jià)的余額30元/股計(jì)算繳納增值稅

D.按照發(fā)行價(jià)10元/股計(jì)算繳納增值稅

答案解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開菅業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》

（財(cái)稅［2016）36號(hào)）規(guī)定,金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。

計(jì)算公式:應(yīng)納增值稅額=（賣出價(jià)一買入價(jià)）x6%。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二

手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）第四

條的規(guī)定，單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于

營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)）第五條規(guī)定

確定的買入價(jià)，低于該單位取得限售股的實(shí)際成本價(jià)的,以實(shí)際成本價(jià)為買入價(jià)計(jì)算

繳納增值稅。

3.二手車商系一般納稅人，其經(jīng)營(yíng)模式是:先收購(gòu)車主的二手車,之后再轉(zhuǎn)賣給其他消

費(fèi)者，以掙取中間的零售差價(jià)。2020年5月，甲以10萬(wàn)的價(jià)格銷售了一臺(tái)前期收購(gòu)

的小汽車，車輛的購(gòu)買方是乙公司，該筆業(yè)務(wù)是甲當(dāng)月唯一的收入。甲辦理增值稅納

稅申報(bào)時(shí)，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附

列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”中“3%征收率的貨物及加工

修理修配勞務(wù)”相應(yīng)欄次填寫（）元。［單選題］

A.2985.07正確答案）

B.2487.56

C.497.5

D.990.1

答案解析：［0000（1+0.5%）］X3%=2985.07（元）。

4.下列涉稅事項(xiàng)中，適用“首違不罰”的事項(xiàng)是（）。1單選題|

A.納稅人首次利用少申報(bào)收入方式少繳納稅款

B.納稅人首次騙取出口退稅

C.納稅人首次虛開發(fā)票

D.委托代征單位首次未按照規(guī)定開具稅收票證1確答案）

答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單〉的公

告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）規(guī)定，首次發(fā)生清單中所列事項(xiàng)且危害后果

輕微，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不

予行政處罰。《稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單》包括扣繳義務(wù)人首次未按照

《稅收票證管理辦法》的規(guī)定開具稅收票證。納稅人首次利用少申報(bào)收入方式少繳

納稅款、納稅人首次騙取出口退稅、納稅人首次虛開發(fā)票等情節(jié)嚴(yán)重，性質(zhì)惡劣、不

適用“首違不罰二

5.下列稅務(wù)機(jī)關(guān)首次發(fā)現(xiàn)的納稅人行為，不適用“首違不罰的是（）［單選題］

A.納稅人逾期納稅申報(bào)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期內(nèi)申報(bào)的

B.納稅人逾期未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納逾期仍未繳納的（正細(xì)答案）

C.納稅人為客戶開具白條且沒有違法所得的

D.納稅人未按照有關(guān)規(guī)定繳銷發(fā)票且沒有違法所得的

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布（稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單）的公

告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）的規(guī)定J首違不罰”事項(xiàng)清單包括:納稅人未

按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申

報(bào)和報(bào)送納稅資料,納稅人未按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)

則、《發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定取得發(fā)票，以其他憑證代替發(fā)票使用且沒有違法

所得,納稅人未按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)則《中華人民共

和國(guó)發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定繳銷發(fā)票且沒有違法所得等

6.2021年1月20日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在主持召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議強(qiáng)調(diào)，為了減輕

企業(yè)負(fù)擔(dān)，鞏固經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定恢復(fù)，需要科學(xué)制定裁量基準(zhǔn)，將在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣的

制度是（）1單選題1

A.首票服務(wù)制

B.首問責(zé)任制

C“首違不罰”清單制.正碓答案）

D.服務(wù)承諾制

答案解析：2021年1月20日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議,要求規(guī)

范交通、稅務(wù)、應(yīng)急等領(lǐng)域執(zhí)法，科學(xué)制定裁量基準(zhǔn)，對(duì)輕微交通違法、一般交通違

法初犯偶犯等更多采取警告方式，慎用或不適用罰款，在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣“首違

不罰'‘清單制度

7.開通機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊的銷售方不包括（）。［單選題］

A.機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)

B.機(jī)動(dòng)車授權(quán)經(jīng)銷企業(yè)

C.二手車經(jīng)銷企業(yè)（且確答案）

D.其他機(jī)動(dòng)車貿(mào)易商

答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公安部關(guān)于發(fā)布〈機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦

法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公安部公告2020年第23號(hào)）規(guī)定，開通

機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)、機(jī)動(dòng)車授權(quán)經(jīng)銷企業(yè)、其他機(jī)

動(dòng)車貿(mào)易商三種類型

8.2021年5月,張先生在汽車4S店購(gòu)買一臺(tái)新車，取得4S店開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一

發(fā)票。由于工作人員的疏忽將張先生的身份證號(hào)碼錄入錯(cuò)誤,一直到張先生在辦理

車輛注冊(cè)登記時(shí)才發(fā)現(xiàn)開票有誤,此時(shí)已經(jīng)繳納了車輛購(gòu)置稅,則張先生退回4s店

換票的發(fā)票聯(lián)次除注冊(cè)登記聯(lián)外，還應(yīng)包括（）［單選題1

A.報(bào)稅聯(lián)（正確答案）

B.存根聯(lián)

C.抵扣聯(lián)

D.發(fā)票聯(lián)

答案:D

解析：《國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公安部關(guān)于發(fā)布〈機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法〉的

公告》（國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公安部公告2020年第23號(hào)）規(guī)定，開具紙質(zhì)機(jī)

動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回或開具有誤的銷售方應(yīng)開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)

票內(nèi)容應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，如消費(fèi)者已辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)的，不需退回

報(bào)稅聯(lián)。因個(gè)人不是一般納稅人，所以抵扣聯(lián)銷售方不會(huì)交給張先生。記賬聯(lián)、存

根聯(lián)都由銷貨單位留存。因此，張先生應(yīng)

退回注冊(cè)登記聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。

9.下列關(guān)于機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的開具的說法，正確的是（）［單選題］

A.銷售方銷售機(jī)動(dòng)車，只能開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不能開具其他類型發(fā)票。

B.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票打印內(nèi)容出現(xiàn)壓線或者出格的，若內(nèi)容清晰完整，無須退還重

新開具

C銷售方銷售機(jī)動(dòng)車開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷售折讓的,紅字增值稅專用發(fā)票

的“規(guī)格型號(hào)”欄應(yīng)填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)

D.一張機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票可以填寫多輛機(jī)動(dòng)車的車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公安部關(guān)于發(fā)布〈機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用

辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公安部公告2020年第23號(hào)）的規(guī)定,

向消費(fèi)者銷售機(jī)動(dòng)車，銷售方應(yīng)當(dāng)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;其他銷售機(jī)動(dòng)車行為，銷

售方應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票打印內(nèi)容出現(xiàn)壓線或者出格的,

若內(nèi)容清晰完整,無須退還重新開具。銷售方銷售機(jī)動(dòng)車開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)

生銷售折讓的，紅字增值稅專用發(fā)票的“規(guī)格型號(hào)”欄不填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)/車

架號(hào)。一張機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票只能填寫一輛機(jī)動(dòng)車的車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)。

10.申請(qǐng)人以平常信函等無須簽收的郵寄方式提交政府信息公開申請(qǐng)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)信

息公開機(jī)構(gòu)確認(rèn)收到申清的時(shí)間方法是0。［單選題］

A.應(yīng)當(dāng)于收到申請(qǐng)的當(dāng)日與申請(qǐng)人進(jìn)行確認(rèn)以確認(rèn)之日為收到申請(qǐng)之日正確答案）

B.應(yīng)當(dāng)于稅務(wù)機(jī)關(guān)登記臺(tái)賬之日確認(rèn)為收到申請(qǐng)之日

C.應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)信函收發(fā)部門收到之日確認(rèn)為收到申請(qǐng)之日

D.應(yīng)當(dāng)以郵局的郵戳日期確認(rèn)為收到申請(qǐng)之日

答案解析：根據(jù)《稅務(wù)機(jī)關(guān)政府信息公開申請(qǐng)辦理規(guī)范》（稅總辦發(fā)〔2020〕35號(hào)

印發(fā)）第二條的規(guī)定，申請(qǐng)人以平常信函等無須簽收的郵寄方式提交政府信息公開申

請(qǐng)的，信息公開機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于收到申請(qǐng)的當(dāng)日與申請(qǐng)人進(jìn)行確認(rèn),以確認(rèn)之日為收到申

請(qǐng)之日。

11.下列選項(xiàng)中，可以公開的稅務(wù)機(jī)關(guān)政府信息是（）。［單選題］

A.依法確定為國(guó)家秘密的政府信息

B.法律、行政法規(guī)禁止公開的政府信息

C.公開后可能導(dǎo)致政府部門行政訴訟敗訴的政府信息TF確答案）

D.公開后可能危及國(guó)家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全、社會(huì)穩(wěn)定的政府信息

答案解析：根據(jù)《稅務(wù)磯關(guān)政府信息公開申請(qǐng)辦理規(guī)范》（稅總辦發(fā)2020］35號(hào)印

發(fā)）的規(guī)定，不予公開類包括：（1）依法確定為國(guó)家秘密的政府信息,（2）法律、行政法規(guī)

禁止公開的政府信息;（3）公開后可能危及國(guó)家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全、社會(huì)穩(wěn)

定的政府信息

12.申請(qǐng)人提出政府信息公開申請(qǐng),但稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有現(xiàn)成信息需要對(duì)現(xiàn)有政府信息進(jìn)

行加工、分析的，稅務(wù)機(jī)關(guān)正確的做法是0。I單選題1

A.可以不予提供5確答案）

B.必須在加工、分析后提供

C.可以提供未經(jīng)加工的信息

D.告知申請(qǐng)人該政府信息不存在

答案解析：根據(jù)《稅務(wù)機(jī)關(guān)政府信息公開申請(qǐng)辦理規(guī)范》（稅總辦發(fā)2020］35號(hào)印

發(fā)）第五條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有現(xiàn)成信息，需要對(duì)現(xiàn)有政府信息進(jìn)行加工、分析的，

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予提供

13.當(dāng)事人同一個(gè)稅收違法行為違反不同處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)

采用的處罰原則是（）。［單選題］

A.不予處罰

B.擇輕處罰

C擇重處罰（U確答案）

D.數(shù)罪并罰

答案解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第二十九條的規(guī)定,同一個(gè)違法行

為違反多個(gè)法律規(guī)范應(yīng)當(dāng)給予罰款處罰的，按照罰款數(shù)額高的規(guī)定處罰。

14.2021年8月某納稅人因偷逃稅款3萬(wàn)元被處以2倍罰款但納稅人到期仍不繳納

罰款，則稅務(wù)機(jī)關(guān)加處罰款的數(shù)額不得超出的數(shù)額是（）萬(wàn)元［單選題］

A.1.5

B.1.8

C.3

D.6（正確答案）

答案解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第七十二條的規(guī)定,當(dāng)事人逾期不

履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款數(shù)額的3%加處

罰款，加處罰款的數(shù)額不得超出罰款的數(shù)額。

15.2021年8月，某稽查局在將某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪案件移送公安機(jī)關(guān)立

案前，未進(jìn)行稅務(wù)處罰，在人民法院判處罰金后，稽查局的做法正確的是（）［單選題］

A.依據(jù)法院處理結(jié)果給予行政罰款

B.加處罰款,但數(shù)額不得超出罰金的數(shù)額

C.不再給予罰款證玳答案）

D.給予0.5-5倍罰款

答案解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十五條的規(guī)定,違法行為構(gòu)成

犯罪,人民法院判處罰金時(shí)，行政機(jī)關(guān)已經(jīng)給予當(dāng)事人罰款的，應(yīng)當(dāng)折抵相應(yīng)罰金有政

機(jī)關(guān)尚未給予當(dāng)事人罰款的，不再給予罰款。

16.下列關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的表述，不正確的是（）。［單

選題］

A.增值稅電子普通發(fā)票的版式文件法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)

關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同

B.增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為12位，按年度、分批次編制:正程答案）

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票為電腦六聯(lián)式發(fā)票

D.從2006年10月1日起,機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注冊(cè)登記聯(lián)一律加蓋開票單位印章

答案解析：增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼為12位，發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批

次編制

17.目前，下列可以開具增值稅電子專用發(fā)票的開票軟件是。。［單選題］

A.稅務(wù)UKey版止佻答案）

B.金稅盤版

C.稅控盤版

D.防偽稅控盤版

答案解析：目前，稅務(wù)UKey版是增值稅電子專用發(fā)票的開票軟件。

18.日前，下列可以開具1普值稅電子專用發(fā)票開票軟件的是0。［單選題］

A.稅務(wù)UKey版正確答案）

B.金稅盤版

C稅控盤版

D.防偽稅控盤版

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有

關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）第五條的規(guī)定，需要開具增值稅

紙質(zhì)普通發(fā)票、電子普票、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)

二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)LKey開具發(fā)票。

19.納稅人可以對(duì)電子專票信息進(jìn)行查驗(yàn)的平臺(tái)是0,［單選題］

A.增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（正確答案）

B.增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)

C.第三方自建平臺(tái)

D.防偽稅控平臺(tái)

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有

關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）第九條的規(guī)定，單位和個(gè)人可以

通過全國(guó)增值稅發(fā)票查臉平臺(tái)對(duì)電子專票信息進(jìn)行查驗(yàn)。

20.在提供專票電子化試點(diǎn)網(wǎng)格化服務(wù)時(shí)，將服務(wù)對(duì)象區(qū)分為（）［單選題］

A.開票方和受票方E確答案）

B.稅控盤和稅務(wù)UKey用戶

C.新辦納稅人和存量納稅人

D.低風(fēng)險(xiǎn)納稅人和中高風(fēng)險(xiǎn)納稅人

答案解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票電子化試點(diǎn)網(wǎng)格化服務(wù)和管理工作規(guī)范L0版》

的規(guī)定，將專票電子化試點(diǎn)納稅人分為開票方、受票方，開展針對(duì)性服務(wù)

21.增值稅電子專用發(fā)票的發(fā)票代碼后兩位是（）。［單選題］

A.I1

B.I2

C.13（正確

D.I4

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有

關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）第三條的規(guī)定電子專票的發(fā)票

代碼為12位.編碼規(guī)則第1位為0,第2?5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市,

第6~7位代表年度，第8~10位代表批次，第11~12位為13。發(fā)票號(hào)碼為8位，按年

度、分批次編制

22.受票方取得電子專票用于中報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)當(dāng)?shù)卿洿_認(rèn)發(fā)票用途的平

臺(tái)是01單選題I

A.增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)

B.增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)正確答案）

D.金稅三期核心征管系統(tǒng)

C.全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有

關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）第八條的規(guī)定受票方取得電子

專票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀?/p>

發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途

23.增值稅電子專用發(fā)票格式為0。［單選題］

A.OFD（正確答案）

B.PDF

C.WPS

D.TXT

答案解析：目前、電子發(fā)票版式文件僅支持OFD格式。

24.對(duì)于首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅電子專用發(fā)票的最

高開票限額，不得超過的額度是。萬(wàn)元。I單選題］

A.1

B.10（正確答名

C.100

D.1OOO

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公

告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第29號(hào)）的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的

新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬(wàn)元,每月最

高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份

25.增值稅電子專用發(fā)票最多支持開具（）條［單選題］

A.100,確答案）

B.150

C.200

D.250

答案解析：根據(jù)《增值稅電子專用發(fā)票常見問題解答》的規(guī)定，增值稅電子專用發(fā)

票最多支持開具100條。

26.下列關(guān)于紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票在抵扣和勾選上的說法，正

確的是（）。［單選題］

A.增值稅電子專用發(fā)票無法抵扣和勾選

B.增值稅電子專用發(fā)票無須在申報(bào)期進(jìn)行抵扣統(tǒng)計(jì)表的生成和確認(rèn)操作，可直接抵

扣

C.二者的抵扣和勾選在系統(tǒng)中的流程、功能均相同匚.確答案）

D.增值稅電子專用發(fā)票只能進(jìn)行退稅勾選

答案解析：根據(jù)《增值稅電子專用發(fā)票常見問題解答》，紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票和增

值稅電子專用發(fā)票的抵扣和勾選在系統(tǒng)中的流程、功能均相同。

27.下列不是電子發(fā)票的優(yōu)點(diǎn)的是（）。［單選題］

A.交付便捷

B.保管便利

C.耗費(fèi)成本（正確答案）

D.綠色環(huán)保

答案解析：電子發(fā)票有交付便捷、保管便利、節(jié)約成本、綠色環(huán)保等優(yōu)點(diǎn)

28.強(qiáng)調(diào)對(duì)管轄區(qū)域內(nèi)服務(wù)對(duì)象的全面覆蓋，通過科學(xué)合理預(yù)估新辦納稅人數(shù)量.及時(shí)

獲取受票方企業(yè)信息，明確服務(wù)對(duì)象,統(tǒng)籌服務(wù)力量和資源，這種服務(wù)被稱作0。I單選

題］

A.全員服務(wù)

B.全域服務(wù)正確答案）

C.全程服務(wù)

D.全線服務(wù)

答案解析：根據(jù)增值稅專用發(fā)票電子化試點(diǎn)的要求，全域服務(wù),是指強(qiáng)調(diào)對(duì)管轄區(qū)域

內(nèi)服務(wù)對(duì)象的全面覆蓋.通過科學(xué)合理預(yù)估新辦納稅人數(shù)量.及時(shí)獲取受票方企業(yè)信

息,明確服務(wù)對(duì)象，統(tǒng)籌服務(wù)力量和資源。

29.適用國(guó)際運(yùn)輸船舶增值稅退稅政策的船舶的來源只能是（）。［單選題］

A.從建造船舶企業(yè)購(gòu)進(jìn)（正咖答案）

B.從船舶貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)

C從二手船交易企業(yè)購(gòu)進(jìn)

D.從個(gè)人手中購(gòu)進(jìn)

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部交通運(yùn)輸部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港國(guó)際運(yùn)輸船

舶有關(guān)增值稅政策的通知》（財(cái)稅［202041號(hào)）、《財(cái)政部交通運(yùn)輸部國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)國(guó)際運(yùn)輸船舶有關(guān)增值稅政策的通知》

（51^12020152號(hào)）的規(guī)定，適用國(guó)際運(yùn)輸船舶增值稅退稅政策的船舶的來源只能是直

接從建造船舶企業(yè)購(gòu)進(jìn)的，從其他船舶貿(mào)易、二手船交易等企業(yè)購(gòu)進(jìn)的不得退稅。

30.運(yùn)輸企業(yè)船舶退稅的申報(bào)期限是（）。［單選題］

A.認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)起360日內(nèi)

B.購(gòu)進(jìn)船舶之日（以發(fā)票開具日期為準(zhǔn)）次月1日起至次年4月30日前的各增值稅納

稅申報(bào)期匚

C.認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)起180日內(nèi)

D.貨物報(bào)關(guān)出口之日［以出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）上注明的出口日期為準(zhǔn)］起

90天后第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈國(guó)際運(yùn)輸船舶增值稅退稅管理辦法）的

公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第18號(hào)）第八條的規(guī)定，運(yùn)輸企業(yè)船舶退稅的申報(bào)

期限，為購(gòu)進(jìn)船舶之日（以發(fā)票開具日期為準(zhǔn)）次月1三起至次年4月30日前的各增

值稅納稅申報(bào)期。

31.在洋浦港已辦理船舶退稅備案的運(yùn)輸企業(yè)，已知該船2020年I月購(gòu)入，取得增值

稅專用發(fā)票一份，稅款1000萬(wàn)元已完成退稅。船舶按10年計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)無殘值。

2021年1月發(fā)生船籍所有人變更，則應(yīng)補(bǔ)繳的稅款是0萬(wàn)元。［單選題］

A.500

B.600

C.900（正確答案）

D.1000

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈國(guó)際運(yùn)輸船舶增值稅退稅管理辦法〉的

公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第18號(hào)）第十二條的規(guī)定，已辦理增值稅退稅的船

舶發(fā)生船籍所有人變更、船籍港變更或不再?gòu)氖聡?guó)際運(yùn)輸（或港澳臺(tái)運(yùn)輸）業(yè)務(wù)等情

形,不再符合財(cái)稅〔2020〕41號(hào)文件、財(cái)稅［2020］52號(hào)文件退稅條件的,運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)在

條件變更次月納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退稅款。未按規(guī)定補(bǔ)繳的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定追回已退稅款。應(yīng)補(bǔ)繳稅款;購(gòu)進(jìn)船舶的增值稅專用發(fā)票注

明的稅額x（凈值?原值）凈值=原值一累計(jì)折舊應(yīng)補(bǔ)繳稅款=購(gòu)進(jìn)船舶的增值稅專用

發(fā)票注明的稅額x（凈值-原值）1000x（9口0戶900（萬(wàn)元）。

32.對(duì)通過告知承諾制方式辦理的申請(qǐng)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常監(jiān)管中不得運(yùn)用的監(jiān)管方

式是（）。［單選題］

A.“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管

B.歧視性監(jiān)管（正確答案）

C.重點(diǎn)監(jiān)管

D.“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制實(shí)施

方案）的通知》（稅總發(fā)［2020］74號(hào)）的規(guī)定，對(duì)免予核查的事項(xiàng)，要綜合運(yùn)用“雙隨機(jī)、

一公開”監(jiān)管、重點(diǎn)監(jiān)管、“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”、智慧監(jiān)管等方式實(shí)施日常監(jiān)管,不得對(duì)

通過告知承諾制方式辦理的申請(qǐng)人采取歧視性監(jiān)管措施。

33.下列業(yè)務(wù)中，不適用稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制的是0?！締芜x題1

A.稅務(wù)登記

B.行政確認(rèn)

C.稅收減免

D.稅收處罰（正確答案）

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制實(shí)施

方案〉的通知》（稅總發(fā)［2020］74號(hào)）的規(guī)定，在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記、行政確認(rèn)、

稅收減免等依申請(qǐng)的稅務(wù)事項(xiàng)要求提供證明材料時(shí)實(shí)行證明事項(xiàng)告知承諾制。

34.下列關(guān)于稅務(wù)證明告知承諾制的說法，正確的是（）。|單選題1

A.對(duì)于實(shí)行告知承諾制的稅務(wù)證明事項(xiàng)，申請(qǐng)人只能采用告知承諾制方式辦理

B.申請(qǐng)人有較嚴(yán)重的不良信用記錄或者存在曾作出虛假承諾等情形的，在信用修復(fù)

前不適用告知承諾制;正確答案）

C.稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾，一經(jīng)申請(qǐng)，不得撤回

D.申請(qǐng)人不愿承諾或者無法承諾的,不允許辦理涉稅業(yè)務(wù)

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制實(shí)施

方案）的通知》（稅總發(fā)［2020］74號(hào)）的規(guī)定，申請(qǐng)人有較嚴(yán)重的不良信用記錄或者存

在曾作出虛假承諾等情形的，在信用修復(fù)前不適用告知承諾制。對(duì)于實(shí)行告知承諾

制的稅務(wù)證明事項(xiàng)，申請(qǐng)人可自主選擇是否采用告知承諾制方式辦理。在稅務(wù)事項(xiàng)

辦結(jié)前，申請(qǐng)人有合理理由的，可以撤回承諾申請(qǐng)，撤回后應(yīng)當(dāng)按原程序辦理稅務(wù)事

項(xiàng)。申請(qǐng)人不愿承諾或者無法承諾的，應(yīng)當(dāng)提交稅務(wù)部門依據(jù)法律法規(guī)或者國(guó)務(wù)院

決定要求提供的證明

35.某企業(yè)2020年在職職工25人，至2021年年底未變動(dòng)。所屬省人民政府規(guī)定的安

排殘疾人就業(yè)比例為17%,上年該企業(yè)實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)比例為1.2%。則下列

關(guān)于2021年申報(bào)殘保金的說法中，正確的是（）。［單選題］

A.按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金

B.按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金

C.享受暫免征收政策,暫免征收殘疾人就業(yè)保障金正旗答至）

D.全額征收殘疾人就業(yè)保障金

答案解析：《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財(cái)政部公告

2019年第98號(hào)）第三條規(guī)定，自2020年1月1日起至2022年12月31對(duì)殘疾人就業(yè)

保障金實(shí)行分檔減繳政策。其中,用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但

未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳

納殘疾人就業(yè)保障金，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額

的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金?！敦?cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的

公告》（財(cái)政部公告2019年第98號(hào)）第四條規(guī)定后2020年1月I日起至2022年12

月31日，在職職工人數(shù)在30人含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

36.總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外，分支機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi),則可能適用海

南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠稅率政策的是0。|單選題|

A.總機(jī)構(gòu)

B.分支機(jī)構(gòu)（正衡答案）

C.總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)

D.均不可能

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的

通知》（財(cái)稅（2020）31號(hào)）第一條的規(guī)定,對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，

僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率

37.在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游投資公司,2020年開始在境外A國(guó)投資境外子公司

（持股比例為25%）,2021年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元,2021年從A國(guó)取得稅后

投資所得90萬(wàn)元,A國(guó)企業(yè)所得稅稅率10%,則該公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是。萬(wàn)

元。I單選題］

A.100

B.150（正確答案）

C.165

D.275

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的

通知》（財(cái)稅［202031號(hào)）第二條的規(guī)定，對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服

務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。上述所

稱新增境外直接投資所得應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（1）從境外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)取得的營(yíng)業(yè)利

潤(rùn)，或從持股比例超過20%（含）的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對(duì)應(yīng)的

股息所得。（2）被投資國(guó)（地區(qū)）的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。故符合條件的境

外所得免征企業(yè)所得稅旅游投資公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=1000x15%=150（萬(wàn)元）。

38.納稅人申報(bào)的資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低且無正當(dāng)理由的，或者有自用應(yīng)稅

產(chǎn)品行為而無銷售額的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)確定其銷售額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)稅

產(chǎn)品銷售額的方法和順序是（）。［單選題］

①按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤(rùn)后確定②按其他

納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定③按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均

銷售價(jià)格確定④按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格（正確答案）

C.③??①

答案:D

解析:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源稅有關(guān)問題執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部國(guó)

家稅務(wù)總局公告2020年第34號(hào)）第三條的規(guī)定，納稅人申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯

偏低且無正當(dāng)理由的，或者有自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按

下列方法和順序確定其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額：（1）按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售

價(jià)格確定。

（2）按其他納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定。（3）按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)

品銷售價(jià)格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤(rùn)后確定。（4）按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格確

定。組成計(jì)稅價(jià)格=成本x（1+成本利潤(rùn)率）；（1-資源稅稅率）上述公式中的成本利潤(rùn)率

由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

39.下列關(guān)于資源稅繳納地點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。［單選題］

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在礦產(chǎn)品的開采地繳納資源稅

B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地與應(yīng)稅產(chǎn)品開采地不一致的，應(yīng)在開采地繳納資源稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納資源稅F嘀笞案）

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源稅有關(guān)問題執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)

政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第34號(hào)）第十條的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在礦產(chǎn)品的開采

地或者海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅

40.某煤炭企業(yè)既符合“填充開采置換出的煤炭資源稅減征50%”的條件，又符合“從衰

竭期礦山開采的礦產(chǎn)品咸征30%資源稅”的條件。那么開采同一應(yīng)稅產(chǎn)品，該納稅人

可以執(zhí)行的政策是（）。［單選題］

A.只能選擇減征30%

B.只能選擇減征50%

C.同時(shí)享受兩項(xiàng)減征政策

D.選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行:正確答案）

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源稅有關(guān)問題執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)

政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第34號(hào)）第九條的規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)

稅產(chǎn)品同時(shí)符合兩項(xiàng)或者兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的,除另有規(guī)定外，只能選擇

其中一項(xiàng)執(zhí)行。

41.納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品,其中既有享受減免稅政策的，又有不享受減免

稅政策的，則核算確定免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額或者銷售數(shù)量的方法是0。［單選題］

A.消費(fèi)占比法

B.庫(kù)存占比法

C.銷售占比法

D.產(chǎn)量占比法（正旗答案）

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源稅有關(guān)問題執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)

政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第34號(hào)）第八條的規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)

稅產(chǎn)品，其中既有享受減免稅政策的，又有不享受減免稅政策的，按照免稅、減稅項(xiàng)目

的產(chǎn)量占比等方法分別核算確定免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額或者銷售數(shù)量。

42.天津一家小型商貿(mào)公司，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。2021年I季度銷

售貨物共取得不含增值稅銷售額200萬(wàn)元,假設(shè)未開具增值稅專用發(fā)票，該公司應(yīng)該

繳納增值稅為（）萬(wàn)元。［單選題］

A.0

B.2（確答案）

C.4

D.6

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的

公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）的規(guī)定，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)

于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年

第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策才丸行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。該公司2021年

可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策。該公司1季度取得不含稅銷售額

200萬(wàn)元，已經(jīng)超過季度銷售額免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策,但

可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。因此,該公司1季度應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅

為:200xl%=2（萬(wàn)元）。

43.湖北省一家小型公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。2021年2季度因提

供加工勞務(wù)取得不含增值稅銷售額60萬(wàn)元，該公司應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。［單選

題］

A.0

B.0.15

C.06正確答案）

D.I.8

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的

公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）的規(guī)定,2021年4月1日至2021年

12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。不含

增值稅銷售額60萬(wàn)元收入超過45萬(wàn)元免稅收入，應(yīng)全額計(jì)稅。該公司2季度應(yīng)當(dāng)

繳納的增值稅為60xl%=0.6（萬(wàn)元）。

44.一家2020年5月被省工信廳確定為疫情防控重點(diǎn)保障物資醫(yī)療物資生產(chǎn)企業(yè)，則

其享受疫情防控留抵退稅政策的執(zhí)行到期日是0［單選題］

A.2020年12月31日（正確答案）

B.2021年3月31日

C2021年5月31日［單選題］

D.2021年12月31日（正確答案）

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的

公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）的規(guī)定，疫情防控留抵退稅政策執(zhí)

行至2021年3月31日。

45.下列業(yè)務(wù)中，不能在企業(yè)所得稅前一次性扣除的是0。［單選題］

A.甲公司2021年3月購(gòu)置一臺(tái)480萬(wàn)元的機(jī)床

B.乙公司是疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè),2021年3月25日購(gòu)置一臺(tái)1000萬(wàn)元

生產(chǎn)設(shè)備

C.丙公司是疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè),2021年4月15日購(gòu)置一條700萬(wàn)元的

生產(chǎn)線正確答案）

D.丁公司2021年5月購(gòu)置一臺(tái)48萬(wàn)元的轎車

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得杭政策的通

知》（財(cái)稅［2018］54號(hào)）和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期

限的公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1

日至2023年12月31日新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具、單位價(jià)值不超過500萬(wàn)元的，允許一

次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。根據(jù)

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部

國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）的規(guī)定對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置設(shè)

備一次性扣除政策的截上時(shí)間是2021年3月底，因此，乙公司購(gòu)置的生產(chǎn)設(shè)備符合扣

除條件。丙公司購(gòu)置的生產(chǎn)線屬于購(gòu)買價(jià)值超過500萬(wàn)元，且屬于疫情防控重點(diǎn)保

障物資生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)置設(shè)備一次性扣除政策已過期的業(yè)務(wù)，不能一次性扣除。

46.一家旅行社,2021年企業(yè)所得稅經(jīng)核算發(fā)生虧損廁虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限是。年。|單選

題］

A.3

B.5（l

C.8

D.10

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控

有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家

稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年

第25號(hào)）的規(guī)定，對(duì)受新型冠狀病毒感染的肺炎疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、

住宿、旅游、電影等5個(gè)行業(yè),2020年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由稅法規(guī)定的5年延長(zhǎng)到

8年,即上述5個(gè)行業(yè)2020年度的虧損可以在20202028年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但2021年度的

虧損只能按現(xiàn)行稅法規(guī)定的期限結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

47.某公司2021年4月向紅十字會(huì)捐贈(zèng)了200萬(wàn)元用于疫情防控，下列有關(guān)其在企業(yè)

所得稅稅前扣除的說法，正確的是0。［單選題］

A.可以按照年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除正求答案）

B.當(dāng)年扣除不完的，不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.可以全額在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的

公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）的規(guī)定，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)

于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部國(guó)家

稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）執(zhí)行到2021年3月底因此,2021年3月后再發(fā)生疫情

捐贈(zèng)支出,按照年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%扣除，當(dāng)年扣除K完的,可以在3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

48.下列關(guān)于企業(yè)在2021年實(shí)施的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)政策的說法，錯(cuò)誤的是（）。［單選題］

A.實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策

B.各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)按相關(guān)規(guī)定正常征收

C.不再實(shí)施階段性減免卻緩繳企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)政策

D.繼續(xù)實(shí)施階段性減免企業(yè)社保費(fèi)政策工謫答案）

答案解析：根據(jù)《人力資源社會(huì)保障部辦公廳財(cái)政部辦公廳國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)

于2021年社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)有關(guān)問題的通知》（人社廳發(fā)［2021］2號(hào)）的規(guī)定，從2021年1

月1日起、不再實(shí)施階段性減免和緩繳企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)政策,

各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)按相關(guān)規(guī)定正常征收。階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策

2021年4月底到期后，延續(xù)實(shí)施I年，至2022年4月30日

49.掛車減征車輛購(gòu)置稅政策于2021年6月30日到期后,其后續(xù)政策是0。［單選題］

A.延續(xù)減半政策至2021年底

B.延續(xù)減半政策至2023年底確答案）

C.恢復(fù)全額征稅政策

D.實(shí)施全額免征政策

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公

告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）的規(guī)定，對(duì)掛車減征車輛購(gòu)置稅于

2021年6月30日到期后，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

50.2021年，個(gè)人取得單位發(fā)放用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的實(shí)物和現(xiàn)金，需要

計(jì)入工資、薪金收入征收個(gè)人所得稅的是0。［單選題］

A.現(xiàn)金（正確答案）

B.藥品

C.醫(yī)療用品

D.防護(hù)用品

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控

有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)）、《財(cái)政

部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部國(guó)家稅

務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）的規(guī)定啟2020年1月1日至2021年12月31日,單位發(fā)

給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不

包括現(xiàn)金）,不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。

51.2021年，下列納稅人提供的服務(wù)中，免征增值稅的是0。［單選題］

A.電影制作服務(wù)

B.電影發(fā)行服務(wù)

C電影放映服務(wù)正旗答案）

D.電視轉(zhuǎn)播服務(wù)

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)

政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)

對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）的規(guī)

定后2020年1月I日至2021年12月31日，對(duì)納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收

入免征增值稅

52.下列有關(guān)2021年文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法中，正確的是0。［單選題］

A.月銷售額不超過2萬(wàn)元（按季納稅6萬(wàn)元），減半征收

B.月銷售額不超過3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），免征

C.月銷售額不超過10萬(wàn)元（按季納稅30萬(wàn)元），減半征收

D.全額免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)E確答案）

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財(cái)

政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第25號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)

對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）的規(guī)

定，自2020年1月1日至2021年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

53.2021年，下列個(gè)人收入需要征收個(gè)人所得稅的是（）［單選題］

A.社區(qū)防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助

B.個(gè)人領(lǐng)取單位發(fā)放的用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的口罩、手套、消毒液

C.外籍人員以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼等確答案）

D.疫情防治發(fā)熱門診醫(yī)生取得的每日300元政府補(bǔ)助

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的

公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支

持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部國(guó)家稅

務(wù)總局公告2020年第10號(hào)）的規(guī)定，對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者

按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)”對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫

情防控人員的臨時(shí)性工蚱補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照?qǐng)?zhí)行。單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀

病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金）,不計(jì)入工資、薪

金收入，免征個(gè)人所得稅。外籍人員以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼等免

征個(gè)稅，但以現(xiàn)金形式取得的征稅。

54.2021年，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，計(jì)入應(yīng)納稅所得

額的比例是0。［單選題］

A.12.5%（正確答案）

B.25%

C.5O%

D.100%

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得

稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）的規(guī)定，對(duì)小型微

利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額.按

20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

55.A企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件。2021年第1季度預(yù)繳企業(yè)所得稅吐應(yīng)

納稅所得額為50萬(wàn)元，那么A企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額是。萬(wàn)元。【單選題|

A.1.25（正確答案）

B.2.5

C.5

D.10

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)丁落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得

稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）的規(guī)定,A企業(yè)實(shí)

際應(yīng)納所得稅額=50x12.5%x20%=1.25（萬(wàn)元）。

56.2021年,A企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件。該企業(yè)第2季度預(yù)繳企業(yè)所得

稅時(shí),相應(yīng)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，那么A企業(yè)當(dāng)季減免稅額是0萬(wàn)元。［單

選題］

A.2.5

B.7.5

C.12.5

D.30（正確答案）

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得

稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）的規(guī)定，對(duì)小型微

利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額.按

20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性

稅收減免政策的通知》（財(cái)稅［2019］13號(hào)）的規(guī)定，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但

不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得

稅。A企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額100x12.5%x20%+（150-1OO）x5O%x2O%=2.5+5=7.5（萬(wàn)

元）。減免稅額二】50x25%-7.5=30（萬(wàn)元）

57.2021年，納稅人張某同時(shí)經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶A和個(gè)體工商戶B,年應(yīng)納稅所得額分

別為80萬(wàn)元和50萬(wàn)元.那么張某在2021年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，可以享受減半征收個(gè)

人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。I單選題］

A.50

B.80

C.100（3確答案）

D.130

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠

政策的公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)）的規(guī)定對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)

所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個(gè)人

所得稅

58.納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶C,年應(yīng)納稅所得額為8萬(wàn)元（適用稅率10%,速算扣

除數(shù)1500）,同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元,那么李某該項(xiàng)政策的減免稅

額是。元。I單選題1

A.225O正確答案）

B.4250

C.5500

D.6500

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得

稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）的規(guī)定，減免稅額

=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額一其他政策減

免稅額x個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元部分;經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅

所得額）x（1-50%）,李某該項(xiàng)政策的減免稅額=［（8000x10%-1500）-2000x（1-

50%）=2250（元）。

59后2021年4月1日起，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在

預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬(wàn)元的,（）。|單選題|

A.向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳

B.當(dāng)期無須預(yù)繳正玳答案）

C.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳

D.自主選擇向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》

（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)）第五條的規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅

款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬(wàn)元的當(dāng)期無須預(yù)繳稅

款。

60.下列有關(guān)財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)的說法中，錯(cuò)誤的是0。［單選題1

A.納稅人發(fā)現(xiàn)錯(cuò)填、漏填稅源信息時(shí),可以直接修改已填寫的稅源明細(xì)表

B.合并申報(bào)不強(qiáng)制要求一次性申報(bào)全部稅種

C.不同納稅期限的財(cái)產(chǎn)卻行為稅各稅種可以合并申報(bào)

D.合并申報(bào)不支持單稅種更正（正確答案）

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》

61.研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅計(jì)稅依據(jù)是0。［單選題］

A.增值稅發(fā)票上注明的稅額止確答案）

B.當(dāng)期增值稅預(yù)繳稅額

C.與2019年12月相比期末留抵稅額增加額

D.經(jīng)計(jì)算的出口退稅稅額

答案解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布（研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅管理

辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第6號(hào)）第十四條的規(guī)定,研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)

國(guó)產(chǎn)設(shè)備的應(yīng)退稅額，為增值稅發(fā)票上注明的稅額

62.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理研發(fā)機(jī)構(gòu)申報(bào)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅后，不必采取發(fā)函調(diào)查或其

他方式調(diào)查，直接不予退稅的是（）。［單選題］

A.審核中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，經(jīng)核實(shí)仍不能排除疑點(diǎn)的

B.增值稅一般納稅人使用增值稅普通發(fā)票申報(bào)退稅的

C.非增值稅一般納稅人申報(bào)退稅的

D.采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,已用于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣箍答案）

答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅管理辦

法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第6號(hào)）第十三條規(guī)定，屬于增值稅一般納

稅人的研發(fā)機(jī)構(gòu)申報(bào)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核符合規(guī)定的，應(yīng)按規(guī)定

辦理退稅。研發(fā)機(jī)構(gòu)申狠采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅，屬于下列情形之的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采

取發(fā)函調(diào)查或其他方式調(diào)查，在確認(rèn)增值稅發(fā)票真實(shí)、發(fā)票所列設(shè)備已按規(guī)定申報(bào)

納稅后，方可辦理退稅:審核申發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，經(jīng)核實(shí)仍不能排除疑點(diǎn)的，增值稅一般納稅

人使用增值稅普通發(fā)票申報(bào)退稅的，非增值稅般納稅人申報(bào)退稅的。根據(jù)《國(guó)家稅

務(wù)總局關(guān)于發(fā)布（研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家旗務(wù)

總局公告2020年第6號(hào)）第十五條的規(guī)定,研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用

發(fā)票，已用于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，不得申報(bào)退稅,已用于退稅的，不得用于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

63.某外資研發(fā)中心于2019年12月購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)80萬(wàn)元，稅額10.4

萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票一份，稅款未抵扣。設(shè)備按1。年計(jì)提折舊，無殘值。2020

年3月，申請(qǐng)適用研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備增值稅退稅政策,并退稅10.4萬(wàn)元。2021年12

月，該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，不含稅售價(jià)20萬(wàn)元。該外資研發(fā)中心應(yīng)補(bǔ)繳的稅款金額是0萬(wàn)元。

［單選題］

A.0

B.5.2

C.8.32（正確答案）

D.10.4

答案解析：⑴固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為80萬(wàn)元，⑵從2020年1月開始計(jì)提折舊倒2021

年12月共計(jì)提折舊80:10x2=16（萬(wàn)元），折余價(jià)值=8016=64（萬(wàn)元）;（3）應(yīng)補(bǔ)繳稅款=增

值稅發(fā)票上注明的稅額x（設(shè)備折余價(jià)值:設(shè)備原值）=104x（64:80）=832（萬(wàn)元）。

64.下列不屬于現(xiàn)行集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是。［單選題］

A.國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)

企業(yè)或項(xiàng)目,10年免征

B.國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于65納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)

企業(yè)或項(xiàng)目，“五免五減半”

C.國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于130納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生

產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，“兩免三減半”

D.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%

的稅率征收企業(yè)所得稅侯之

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電

路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展

改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)）第一條的規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線

寬小于28納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第

十年免征企業(yè)所得稅，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于65納米（含），且經(jīng)營(yíng)期在15年

以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年

按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于130納米

（含），且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所

得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)

家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)

展企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告

2020年第45號(hào)）第十條的規(guī)定，集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的

集成電路生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的規(guī)定停止執(zhí)行。

65.對(duì)于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期的起算點(diǎn)是。［單選題］

A.自獲利年度起計(jì)算了確答案）

B.自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起計(jì)算

C.自取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照年度起計(jì)算

D.自取得高新技術(shù)企業(yè)資格年度起計(jì)算

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電

路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展

改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào))的規(guī)定，對(duì)于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享

受稅收優(yōu)惠政策的,優(yōu)惠期自獲利年度起計(jì)算。

66.對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，實(shí)施的稅收優(yōu)惠是()。［單選題］

A.自獲利年度起，五免，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅碘答2)

B.自獲利年度起.兩免三成半

C自獲利年度起，五免五減半

D.自獲利年度起，兩免，接續(xù)年度減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

答案解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電

路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)展

改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào))第四條的規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電

路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)啟獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減

按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

67.“十四五”時(shí)期我國(guó)進(jìn)入新發(fā)展階段，習(xí)近平總書記審時(shí)度勢(shì),對(duì)我國(guó)作出了加快構(gòu)

建新發(fā)展格局的重大決策。這個(gè)“新發(fā)展格局”是指()。［單選題1

A.國(guó)內(nèi)小循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際單循環(huán)相互促進(jìn)

B.國(guó)內(nèi)小循環(huán)為主體、國(guó)際國(guó)內(nèi)雙循環(huán)相互促進(jìn)

C.國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際單循環(huán)相互促進(jìn)

D.國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)確答案)

答案解析：在省部級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)貫徹黨的十九屆五中全會(huì)精神專題研討班開

班式上，習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，加快構(gòu)建以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促

進(jìn)的新發(fā)展格局，是《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和

二三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》提出的一項(xiàng)關(guān)系我國(guó)發(fā)展全局的重大戰(zhàn)略任務(wù),需要從

全局高度準(zhǔn)確把握和積極推進(jìn)。

68.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍指出，稅務(wù)部門深入貫徹落實(shí)十九屆五中全會(huì)作出的決策

部署和《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和二。三五年遠(yuǎn)

景目標(biāo)的建議》安排的m標(biāo)任務(wù)，要“錨定一個(gè)總目標(biāo)”，這個(gè)總目標(biāo)是（）。［單選題］

A.做國(guó)家財(cái)力的堅(jiān)定保障者

B.做宏觀調(diào)控的高效執(zhí)行者

C.做國(guó)家戰(zhàn)略的忠實(shí)服務(wù)者

D.高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化建設(shè)確答案）

答案解析：國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍指出，深刻領(lǐng)會(huì)、深入貫徹、深化落實(shí)十九屆五

中全會(huì)作出的決策部署和《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)

劃和二三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》安排的目標(biāo)任務(wù)，關(guān)鍵是“錨定一個(gè)總目標(biāo)，下好兩手

關(guān)鍵棋，緊扣三大著力點(diǎn)《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年

規(guī)劃和二。三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》提出全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家，高質(zhì)量推進(jìn)

以“六大體系”“六大能力”為主要內(nèi)容的新時(shí)代稅收現(xiàn)代化建設(shè)是稅務(wù)部門服務(wù)這一

宏偉目標(biāo)的具體體現(xiàn)

69.2021年便民春風(fēng)行動(dòng)的主題是。［單選題］

A.我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事

B.優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)?辦好惠民實(shí)事正確答案）

C.戰(zhàn)疫情促發(fā)展，服務(wù)全面小康

D.減稅降費(fèi)優(yōu)服務(wù),助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展

答案解析：國(guó)家稅務(wù)總局2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”

圍繞“優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)?辦好惠民實(shí)事”主題，推出10個(gè)方面共10。條便民利民惠民的服

務(wù)措施。

70.要深刻把握中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的

意見》提出的戰(zhàn)略要求,對(duì)管出公平、管出質(zhì)量的部署要求，建立健全以（）為基礎(chǔ)的

新型監(jiān)管機(jī)制，既以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),實(shí)現(xiàn)對(duì)

市場(chǎng)主體干擾最小化，監(jiān)管效能最大化。［單選題］

A.“互聯(lián)網(wǎng)+”

B.“信用+風(fēng)險(xiǎn)正磯答案）

C.“大數(shù)據(jù)+云平臺(tái)”

D一戶式

答案解析：《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》

提出,對(duì)管出公平、管出質(zhì)量的部署要求，建立健全以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管

機(jī)制,推動(dòng)從“以票管稅響“以數(shù)治稔'分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，既以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃

避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)主體干擾最小化，監(jiān)管效能最大化。

71.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立健全稅費(fèi)收入質(zhì)量監(jiān)控和分析機(jī)制,利用大數(shù)據(jù)完善分區(qū)

縣、分稅種、分時(shí)段的收入實(shí)時(shí)監(jiān)控體系，對(duì)（）等異常情況,及時(shí)分析排查，發(fā)現(xiàn)違法

違規(guī)行為一律嚴(yán)肅處理，并建立典型案例通報(bào)制度，強(qiáng)化以案示警的作用。I單選題I

A.虛列成本

B.錯(cuò)誤享受稅收優(yōu)惠

C.收入畸高畸低（正確答案）

D.“陰陽(yáng)合同”

答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式嚴(yán)禁征收"過頭稅費(fèi)”的通知》

（稅總發(fā)［2020］29號(hào)）提出，要建立健全稅費(fèi)收入質(zhì)量監(jiān)控和分析機(jī)制,利用大數(shù)據(jù)完

善分區(qū)縣、分稅種、分時(shí)段的收入實(shí)時(shí)監(jiān)控體系，對(duì)收入畸高畸低等異常情況，及時(shí)

分析排查，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為一律嚴(yán)肅處理，并建立典型案例通報(bào)制度.強(qiáng)化以案示警

的作用

72弱2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效、基本建成功能強(qiáng)大的。稅務(wù)形

成國(guó)內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。［單選

題］

A.智慧正確答案）

B.智能

C.科技

D.現(xiàn)代化

答案解析：《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》

提出，到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效,基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅

務(wù)，形成國(guó)內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力

73.到2023年基本建成以“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以

重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充、以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系,實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”

向“以數(shù)治稅”0轉(zhuǎn)變。［單選題］

A.精準(zhǔn)稅務(wù)監(jiān)管

B.科學(xué)精確執(zhí)法

C.分類精準(zhǔn)監(jiān)管（正確答案）

D.科學(xué)規(guī)范執(zhí)法

答案解析：《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》

提出，到2023年，基本建成以“雙隨機(jī)、一公開“監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、

以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充、