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文檔簡介

企業(yè)年度財務(wù)審計流程手冊附錄4：審計工作底稿模板（以應(yīng)收賬款函證為例）審計項目應(yīng)收賬款工作底稿編號JD-01審計程序向客戶發(fā)送函證，確認應(yīng)收賬款余額執(zhí)行人員張三樣本量抽取20筆大額交易，金額占應(yīng)收賬款總額的60%執(zhí)行日期202X年X月X日函證結(jié)果18筆回函確認無誤，2筆未回函（已實施替代程序：檢查銷售合同、發(fā)貨單）審計結(jié)論應(yīng)收賬款余額真實、準(zhǔn)確附錄5：審計發(fā)現(xiàn)溝通函模板XX公司管理層：根據(jù)本次年度財務(wù)審計，我們發(fā)現(xiàn)以下問題需與貴公司溝通：1.未調(diào)整事項：貴公司202X年12月31日的應(yīng)收賬款余額中，有一筆金額為[X]萬元的交易，未取得客戶簽收單，不符合收入確認條件，需調(diào)減收入及應(yīng)收賬款。2.內(nèi)部控制缺陷：貴公司存貨盤點流程中，未對盤點差異進行及時分析及處理，存在重大缺陷，需完善盤點制度。請貴公司于202X年X月X日前反饋整改計劃，我們將跟蹤整改情況。[XX會計師事務(wù)所]202X年X月X日附錄6：審計報告模板（無保留意見）審計報告XX公司董事會：我們審計了XX公司（以下簡稱“貴公司”）202X年度的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任貴公司管理層負責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，確保其真實性、合法性、公允性，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以防止財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，對貴公司財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們執(zhí)行了包括了解內(nèi)部控制、測試關(guān)鍵控制、實施實質(zhì)性程序等審計程序，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持我們的審計意見。三、審計意見我們認為，貴公司202X年度的財務(wù)報表在所有重大方面符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，公允反映了貴公司202X年12月31日的財務(wù)狀況及202X年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。[XX會計師事務(wù)所]（蓋章）中國·XX市202X年X月X日注冊會計師：XXX（簽名蓋章）注冊會計師：XXX（簽名蓋章）

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