稅務知識權(quán)威測試：稅務局面試題庫分析本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應試能力。一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，請將正確選項的字母填入括號內(nèi)）1.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關(guān)核定其銷售額。核定銷售額的方法不包括以下哪一項？A.按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.按市場平均銷售價格確定2.下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍？A.電力銷售B.有形動產(chǎn)租賃服務C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.交通運輸服務3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項不得在稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.車間設備的折舊費用C.職工福利費支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出4.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿多少天的個人？A.30天B.60天C.90天D.180天5.下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得6.稅務機關(guān)對納稅人申報的應納稅額進行審核，發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應納稅額明顯偏低，稅務機關(guān)可以采取以下哪一種措施？A.要求納稅人補充提供相關(guān)資料B.直接核定納稅人的應納稅額C.對納稅人進行稅務檢查D.暫停納稅人的納稅申報7.下列哪一項不屬于稅務行政復議的受案范圍？A.稅務機關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務機關(guān)作出的強制執(zhí)行決定C.稅務機關(guān)作出的征稅決定D.稅務機關(guān)作出的內(nèi)部管理決定8.稅務機關(guān)對納稅人進行稅務檢查時，可以采取以下哪一種措施？A.查封納稅人的財產(chǎn)B.查詢納稅人的銀行存款C.調(diào)取納稅人的賬簿資料D.限制納稅人的人身自由9.下列哪一項不屬于稅務行政訴訟的訴訟主體？A.原告B.被告C.第三人D.稅務機關(guān)的上級領導10.稅務機關(guān)征收稅款時，必須向納稅人開具完稅憑證。完稅憑證包括以下哪一種？A.發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.完稅憑證D.稅務登記證二、多項選擇題（每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確選項的字母填入括號內(nèi)，多選或少選均不得分）1.增值稅的納稅人分為以下哪幾類？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.大型納稅人D.跨地區(qū)納稅人2.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括以下哪些？A.成本費用B.捐贈支出C.資本性支出D.職工福利費支出4.稅務行政復議的審理方式包括以下哪些？A.書面審理B.口頭審理C.現(xiàn)場審理D.邀請聽證審理5.稅務機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括以下哪些？A.征收稅款B.實施稅務檢查C.作出行政處罰決定D.確定稅收優(yōu)惠政策6.下列哪些屬于稅務行政訴訟的起訴條件？A.原告是認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.有明確的被告C.有具體的訴訟請求和事實根據(jù)D.屬于人民法院受理范圍和受訴人民法院管轄7.稅務機關(guān)征收稅款的方式包括以下哪些？A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收8.下列哪些屬于稅務登記的類型？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記9.稅務機關(guān)的執(zhí)法程序包括以下哪些？A.稅務檢查B.稅務調(diào)查C.作出稅務處理決定D.征收稅款10.下列哪些屬于稅務執(zhí)法的原則？A.依法行政原則B.公平公正原則C.文明執(zhí)法原則D.依法納稅原則三、判斷題（請將“正確”或“錯誤”填入括號內(nèi)）1.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關(guān)核定其銷售額。核定銷售額的方法包括按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定。（）2.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。（）3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出。（）4.稅務行政復議的審理方式包括口頭審理。（）5.稅務機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括確定稅收優(yōu)惠政策。（）6.稅務行政訴訟的起訴條件之一是原告是認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織。（）7.稅務機關(guān)征收稅款的方式包括查賬征收。（）8.稅務登記的類型包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和停業(yè)登記。（）9.稅務機關(guān)的執(zhí)法程序包括稅務檢查、稅務調(diào)查、作出稅務處理決定和征收稅款。（）10.稅務執(zhí)法的原則包括依法行政原則、公平公正原則、文明執(zhí)法原則。（）四、簡答題1.簡述增值稅的納稅人分類及各自的特點。2.簡述個人所得稅的應稅所得項目及各自的特點。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及各自的特點。4.簡述稅務行政復議的審理方式及各自的特點。5.簡述稅務機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限及各自的特點。五、論述題1.試述稅務行政訴訟的起訴條件及各自的重要性。2.試述稅務機關(guān)征收稅款的方式及各自的特點。3.試述稅務執(zhí)法的原則及各自的重要性。六、案例分析題1.某企業(yè)銷售貨物，價格明顯偏低，又無正當理由。稅務機關(guān)核定其銷售額。該企業(yè)不服，向稅務機關(guān)申請行政復議。請分析該企業(yè)的救濟途徑。2.某個人發(fā)生工資薪金所得，同時發(fā)生財產(chǎn)租賃所得。請分析該個人如何計算應繳納的個人所得稅。3.某企業(yè)發(fā)生經(jīng)營所得，同時發(fā)生捐贈支出。請分析該企業(yè)如何計算應繳納的企業(yè)所得稅。---答案及解析一、單項選擇題1.D解析：核定銷售額的方法包括按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定、按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定、按組成計稅價格確定，不包括按市場平均銷售價格確定。2.C解析：金融商品轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營業(yè)稅的征稅范圍。3.D解析：與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出不得在稅前扣除。4.D解析：個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿180天的個人。5.D解析：股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，而是屬于應稅收入。6.B解析：稅務機關(guān)對納稅人申報的應納稅額進行審核，發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應納稅額明顯偏低，稅務機關(guān)可以直接核定納稅人的應納稅額。7.D解析：稅務行政復議的受案范圍包括稅務機關(guān)作出的行政處罰決定、稅務機關(guān)作出的強制執(zhí)行決定、稅務機關(guān)作出的征稅決定，不包括稅務機關(guān)作出的內(nèi)部管理決定。8.D解析：稅務機關(guān)對納稅人進行稅務檢查時，可以采取查封納稅人的財產(chǎn)、查詢納稅人的銀行存款、調(diào)取納稅人的賬簿資料等措施，但不能限制納稅人的人身自由。9.D解析：稅務行政訴訟的訴訟主體包括原告、被告、第三人，不包括稅務機關(guān)的上級領導。10.C解析：完稅憑證包括完稅憑證，不包括發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和稅務登記證。二、多項選擇題1.AB解析：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。2.ABCD解析：個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得、股票轉(zhuǎn)讓所得。3.ABD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本費用、捐贈支出、職工福利費支出，不包括資本性支出。4.AB解析：稅務行政復議的審理方式包括書面審理和口頭審理。5.ABC解析：稅務機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括征收稅款、實施稅務檢查、作出行政處罰決定，不包括確定稅收優(yōu)惠政策。6.ABCD解析：稅務行政訴訟的起訴條件包括原告是認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織、有明確的被告、有具體的訴訟請求和事實根據(jù)、屬于人民法院受理范圍和受訴人民法院管轄。7.ABCD解析：稅務機關(guān)征收稅款的方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。8.ABCD解析：稅務登記的類型包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和停業(yè)登記。9.ABCD解析：稅務機關(guān)的執(zhí)法程序包括稅務檢查、稅務調(diào)查、作出稅務處理決定、征收稅款。10.ABC解析：稅務執(zhí)法的原則包括依法行政原則、公平公正原則、文明執(zhí)法原則。三、判斷題1.正確解析：核定銷售額的方法包括按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定。2.正確解析：個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。3.錯誤解析：與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出不得在稅前扣除。4.正確解析：稅務行政復議的審理方式包括口頭審理。5.錯誤解析：稅務機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限不包括確定稅收優(yōu)惠政策。6.正確解析：稅務行政訴訟的起訴條件之一是原告是認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織。7.正確解析：稅務機關(guān)征收稅款的方式包括查賬征收。8.正確解析：稅務登記的類型包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和停業(yè)登記。9.正確解析：稅務機關(guān)的執(zhí)法程序包括稅務檢查、稅務調(diào)查、作出稅務處理決定和征收稅款。10.正確解析：稅務執(zhí)法的原則包括依法行政原則、公平公正原則、文明執(zhí)法原則。四、簡答題1.簡述增值稅的納稅人分類及各自的特點。增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。-小規(guī)模納稅人：年應稅銷售額未超過規(guī)定標準，且會計核算不健全的納稅人。其特點是適用簡易計稅方法，不能抵扣進項稅額。-一般納稅人：年應稅銷售額超過規(guī)定標準，且會計核算健全的納稅人。其特點是適用一般計稅方法，可以抵扣進項稅額。2.簡述個人所得稅的應稅所得項目及各自的特點。個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得等。-工資薪金所得：個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金等。特點是按月計征，適用超額累進稅率。-經(jīng)營所得：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得等。特點是按年計征，適用五級超額累進稅率。-財產(chǎn)租賃所得：個人出租不動產(chǎn)、機器設備、車船等取得的所得。特點是按月計征，適用20%的比例稅率。-財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)等取得的所得。特點是按次計征，適用20%的比例稅率。-利息股息紅利所得：個人取得的銀行存款利息、股票利息、紅利等。特點是按次計征，適用20%的比例稅率。-偶然所得：個人取得的獎金、中獎、中獎等。特點是按次計征，適用20%的比例稅率。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及各自的特點。企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本費用、捐贈支出、罰款支出等。-成本費用：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出。特點是按實際發(fā)生額扣除。-捐贈支出：企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門進行的捐贈。特點是按規(guī)定比例扣除。-罰款支出：企業(yè)違反法律法規(guī)而支付的罰款。特點是不得在稅前扣除。4.簡述稅務行政復議的審理方式及各自的特點。稅務行政復議的審理方式包括書面審理和口頭審理。-書面審理：稅務機關(guān)對行政復議申請材料進行書面審查，作出復議決定。特點是效率高，適用于事實清楚、爭議不大的案件。-口頭審理：稅務機關(guān)對行政復議申請進行聽證，作出復議決定。特點是程序復雜，適用于事實清楚、爭議較大的案件。5.簡述稅務機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限及各自的特點。稅務機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括征收稅款、實施稅務檢查、作出行政處罰決定等。-征收稅款：稅務機關(guān)依法向納稅人征收稅款。特點是強制性，納稅人必須履行納稅義務。-實施稅務檢查：稅務機關(guān)依法對納稅人的納稅情況進行檢查。特點是調(diào)查性，納稅人必須配合檢查。-作出行政處罰決定：稅務機關(guān)依法對納稅人違法行為作出行政處罰。特點是懲罰性，納稅人必須接受處罰。五、論述題1.試述稅務行政訴訟的起訴條件及各自的重要性。稅務行政訴訟的起訴條件包括原告是認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織、有明確的被告、有具體的訴訟請求和事實根據(jù)、屬于人民法院受理范圍和受訴人民法院管轄。-原告是認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織：這是起訴的前提條件，確保起訴的合法性和合理性。-有明確的被告：這是起訴的必要條件，確保起訴的針對性和明確性。-有具體的訴訟請求和事實根據(jù)：這是起訴的核心條件，確保起訴的實質(zhì)性和可操作性。-屬于人民法院受理范圍和受訴人民法院管轄：這是起訴的程序條件，確保起訴的合法性和有效性。2.試述稅務機關(guān)征收稅款的方式及各自的特點。稅務機關(guān)征收稅款的方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。-查賬征收：稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的會計賬簿和納稅申報表征收稅款。特點是適用于會計核算健全的納稅人。-查定征收：稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和定額征收稅款。特點是適用于賬簿不健全的納稅人。-查驗征收：稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和查驗征收稅款。特點是適用于賬簿和憑證不健全的納稅人。-定期定額征收：稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和定額征收稅款。特點是適用于小規(guī)模納稅人。3.試述稅務執(zhí)法的原則及各自的重要性。稅務執(zhí)法的原則包括依法行政原則、公平公正原則、文明執(zhí)法原則。-依法行政原則：稅務機關(guān)必須依法行政，確保稅收執(zhí)法的合法性和合理性。這是稅務執(zhí)法的基本原則。-公平公正原則：稅務機關(guān)必須公平公正執(zhí)法，確保稅收執(zhí)法的公平性和公正性。這是稅務執(zhí)法的重要原則。-文明執(zhí)法原則：稅務機關(guān)必須文明執(zhí)法，確保稅收執(zhí)法的文明性和規(guī)范性。這是稅務執(zhí)法的重要原則。六、案例分