稅企人才選拔指南：免稅行業(yè)面試題及應對策略本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應試能力。一、單選題1.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于免征增值稅的范圍？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書的零售C.個人銷售的自己使用過的物品D.從事融資租賃業(yè)務(wù)的租賃公司2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪一項不能在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出C.贊助非廣告性質(zhì)的支出D.向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出（超過債資比例的部分）3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，哪一項是正確的？A.稅務(wù)師事務(wù)所的個體工商戶業(yè)主的工資薪金所得，適用5%-35%的超額累進稅率B.個人購買體育彩票，每次中獎超過1萬元，全額征收個人所得稅C.企業(yè)年金個人賬戶的繳費，全額計入個人當期應納稅所得額D.個人出租住房，減按10%的稅率征收個人所得稅4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處多少罰款？A.2000元以下B.5000元以下C.1萬元以下D.2萬元以下5.下列哪項行為不屬于稅務(wù)籌劃的范疇？A.企業(yè)通過合理的組織架構(gòu)設(shè)計，降低整體稅負B.個人通過購買商業(yè)健康險，降低個人所得稅負擔C.企業(yè)將部分收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)設(shè)立的公司D.企業(yè)通過虛開發(fā)票進行稅前扣除二、多選題1.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得D.轉(zhuǎn)讓自用5年以上且符合條件的生活用房的所得2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪幾項可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工福利費支出B.職工教育經(jīng)費支出C.業(yè)務(wù)招待費支出（按實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的0.5%）D.向災區(qū)捐贈的支出（不超過年度利潤總額12%的部分）3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，哪些是正確的？A.個人出租房屋，按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅B.個人購買企業(yè)債券，利息收入全額征收個人所得稅C.個人因工作??打的賠償金，免征個人所得稅D.個人出售自有住房，符合條件可免征個人所得稅4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取哪些措施對納稅人進行稅務(wù)檢查？A.查詢銀行存款B.調(diào)查取證C.查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.限制納稅人及其法定代表人出境5.下列哪些行為屬于偷稅行為？A.企業(yè)隱瞞收入，少繳增值稅B.個人通過虛假發(fā)票進行稅前扣除C.企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，少繳企業(yè)所得稅D.企業(yè)未按照規(guī)定申報納稅三、判斷題1.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以在企業(yè)所得稅前無限額扣除。（）2.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。（）3.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應當按規(guī)定辦理備案或者報送相關(guān)資料。（）4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，除另有規(guī)定外，應當自欠稅之日起，按日加收萬分之五的滯納金。（）5.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可以開具發(fā)票。（）四、簡答題1.簡述增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅三種主要稅種的征稅對象和基本稅率。2.企業(yè)如何進行合理的稅務(wù)籌劃？請列舉至少三種方法。3.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿或者保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證和其他有關(guān)資料的，將面臨哪些法律后果？4.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，有哪些權(quán)利？納稅人有哪些義務(wù)？5.個人如何進行合理的個人所得稅稅務(wù)籌劃？請列舉至少三種方法。五、案例分析題1.某企業(yè)2023年度銷售收入為1000萬元，發(fā)生廣告費支出200萬元，業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。請計算該企業(yè)2023年度可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費支出金額。2.某個體工商戶業(yè)主2023年度取得經(jīng)營所得80萬元，工資薪金所得20萬元，利息收入5萬元。請計算該業(yè)主2023年度應繳納的個人所得稅金額。（假設(shè)個體工商戶業(yè)主的工資薪金所得與經(jīng)營所得合并計算，適用5%-35%的超額累進稅率）3.某企業(yè)2023年度發(fā)生公益性捐贈支出50萬元，年度利潤總額為500萬元。請計算該企業(yè)2023年度可以扣除的公益性捐贈支出金額。4.某個人2023年度出租房屋取得租金收入12萬元，發(fā)生修繕費用2萬元。請計算該個人2023年度應繳納的個人所得稅金額。（假設(shè)個人出租房屋，按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅，稅率20%，修繕費用可以據(jù)實扣除）5.某企業(yè)2023年度發(fā)生虧損100萬元，2024年度實現(xiàn)盈利200萬元。請計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅金額。（假設(shè)企業(yè)所得稅基本稅率為25%）答案及解析一、單選題1.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，從事融資租賃業(yè)務(wù)的租賃公司銷售租賃物，應繳納增值稅。2.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，贊助非廣告性質(zhì)的支出，不能在企業(yè)所得稅前扣除。3.A解析：稅務(wù)師事務(wù)所的個體工商戶業(yè)主的工資薪金所得，適用5%-35%的超額累進稅率。4.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2萬元以下的罰款。5.D解析：企業(yè)通過虛開發(fā)票進行稅前扣除，屬于偷稅行為，不屬于稅務(wù)籌劃的范疇。二、多選題1.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得、轉(zhuǎn)讓自用5年以上且符合條件的生活用房的所得，均屬于免稅收入。2.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、業(yè)務(wù)招待費支出（按實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的0.5%）、向災區(qū)捐贈的支出（不超過年度利潤總額12%的部分），均可以在企業(yè)所得稅前扣除。3.AC解析：個人出租房屋，按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅；個人購買企業(yè)債券，利息收入按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅；個人因工作??打的賠償金，免征個人所得稅；個人出售自有住房，符合條件可免征個人所得稅。4.ABCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取查詢銀行存款、調(diào)查取證、查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)、限制納稅人及其法定代表人出境等措施對納稅人進行稅務(wù)檢查。5.ABCD解析：企業(yè)隱瞞收入，少繳增值稅；個人通過虛假發(fā)票進行稅前扣除；企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，少繳企業(yè)所得稅；企業(yè)未按照規(guī)定申報納稅，均屬于偷稅行為。三、判斷題1.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。2.√解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人，而是按照個人所得稅法的規(guī)定繳納個人所得稅。3.√解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應當按規(guī)定辦理備案或者報送相關(guān)資料。4.√解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，除另有規(guī)定外，應當自欠稅之日起，按日加收萬分之五的滯納金。5.√解析：稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可以開具發(fā)票。四、簡答題1.簡述增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅三種主要稅種的征稅對象和基本稅率。解析：增值稅的征稅對象是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)和進口貨物的單位和個人?；径惵蕿?3%。企業(yè)所得稅的征稅對象是中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（包括依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國的企業(yè)）的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得?；径惵蕿?5%。個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項應稅所得?；径惵蕿?%-45%的超額累進稅率。2.企業(yè)如何進行合理的稅務(wù)籌劃？請列舉至少三種方法。解析：企業(yè)進行合理的稅務(wù)籌劃，可以采取以下方法：（1）選擇合適的組織形式，例如公司制、合伙制等，不同的組織形式稅負不同；（2）合理規(guī)劃收入和支出，例如將部分收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)設(shè)立的公司，或者將部分支出提前或延后確認；（3）充分利用稅收優(yōu)惠政策，例如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得等，均屬于免稅收入。3.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿或者保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證和其他有關(guān)資料的，將面臨哪些法律后果？解析：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿或者保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證和其他有關(guān)資料的，將面臨以下法律后果：（1）由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；（2）逾期不改正的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款；（3）情節(jié)嚴重的，可以處1萬元以上5萬元以下的罰款。4.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，有哪些權(quán)利？納稅人有哪些義務(wù)？解析：稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，有以下權(quán)利：（1）查賬權(quán)；（2）場地檢查權(quán)；（3）詢問權(quán)；（4）查詢權(quán)；（5）資料調(diào)取權(quán)；（6）強制執(zhí)行權(quán)。納稅人有以下義務(wù)：（1）如實反映情況；（2）提供有關(guān)資料；（3）配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作；（4）依法繳納稅款。5.個人如何進行合理的個人所得稅稅務(wù)籌劃？請列舉至少三種方法。解析：個人進行合理的個人所得稅稅務(wù)籌劃，可以采取以下方法：（1）充分利用專項附加扣除政策，例如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等；（2）通過購買商業(yè)健康險、年金等，降低個人所得稅負擔；（3）合理規(guī)劃收入和支出，例如將部分收入轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)設(shè)立的個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，或者將部分支出提前或延后確認。五、案例分析題1.某企業(yè)2023年度銷售收入為1000萬元，發(fā)生廣告費支出200萬元，業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。請計算該企業(yè)2023年度可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費支出金額。解析：廣告費支出可以按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%。廣告費扣除限額=1000萬元×15%=150萬元實際發(fā)生額的60%=200萬元×60%=120萬元可以扣除的廣告費支出=min（150萬元，120萬元）=120萬元業(yè)務(wù)招待費支出可以按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=1000萬元×0.5%=5萬元實際發(fā)生額的60%=100萬元×60%=60萬元可以扣除的業(yè)務(wù)招待費支出=min（5萬元，60萬元）=5萬元該企業(yè)2023年度可以扣除的廣告費和業(yè)務(wù)招待費支出金額合計為125萬元。2.某個體工商戶業(yè)主2023年度取得經(jīng)營所得80萬元，工資薪金所得20萬元，利息收入5萬元。請計算該業(yè)主2023年度應繳納的個人所得稅金額。（假設(shè)個體工商戶業(yè)主的工資薪金所得與經(jīng)營所得合并計算，適用5%-35%的超額累進稅率）解析：個體工商戶業(yè)主的工資薪金所得與經(jīng)營所得合并計算，適用5%-35%的超額累進稅率。應納稅所得額=80萬元+20萬元=100萬元應納個人所得稅額=100萬元×35%-65500元=22450元該業(yè)主2023年度應繳納的個人所得稅金額為22450元。3.某企業(yè)2023年度發(fā)生公益性捐贈支出50萬元，年度利潤總額為500萬元。請計算該企業(yè)2023年度可以扣除的公益性捐贈支出金額。解析：公益性捐贈支出可以按照年度利潤總額的12%扣除?？梢钥鄢墓嫘跃栀浿С鼋痤~=500萬元×12%=60萬元實際發(fā)生的公益性捐贈支出為50萬元，小于扣除限額，因此可以扣除的公益性捐贈支出金額為50萬元。該企業(yè)2023年度可以扣除的公益性捐贈支出金額為50萬元。4.某個人2023年度出租房屋取得租金收入12萬元，發(fā)生修繕費用2萬元。請計算該個人2023年度應繳納的個人所得稅金額。（假設(shè)個人出租房屋，按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅，稅率20%，修繕費用可以據(jù)實扣除）解析：財產(chǎn)租賃所得應納稅所得額=租金收入-轉(zhuǎn)租收入-修繕費用-有關(guān)稅費應納稅所得額=12萬元-0元-2萬元-0元=10萬元應