第1篇第一章總則第一條為加強公司財務管理，規(guī)范公司往來款項的管理，確保資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有涉及往來款項的部門、員工及外部合作伙伴。第三條公司往來款項管理應遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定進行；（二）真實性原則：往來款項的真實性、合法性、準確性；（三）及時性原則：及時核對、結(jié)算往來款項；（四）安全性原則：確保資金安全，防止資金流失；（五）效率性原則：提高資金使用效率，降低資金成本。第二章管理職責第四條公司財務部負責制定和組織實施本制度，對往來款項進行統(tǒng)一管理。第五條各部門負責人對本部門往來款項的管理負總責，確保本部門往來款項的合規(guī)、真實、準確。第六條各部門員工負責本崗位往來款項的具體操作，確保操作規(guī)范、準確。第七條公司審計部負責對公司往來款項管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。第三章往來款項的范圍第八條往來款項包括但不限于以下內(nèi)容：（一）應收款項：公司銷售商品、提供勞務而應向購貨方或接受勞務方收取的款項；（二）應付款項：公司購買商品、接受勞務而應向供貨方或提供勞務方支付的款項；（三）其他往來款項：包括預收款項、預付款項、代收代付款項等。第四章往來款項的確認與計量第九條往來款項的確認應遵循以下原則：（一）權(quán)責發(fā)生制原則：按照權(quán)利和義務的發(fā)生時間確認；（二）實際發(fā)生原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)確認。第十條往來款項的計量應遵循以下原則：（一）歷史成本原則：以實際發(fā)生時的成本計量；（二）公允價值原則：在公允價值能夠可靠計量的情況下，以公允價值計量。第五章往來款項的核算與報告第十一條往來款項的核算應按照以下程序進行：（一）取得合法憑證：取得與往來款項相關(guān)的合法憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等；（二）編制記賬憑證：根據(jù)合法憑證編制記賬憑證；（三）登記賬簿：根據(jù)記賬憑證登記賬簿；（四）編制財務報表：根據(jù)賬簿編制財務報表。第十二條往來款項的核算應遵循以下要求：（一）及時性：確保往來款項的核算及時、準確；（二）準確性：確保往來款項的核算準確無誤；（三）完整性：確保往來款項的核算完整無遺漏。第十三條公司應定期編制往來款項報表，包括應收賬款明細表、應付賬款明細表等，并及時向相關(guān)部門和人員提供。第六章往來款項的收付管理第十四條往來款項的收付應按照以下程序進行：（一）取得合法憑證：取得與收付款項相關(guān)的合法憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等；（二）審批：按照公司審批權(quán)限和程序進行審批；（三）辦理收付款項：按照審批結(jié)果辦理收付款項；（四）登記賬簿：根據(jù)收付款項辦理登記賬簿。第十五條往來款項的收付應遵循以下要求：（一）合規(guī)性：嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定進行收付款項；（二）真實性：確保收付款項的真實性；（三）安全性：確保資金安全，防止資金流失；（四）及時性：確保收付款項的及時性。第七章往來款項的核對與調(diào)整第十六條公司應定期與客戶、供應商核對往來款項，確保賬實相符。第十七條發(fā)現(xiàn)往來款項不符時，應及時查明原因，進行賬務調(diào)整。第十八條賬務調(diào)整應遵循以下原則：（一）合法性原則：調(diào)整賬務符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；（二）準確性原則：調(diào)整賬務準確無誤；（三）及時性原則：及時調(diào)整賬務。第八章往來款項的內(nèi)部控制第十九條公司應建立健全往來款項的內(nèi)部控制制度，確保資金安全。第二十條內(nèi)部控制制度應包括以下內(nèi)容：（一）職責分工：明確各部門、各崗位的職責，確保職責明確、相互制約；（二）授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，確保授權(quán)審批程序規(guī)范；（三）憑證管理：加強憑證管理，確保憑證的真實性、完整性；（四）核對與監(jiān)督：定期核對往來款項，加強對往來款項的監(jiān)督。第九章附則第二十一條本制度由公司財務部負責解釋。第二十二條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十三條本制度如有未盡事宜，由公司財務部負責修訂。注：本制度僅為示例，具體內(nèi)容可根據(jù)公司實際情況進行調(diào)整。第2篇第一章總則第一條為加強公司財務管理，規(guī)范公司往來款項的管理，提高資金使用效率，防范財務風險，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有涉及往來款項的業(yè)務活動，包括但不限于應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等。第三條公司往來款項的管理應遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保往來款項的合法合規(guī)；（二）真實性原則：往來款項的記錄必須真實、準確、完整；（三）及時性原則：及時反映往來款項的變動情況，確保財務信息的及時性；（四）安全性原則：加強資金安全管理，確保資金安全；（五）效益性原則：提高資金使用效率，降低資金成本。第二章組織機構(gòu)與職責第四條公司設立財務部，負責往來款項的日常管理工作。財務部應配備專職或兼職的往來款項管理人員，負責具體實施本制度。第五條財務部的主要職責：（一）制定和實施往來款項管理制度；（二）審核、審批往來款項的支付和收??；（三）建立往來款項臺賬，定期進行核對；（四）跟蹤往來款項的回收和支付情況；（五）定期編制往來款項報表，為公司決策提供依據(jù)；（六）配合審計、稅務等部門的檢查工作。第六條各部門應積極配合財務部的工作，履行以下職責：（一）按照規(guī)定及時提供往來款項相關(guān)的資料；（二）配合財務部進行往來款項的核對和清理；（三）及時反饋往來款項的變動情況；（四）加強對業(yè)務人員的財務知識培訓。第三章應收賬款管理第七條應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨方或接受勞務方收取的款項。第八條應收賬款的管理應遵循以下規(guī)定：（一）銷售部門在簽訂銷售合同或提供勞務后，應及時將相關(guān)信息傳遞給財務部；（二）財務部在收到銷售部門傳遞的信息后，應及時確認應收賬款，并建立應收賬款臺賬；（三）財務部應定期與銷售部門核對應收賬款，確保賬實相符；（四）應收賬款逾期時，財務部應采取催收措施，包括電話催收、書面催收等；（五）應收賬款回收后，財務部應及時進行核銷。第九條應收賬款催收程序：（一）逾期一個月內(nèi)，財務部通過電話進行催收；（二）逾期一個月至三個月，財務部通過書面形式進行催收；（三）逾期三個月以上，財務部可采取法律手段進行催收。第四章應付賬款管理第十條應付賬款是指公司因購買商品、接受勞務等經(jīng)營活動，應向供應商或提供服務方支付的款項。第十一條應付賬款的管理應遵循以下規(guī)定：（一）采購部門在簽訂采購合同或接受服務后，應及時將相關(guān)信息傳遞給財務部；（二）財務部在收到采購部門傳遞的信息后，應及時確認應付賬款，并建立應付賬款臺賬；（三）財務部應定期與采購部門核對應付賬款，確保賬實相符；（四）財務部應按照合同約定的時間支付應付賬款；（五）財務部應定期對應付賬款進行清理，確保無逾期付款。第五章其他應收款管理第十二條其他應收款是指公司除應收賬款、預付賬款以外的其他應收款項。第十三條其他應收款的管理應遵循以下規(guī)定：（一）各部門在發(fā)生其他應收款時，應及時將相關(guān)信息傳遞給財務部；（二）財務部在收到相關(guān)信息后，應及時確認其他應收款，并建立其他應收款臺賬；（三）財務部應定期與其他應收款發(fā)生部門核對其他應收款，確保賬實相符；（四）其他應收款回收后，財務部應及時進行核銷。第六章其他應付款管理第十四條其他應付款是指公司除應付賬款、預收賬款以外的其他應付款項。第十五條其他應付款的管理應遵循以下規(guī)定：（一）各部門在發(fā)生其他應付款時，應及時將相關(guān)信息傳遞給財務部；（二）財務部在收到相關(guān)信息后，應及時確認其他應付款，并建立其他應付款臺賬；（三）財務部應定期與其他應付款發(fā)生部門核對其他應付款，確保賬實相符；（四）財務部應按照合同約定的時間支付其他應付款；（五）財務部應定期對其他應付款進行清理，確保無逾期付款。第七章附則第十六條本制度由財務部負責解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。第十八條本制度如有未盡事宜，由公司財務部負責修訂。第十九條本制度與國家法律法規(guī)及公司其他規(guī)章制度不一致的，以國家法律法規(guī)及公司其他規(guī)章制度為準。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容需根據(jù)公司實際情況進行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強公司財務管理，規(guī)范公司往來款項的收付行為，提高資金使用效率，防范財務風險，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司內(nèi)部各部門、子公司及分公司之間的往來款項管理。第三條公司往來款項管理應遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保往來款項的合法合規(guī)。（二）真實性原則：往來款項的記載、核算和報告必須真實、準確、完整。（三）及時性原則：及時處理往來款項，確保資金周轉(zhuǎn)順暢。（四）安全性原則：加強風險控制，確保資金安全。（五）效率性原則：提高工作效率，縮短資金周轉(zhuǎn)周期。第二章往來款項的確認與入賬第四條往來款項的確認：（一）銷售商品、提供勞務等業(yè)務活動產(chǎn)生的應收款項，以合同、發(fā)票等憑證為依據(jù)確認。（二）購買商品、接受勞務等業(yè)務活動產(chǎn)生的應付款項，以合同、發(fā)票等憑證為依據(jù)確認。（三）內(nèi)部各部門、子公司及分公司之間的資金往來，以內(nèi)部結(jié)算憑證為依據(jù)確認。第五條往來款項的入賬：（一）應收款項的入賬：收到應收款項時，及時辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定的會計科目進行核算。（二）應付款項的入賬：支付應付款項時，及時辦理出賬手續(xù)，并按照規(guī)定的會計科目進行核算。（三）內(nèi)部往來款項的入賬：內(nèi)部各部門、子公司及分公司之間的資金往來，按照內(nèi)部結(jié)算憑證辦理入賬手續(xù)。第三章往來款項的核算第六條應收款項的核算：（一）按照合同、發(fā)票等憑證記載的金額核算應收款項。（二）對應收款項進行分類，包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款等。（三）定期核對應收款項，確保賬實相符。第七條應付款項的核算：（一）按照合同、發(fā)票等憑證記載的金額核算應付款項。（二）對應付款項進行分類，包括應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款等。（三）定期核對應付款項，確保賬實相符。第八條內(nèi)部往來款項的核算：（一）按照內(nèi)部結(jié)算憑證記載的金額核算內(nèi)部往來款項。（二）定期核對內(nèi)部往來款項，確保賬實相符。第四章往來款項的結(jié)算第九條應收款項的結(jié)算：（一）采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式進行結(jié)算。（二）結(jié)算過程中，應確?？铐棸踩?，避免出現(xiàn)錯賬、漏賬。第十條應付款項的結(jié)算：（一）采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式進行結(jié)算。（二）結(jié)算過程中，應確保款項安全，避免出現(xiàn)錯賬、漏賬。第十一條內(nèi)部往來款項的結(jié)算：（一）采用內(nèi)部結(jié)算憑證進行結(jié)算。（二）結(jié)算過程中，應確保款項安全，避免出現(xiàn)錯賬、漏賬。第五章往來款項的監(jiān)督與檢查第十二條公司財務部門負責往來款項的監(jiān)督與檢查工作。第十三條財務部門應定期對往來款項進行下列檢查：（一）檢查往來款項的確認、入賬、核算、結(jié)算等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。（二）檢查往來款項的賬實是否相符。（三）檢查往來款項的結(jié)算是否符合規(guī)定。（四）檢查往來款項的核算是否準確、完整。第十四條財務部門發(fā)現(xiàn)往來款項管理中存在的問題，應及時向公司領(lǐng)導