站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學(xué)號：凡年級專業(yè)、姓名、學(xué)號錯(cuò)寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記。…………密………………封………………線…………第1頁，共2頁福建技術(shù)師范學(xué)院《審計(jì)學(xué)綜合實(shí)訓(xùn)》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)期后事項(xiàng)時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)責(zé)任和審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員對資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)負(fù)有主動審計(jì)的責(zé)任，對審計(jì)報(bào)告日后知悉的期后事項(xiàng)沒有責(zé)任B.對于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要審查其會計(jì)處理是否正確，并調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表C.對于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要在審計(jì)報(bào)告中予以適當(dāng)披露D.審計(jì)人員只需關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大期后事項(xiàng)，對于不重要的期后事項(xiàng)可以忽略2、審計(jì)人員在對企業(yè)的資金活動進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在資金閑置的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致資金閑置？（）A.投資項(xiàng)目缺乏，資金無處可用B.資金預(yù)算不準(zhǔn)確，籌集資金過多C.企業(yè)決策效率低下，資金使用審批流程繁瑣D.以上都是3、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師可能會發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)識別被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方，并了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的性質(zhì)和范圍B.關(guān)聯(lián)方交易通常比非關(guān)聯(lián)方交易更具有公允性和合理性，因此注冊會計(jì)師可以適當(dāng)減少對關(guān)聯(lián)方交易的審查C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策和披露是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求D.如果關(guān)聯(lián)方交易對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對審計(jì)意見的影響4、一家企業(yè)的利潤表中，銷售費(fèi)用占銷售收入的比例較高。以下哪種情況可能是導(dǎo)致銷售費(fèi)用高的主要原因？（）A.廣告宣傳投入大B.銷售人員薪酬福利高C.銷售渠道拓展費(fèi)用高D.以上都是5、在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，需要關(guān)注其完整性。假設(shè)一家企業(yè)的供應(yīng)商眾多，業(yè)務(wù)往來頻繁，以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款？（）A.檢查企業(yè)的采購合同和發(fā)票B.向供應(yīng)商發(fā)送應(yīng)付賬款詢證函C.分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，查看資金流出情況D.檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，查看是否有相關(guān)披露6、在審計(jì)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)折舊年限明顯長于同行業(yè)平均水平。可能的原因有資產(chǎn)質(zhì)量較好、估計(jì)使用壽命不準(zhǔn)確、為增加利潤而延長折舊年限或者遵循了特定的行業(yè)規(guī)定等。以下哪種情況最值得關(guān)注？（）A.企業(yè)的固定資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)于同行業(yè)，實(shí)際使用壽命較長B.企業(yè)在估計(jì)固定資產(chǎn)使用壽命時(shí)出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致折舊年限過長C.企業(yè)為了使當(dāng)期利潤增加，故意延長固定資產(chǎn)的折舊年限D(zhuǎn).企業(yè)所在行業(yè)有特殊規(guī)定，允許采用較長的折舊年限7、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.內(nèi)部控制是由管理層為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取決于管理層的誠信和能力B.內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的絕對準(zhǔn)確性和防止所有的欺詐行為C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素，它們相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系D.一旦建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)就無需進(jìn)行外部審計(jì)8、在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，需要關(guān)注其可收回性。假設(shè)一家企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡較長，且部分客戶出現(xiàn)了財(cái)務(wù)困難，以下哪種審計(jì)程序最有助于評估應(yīng)收賬款的減值風(fēng)險(xiǎn)？（）A.檢查客戶的信用記錄和還款歷史B.與客戶進(jìn)行函證，確認(rèn)應(yīng)收賬款余額C.分析應(yīng)收賬款的賬齡分布和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策D.查看企業(yè)的銷售合同，了解收款條款9、一家企業(yè)的利潤表中，營業(yè)成本的增長速度超過了營業(yè)收入的增長速度。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.分析成本構(gòu)成，查找成本增長的原因B.檢查成本核算方法是否發(fā)生變更C.評估成本控制措施的有效性D.以上都是10、在審計(jì)無形資產(chǎn)時(shí)，需要關(guān)注其計(jì)價(jià)和攤銷是否合理。假設(shè)一家科技企業(yè)擁有多項(xiàng)專利技術(shù)，但在無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷上存在疑問，以下哪種審計(jì)程序最能幫助審計(jì)師做出判斷？（）A.查閱專利技術(shù)的研發(fā)成本和相關(guān)文件B.評估專利技術(shù)的市場價(jià)值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對類似無形資產(chǎn)的處理方法D.以上程序都需要綜合運(yùn)用11、在審計(jì)一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其關(guān)聯(lián)交易頻繁且金額較大。這可能會帶來一系列的問題，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)聯(lián)交易最容易引發(fā)的？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)12、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，長期借款的利率明顯高于同期市場利率。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.調(diào)查借款合同，確認(rèn)利率的合理性B.評估企業(yè)的融資決策是否恰當(dāng)C.考慮高利率對企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用和償債能力的影響D.以上都是13、審計(jì)師在對一家物流配送企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護(hù)成本較高，員工績效考核制度不完善。同時(shí)，電商行業(yè)的快速發(fā)展對配送時(shí)效提出了更高的要求。在這種情況下，審計(jì)師在評估企業(yè)的運(yùn)營管理和服務(wù)質(zhì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運(yùn)營成本B.加強(qiáng)車輛維護(hù)管理，控制維護(hù)成本C.完善員工績效考核制度，提高工作積極性D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以全面提升企業(yè)的運(yùn)營管理和服務(wù)質(zhì)量14、在審計(jì)被審計(jì)單位的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)支出資本化的比例較高。以下哪種情況最有可能表明存在問題？（）A.研發(fā)項(xiàng)目具有明確的商業(yè)可行性，且未來經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B.研發(fā)活動已經(jīng)進(jìn)入開發(fā)階段，成果的可能性較大C.公司為了增加資產(chǎn)規(guī)模，將不符合資本化條件的研發(fā)支出予以資本化D.研發(fā)費(fèi)用的核算和歸集符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定15、在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員需要關(guān)注其銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。以下哪種情況可能導(dǎo)致銷售收入確認(rèn)不恰當(dāng)？（）A.貨物已經(jīng)發(fā)出，但客戶尚未收到，企業(yè)就確認(rèn)了收入B.客戶在收到貨物并驗(yàn)收合格后，企業(yè)才確認(rèn)收入C.企業(yè)按照收到客戶預(yù)付款的時(shí)間確認(rèn)收入D.企業(yè)在客戶提出退貨期結(jié)束后才確認(rèn)收入二、簡答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過程中如何對被審計(jì)單位的債務(wù)重組進(jìn)行審計(jì)，包括債務(wù)重組的方式、會計(jì)處理和披露要求。2、（本題5分）全面論述在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的無形資產(chǎn)攤銷政策的變更。舉例說明無形資產(chǎn)攤銷政策變更的原因和審計(jì)師的應(yīng)對策略。3、（本題5分）審計(jì)師如何審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中的前期比較數(shù)據(jù)？包括一致性、準(zhǔn)確性和披露，請?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)要點(diǎn)和方法。4、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位存在售后回購業(yè)務(wù)，審計(jì)師應(yīng)如何審查其會計(jì)處理是否正確？請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)要點(diǎn)和可能的風(fēng)險(xiǎn)。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何對被審計(jì)單位的會計(jì)差錯(cuò)更正進(jìn)行審計(jì)是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。請論述會計(jì)差錯(cuò)更正審計(jì)的要點(diǎn)，包括差錯(cuò)的性質(zhì)、原因和影響，以及更正的會計(jì)處理和披露是否恰當(dāng)。2、（本題5分）論述審計(jì)人員如何對被審計(jì)單位的資金集中管理模式進(jìn)行審計(jì)，包括資金歸集和撥付的流程、風(fēng)險(xiǎn)控制和效益評估。分析資金集中管理審計(jì)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)。3、（本題5分）請結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)師在對被審計(jì)單位的金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)問題和審計(jì)程序，如風(fēng)險(xiǎn)評估模型的合理性、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性和風(fēng)險(xiǎn)披露的充分性。4、（本題5分）審計(jì)抽樣在審計(jì)工作中經(jīng)常被運(yùn)用。請深入探討審計(jì)抽樣的方法，如統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣，比較它們的優(yōu)缺點(diǎn)，并結(jié)合具體審計(jì)情境說明如何選擇合適的抽樣方法，以及如何確定樣本規(guī)模和評價(jià)抽樣結(jié)果。5、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員如何對被審計(jì)單位的外幣折算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，包括外幣交易的初始確認(rèn)、期末調(diào)整和外幣報(bào)表折算。討論外幣折算審計(jì)中的匯率選擇、折算方法和披露要求。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）一家企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對會計(jì)政策的變更未進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致前后各期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不可比。審計(jì)人員應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)并處理這種問題？請分析審計(jì)重點(diǎn)和應(yīng)采取的審計(jì)程序。2、（本題10分）一家廣告公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平，且部分客戶的賬款