財稅講座面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率一般分為幾個檔次？

A.2個

B.3個

C.4個

D.5個

答案：B

2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

答案：C

4.以下哪項不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

C.罰款支出

D.職工福利費

答案：C

5.企業(yè)購買的固定資產(chǎn)，其折舊方法不包括以下哪項？

A.平均年限法

B.雙倍余額遞減法

C.直線法

D.年數(shù)總和法

答案：D

6.以下哪項不是增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供無形資產(chǎn)

D.無償捐贈

答案：D

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費支出

C.贊助支出

D.合理的研發(fā)費用支出

答案：C

8.個人所得稅中，以下哪項所得適用超額累進稅率？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：A

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，以下哪項不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費支出

C.非正常損失

D.合理的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

答案：C

10.以下哪項不是個人所得稅的應(yīng)稅項目？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.政府債券利息

答案：D

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些項目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.罰款支出

C.職工福利費

D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

答案：ACD

2.個人所得稅中，以下哪些所得適用累進稅率？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：A

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，以下哪些項目不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.非正常損失

C.罰款支出

D.合理的業(yè)務(wù)招待費支出

答案：BC

4.增值稅的應(yīng)稅行為包括以下哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供無形資產(chǎn)

D.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABCD

5.以下哪些項目屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息紅利所得

C.財政撥款

D.非營利組織的收入

答案：ACD

6.個人所得稅中，以下哪些所得適用比例稅率？

A.稿酬所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：BCD

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，以下哪些項目可以扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費支出

C.贊助支出

D.合理的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

答案：ABD

8.以下哪些項目不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.無償捐贈

C.提供加工修理修配勞務(wù)

D.提供無形資產(chǎn)

答案：B

9.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

10.以下哪些項目可以作為個人所得稅的稅前扣除項目？

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.贊助支出

D.子女教育支出

答案：ABD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對）

2.個人所得稅中，工資薪金所得適用超額累進稅率。（對）

3.企業(yè)購買的固定資產(chǎn)，其折舊方法可以選擇年數(shù)總和法。（錯）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，罰款支出可以扣除。（錯）

5.增值稅的應(yīng)稅行為包括提供無形資產(chǎn)。（對）

6.個人所得稅中，稿酬所得適用比例稅率。（對）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，非正常損失可以扣除。（錯）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括財政撥款。（對）

9.個人所得稅中，偶然所得適用累進稅率。（錯）

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，合理的業(yè)務(wù)招待費支出可以全額扣除。（錯）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.請簡述企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是什么？

答案：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入總額減去稅法規(guī)定的各種扣除項目后的余額，即應(yīng)納稅所得額。

2.個人所得稅中，哪些所得項目適用累進稅率？

答案：個人所得稅中，工資薪金所得適用累進稅率。

3.請簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資薪金支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、合理的業(yè)務(wù)招待費支出、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論企業(yè)所得稅稅率對企業(yè)經(jīng)營的影響。

答案：企業(yè)所得稅稅率直接影響企業(yè)的稅后利潤，稅率的高低會影響企業(yè)的投資決策和經(jīng)營策略，進而影響企業(yè)的競爭力和發(fā)展。

2.討論個人所得稅對個人消費行為的影響。

答案：個人所得稅的高低會影響個人可支配收入，進而影響個人的消費行為。稅率較高可能會抑制消費，稅率較低則可能刺激消費。

3.討論增值稅對商品價格的影響。

答案：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)