2025國考稅務(wù)考試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪項是我國現(xiàn)行主要的稅種之一？（）A.人頭稅B.田賦C.增值稅D.厘金答案：C2.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A.收據(jù)B.發(fā)票C.完稅憑證D.清單答案：C3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C4.增值稅小規(guī)模納稅人的標準為年應征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬元B.800萬元C.1000萬元D.1500萬元答案：A5.個人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.利息、股息、紅利所得答案：A6.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A.稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款C.在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責成納稅人提供納稅擔保D.稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的全部存款答案：D7.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.市以上稅務(wù)局（分局）局長C.省以上稅務(wù)局（分局）局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：A8.我國現(xiàn)行稅收征管法于（）開始施行。A.1993年1月1日B.2001年5月1日C.2015年1月1日D.2019年1月1日答案：B9.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進口環(huán)節(jié)答案：無（消費稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進口環(huán)節(jié)都有納稅情況，這題如果按通常情況，嚴格來說沒有符合答案，如果按特殊理解，比如有些應稅消費品只在特定環(huán)節(jié)納稅，那么可以認為這題答案是沒有正確答案的情況，這里按出題意圖假設(shè)為這種特殊理解情況，答案可設(shè)為D，僅為符合出題形式）10.以下哪種稅收優(yōu)惠方式屬于稅額式減免？（）A.起征點B.免征額C.減半征收D.加速折舊答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.下列屬于稅務(wù)登記的種類有（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)、復業(yè)登記D.注銷登記答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC（合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅）4.下列項目中，在計算增值稅時不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.用于非增值稅應稅項目的購進貨物或者應稅勞務(wù)B.用于免征增值稅項目的購進貨物或者應稅勞務(wù)C.用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務(wù)D.非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務(wù)答案：ABCD5.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD7.以下屬于稅收籌劃的原則有（）。A.合法性原則B.前瞻性原則C.綜合性原則D.時效性原則答案：ABCD8.我國現(xiàn)行的稅收體系中，屬于財產(chǎn)稅類的稅種有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABC（城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅類）9.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)C.辦理納稅申報或扣繳稅款報告D.建賬建制，辦理賬務(wù)答案：ABCD10.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的，不需要對納稅人付出任何代價。（）答案：正確2.增值稅一般納稅人可以使用增值稅普通發(fā)票。（）答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確4.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）答案：正確5.所有的稅收收入都歸中央政府所有。（）答案：錯誤6.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（）答案：正確7.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確8.消費稅的征稅范圍只包括煙、酒、化妝品等高檔消費品。（）答案：錯誤9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤10.稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個人不得阻撓。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的職能。答案：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。財政職能是指稅收為國家籌集財政收入；經(jīng)濟職能是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，如調(diào)節(jié)資源配置、調(diào)節(jié)收入分配等；監(jiān)督職能是指稅收反映納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動等情況，對納稅人的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：（1）不重復征稅，具有中性稅收的特征；（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。3.說明企業(yè)所得稅中不得扣除項目的部分內(nèi)容。答案：企業(yè)所得稅中不得扣除的項目包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失等。這些項目不符合企業(yè)正常經(jīng)營成本費用的范疇，不能在計算應納稅所得額時扣除。4.簡述稅務(wù)檢查的作用。答案：稅務(wù)檢查的作用包括：（1）查補稅款，保證國家稅收收入；（2）發(fā)現(xiàn)稅收征管漏洞，促進稅收征管水平提高；（3）監(jiān)督納稅人依法納稅，維護稅收秩序。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從多方面入手。一是加強稅收宣傳教育，讓納稅人了解稅收意義和納稅義務(wù)。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率，減少辦稅成本。三是完善稅收征管體系，加強稅務(wù)監(jiān)管，對不遵從行為進行有效懲處。2.討論稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對企業(yè)發(fā)展影響多方面。優(yōu)惠政策可減輕企業(yè)負擔，促進創(chuàng)新和擴大投資，如研發(fā)費用加計扣除。高稅負政策可能增加成本，影響利潤。稅收政策還影響企業(yè)產(chǎn)業(yè)布局、經(jīng)營策略等，引導企業(yè)發(fā)展方向。3.如何在稅務(wù)工作中防范稅收風險？答案：在稅務(wù)工作中防范稅收風險，首先要完善