2025年稅務(wù)師考試稅收法律法規(guī)專項模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對于偷稅、逃稅行為的追征期一般不超過（）年。A.3年B.5年C.10年D.15年2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項不得扣除？（）A.按規(guī)定繳納的職工福利費B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.職工教育經(jīng)費D.生產(chǎn)車間發(fā)生的合理工資支出3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是（）%。A.20B.30C.40（減按20%）D.50（減按20%）4.增值稅一般納稅人銷售貨物時，其增值稅稅率的確定依據(jù)是（）。A.貨物的生產(chǎn)成本B.貨物的銷售價格C.貨物的市場供求關(guān)系D.貨物的使用性質(zhì)5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例是（）%。A.60%B.70%C.80%D.100%（特定情況下）6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法，一般應(yīng)當采用（）。A.平均年限法B.工作量法C.加速折舊法（除非有特殊規(guī)定）D.任意折舊法7.外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）%。A.15%B.20%C.25%D.30%8.個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額的計算中，不得扣除的項目是（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的租賃費B.車輛購置稅C.職工工資支出D.個人所得稅本身9.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列哪一種商品不屬于消費稅的征收范圍？（）A.卷煙B.精油C.啤酒D.書籍10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項可以作為免稅收入？（）A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.國債利息收入C.股息、紅利所得D.債務(wù)重組所得11.個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額，在特定情況下可以減除（）元的費用。A.800B.4000C.8000D.1600012.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，其增值稅稅率的確定依據(jù)是（）%。A.3B.5C.6D.1013.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例是（）%。A.50%B.60%C.70%D.100%14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷方法，一般應(yīng)當采用（）。A.直線攤銷法B.加速攤銷法C.工作量法D.任意攤銷法15.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）%。A.10%B.15%C.20%D.25%16.個人所得稅法規(guī)定，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額的計算中，可以扣除的項目是（）。A.投資者的工資B.與經(jīng)營相關(guān)的辦公費C.個人所得稅本身D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失17.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列哪一種商品不屬于消費稅的征收范圍？（）A.化妝品B.酒精C.財產(chǎn)保險D.煙草18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項可以作為免稅收入？（）A.股票轉(zhuǎn)讓所得B.國債利息收入C.債務(wù)重組收入D.資產(chǎn)評估增值19.個人所得稅法規(guī)定，偶然所得的應(yīng)納稅所得額，其稅率是（）%。A.5B.10C.20D.3020.增值稅一般納稅人購進貨物時，其進項稅額的抵扣時限是（）。A.購進當月B.購進次月C.購進當月或次月D.購進當月或次月或下月21.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的保險費支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例是（）%。A.50%B.60%C.70%D.100%22.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的長期股權(quán)投資損失，其稅前扣除的年限是（）。A.1年B.2年C.3年D.5年23.外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境外的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）%。A.0%B.10%C.15%D.20%24.個人所得稅法規(guī)定，對個人的公益性捐贈支出，其稅前扣除的比例是（）%。A.30%B.50%C.100%（特定情況下）D.200%（特定情況下）25.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物時，其進項稅額的處理方式是（）。A.可以抵扣銷項稅額B.不得抵扣銷項稅額C.可以抵扣部分銷項稅額D.需要單獨核算進項稅額二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）26.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的措施包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、憑證B.查詢納稅人的銀行賬戶C.限制納稅人的資金流動D.采取強制執(zhí)行措施27.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目不得扣除？（）A.按規(guī)定繳納的增值稅B.超過標準的業(yè)務(wù)招待費C.職工福利費D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失28.個人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得屬于勞務(wù)報酬所得？（）A.個人從事設(shè)計服務(wù)的收入B.個人提供咨詢服務(wù)的收入C.個人出租房屋的收入D.個人發(fā)表文章的稿酬收入29.增值稅一般納稅人銷售貨物時，其增值稅稅率的確定依據(jù)包括（）。A.貨物的生產(chǎn)成本B.貨物的銷售價格C.貨物的市場供求關(guān)系D.貨物的使用性質(zhì)30.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例包括（）。A.60%B.70%C.80%D.100%（特定情況下）31.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法包括（）。A.平均年限法B.工作量法C.加速折舊法（除非有特殊規(guī)定）D.任意折舊法32.外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率包括（）。A.15%B.20%C.25%D.30%33.個人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得屬于經(jīng)營所得？（）A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.對外投資的股息、紅利所得C.企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得D.個人出租房屋的收入34.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，下列哪些商品屬于消費稅的征收范圍？（）A.卷煙B.精油C.啤酒D.書籍35.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目可以作為免稅收入？（）A.國債利息收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.股息、紅利所得D.債務(wù)重組所得36.個人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得可以減除一定比例的費用后計算應(yīng)納稅所得額？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.財產(chǎn)租賃所得37.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，其增值稅稅率的確定依據(jù)包括（）。A.3%B.5%C.6%D.10%38.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例包括（）。A.50%B.60%C.70%D.100%39.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷方法包括（）。A.直線攤銷法B.加速攤銷法C.工作量法D.任意攤銷法40.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率包括（）。A.10%B.15%C.20%D.25%三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷下列各題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）41.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料。A.√B.×42.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出，可以在稅前扣除。A.√B.×43.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，其應(yīng)納稅所得額的計算中，可以扣除基本減除費用、專項扣除和專項附加扣除。A.√B.×44.增值稅一般納稅人銷售貨物時，其增值稅稅率的確定依據(jù)是貨物的銷售價格。A.√B.×45.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例是60%。A.√B.×46.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法，一般應(yīng)當采用加速折舊法。A.√B.×47.外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境外的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。A.√B.×48.個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額的計算中，可以扣除投資者的工資。A.√B.×49.根據(jù)消費稅法的規(guī)定，酒精不屬于消費稅的征收范圍。A.√B.×50.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項可以作為免稅收入？國債利息收入。A.√B.×四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）51.簡述稅務(wù)機關(guān)在稅收征管中有哪些職權(quán)？52.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，其應(yīng)納稅所得額的計算中，可以扣除哪些項目？53.增值稅一般納稅人銷售貨物時，其增值稅稅率的確定依據(jù)是什么？請舉例說明。54.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例有哪些？請舉例說明。55.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法有哪些？請簡述其適用情況。五、計算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，計算應(yīng)納稅額或相關(guān)金額。）56.某企業(yè)2025年1月取得銷售收入100萬元，發(fā)生成本60萬元，按規(guī)定繳納的增值稅為5萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出為8萬元。請計算該企業(yè)2025年1月的應(yīng)納稅所得額。57.某個人2025年取得工資薪金收入12萬元，按規(guī)定扣除基本減除費用、專項扣除和專項附加扣除后，剩余應(yīng)納稅所得額為6萬元。請計算該個人2025年的個人所得稅應(yīng)納稅額。58.某增值稅一般納稅人2025年1月購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為10萬元，稅率為13%。請計算該納稅人當月的進項稅額。59.某企業(yè)2025年1月取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20萬元，發(fā)生的相關(guān)費用為5萬元。請計算該企業(yè)2025年1月的應(yīng)納稅所得額。60.某外商投資企業(yè)2025年在中國境內(nèi)取得來源于境內(nèi)的所得100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。請計算該企業(yè)2025年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。本次試卷答案如下一、單項選擇題1.答案：C解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對于偷稅、逃稅行為的追征期一般不超過10年，所以選項C是正確的。2.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的職工福利費、職工教育經(jīng)費、生產(chǎn)車間發(fā)生的合理工資支出等都可以在稅前扣除，而資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成部分，不得扣除，所以選項B是正確的。3.答案：C解析：根據(jù)個人所得稅法第六條的規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是按收入減除20%的費用后的余額，再按70%計算，實際稅率為40%（減按20%），所以選項C是正確的。4.答案：B解析：根據(jù)增值稅暫行條例第十二條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物時，其增值稅稅率的確定依據(jù)是貨物的銷售價格，不同貨物的稅率不同，所以選項B是正確的。5.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例是60%，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，所以選項C是正確的。6.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第五十九條的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法，一般應(yīng)當采用平均年限法，也可以采用工作量法或加速折舊法，但除非有特殊規(guī)定，一般采用平均年限法，所以選項A是正確的。7.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條的規(guī)定，外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，所以選項C是正確的。8.答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法第六條的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額的計算中，不得扣除個人所得稅本身，而與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的租賃費、車輛購置稅、職工工資支出等都可以在稅前扣除，所以選項D是正確的。9.答案：D解析：根據(jù)消費稅暫行條例第一條規(guī)定，消費稅的征收范圍包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板和電池、涂料等，書籍不屬于消費稅的征收范圍，所以選項D是正確的。10.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十六條的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入，而財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得、債務(wù)重組所得等都需要繳納企業(yè)所得稅，所以選項B是正確的。11.答案：C解析：根據(jù)個人所得稅法第六條的規(guī)定，勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額，在特定情況下可以減除8000元的費用，所以選項C是正確的。12.答案：A解析：根據(jù)增值稅暫行條例第十二條的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，其增值稅稅率的確定依據(jù)是3%，所以選項A是正確的。13.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例是100%，所以選項D是正確的。14.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第六十條的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷方法，一般應(yīng)當采用直線攤銷法，也可以采用加速攤銷法或工作量法，但除非有特殊規(guī)定，一般采用直線攤銷法，所以選項A是正確的。15.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條的規(guī)定，外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，所以選項C是正確的。16.答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法第六條的規(guī)定，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額的計算中，可以扣除與經(jīng)營相關(guān)的辦公費，但投資者的工資不得扣除，個人所得稅本身也不得扣除，所以選項B是正確的。17.答案：C解析：根據(jù)消費稅暫行條例第一條規(guī)定，消費稅的征收范圍包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板和電池、涂料等，財產(chǎn)保險不屬于消費稅的征收范圍，所以選項C是正確的。18.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十六條的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入，而股票轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組收入、資產(chǎn)評估增值等都需要繳納企業(yè)所得稅，所以選項B是正確的。19.答案：C解析：根據(jù)個人所得稅法第六條的規(guī)定，偶然所得的應(yīng)納稅所得額，其稅率是20%，所以選項C是正確的。20.答案：C解析：根據(jù)增值稅暫行條例第十條的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進貨物時，其進項稅額的抵扣時限是購進當月或次月，具體根據(jù)發(fā)票的開具時間和認證時限確定，所以選項C是正確的。21.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的保險費支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例是100%，所以選項D是正確的。22.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第五十二條的規(guī)定，企業(yè)的長期股權(quán)投資損失，其稅前扣除的年限是2年，所以選項B是正確的。23.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條的規(guī)定，外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境外的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率是15%，所以選項C是正確的。24.答案：C解析：根據(jù)個人所得稅法第六條的規(guī)定，對個人的公益性捐贈支出，其稅前扣除的比例是30%（年度扣除限額不超過應(yīng)納稅所得額的30%），但在特定情況下可以扣除100%，所以選項C是正確的。25.答案：B解析：根據(jù)增值稅暫行條例第十二條的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物時，其進項稅額的處理方式是不得抵扣銷項稅額，所以選項B是正確的。二、多項選擇題26.答案：ABD解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第三十七條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的措施包括檢查納稅人的賬簿、憑證（A）、查詢納稅人的銀行賬戶（B）、采取強制執(zhí)行措施（D），而限制納稅人的資金流動（C）不屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)范圍，所以選項ABD是正確的。27.答案：AB解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的增值稅（A）不得在稅前扣除，因為增值稅是價外稅，而超過標準的業(yè)務(wù)招待費（B）也不得扣除，而職工福利費、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失等可以在稅前扣除，所以選項AB是正確的。28.答案：AB解析：根據(jù)個人所得稅法第六條的規(guī)定，個人從事設(shè)計服務(wù)（A）、提供咨詢服務(wù)（B）的收入屬于勞務(wù)報酬所得，而個人出租房屋的收入（C）屬于財產(chǎn)租賃所得，個人發(fā)表文章的稿酬收入（D）屬于稿酬所得，所以選項AB是正確的。29.答案：BD解析：根據(jù)增值稅暫行條例第十二條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物時，其增值稅稅率的確定依據(jù)是貨物的銷售價格（B）和貨物的使用性質(zhì)（D），而貨物的生產(chǎn)成本（A）和貨物的市場供求關(guān)系（C）不屬于稅率的確定依據(jù)，所以選項BD是正確的。30.答案：BCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例包括70%（C）、80%（D）、100%（特定情況下）（D），而60%（A）不是普遍適用的比例，所以選項BCD是正確的。31.答案：ABC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第五十九條的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法包括平均年限法（A）、工作量法（B）、加速折舊法（C）（除非有特殊規(guī)定），而任意折舊法（D）不屬于合法的折舊方法，所以選項ABC是正確的。32.答案：BC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條的規(guī)定，外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%（C），而15%（A）是特定情況下的優(yōu)惠稅率，20%（B）是未設(shè)立機構(gòu)、場所的所得稅率，所以選項BC是正確的。33.答案：AC解析：根據(jù)個人所得稅法第六條的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得（A）、企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得（C）屬于經(jīng)營所得，而對外投資的股息、紅利所得（B）屬于利息所得，個人出租房屋的收入（D）屬于財產(chǎn)租賃所得，所以選項AC是正確的。34.答案：ABC解析：根據(jù)消費稅暫行條例第一條規(guī)定，消費稅的征收范圍包括煙（A）、酒及酒精（B）、化妝品（C），而書籍（D）不屬于消費稅的征收范圍，所以選項ABC是正確的。35.答案：AB解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十六條的規(guī)定，國債利息收入（A）、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（B）屬于免稅收入，而股息、紅利所得（C）、債務(wù)重組所得（D）都需要繳納企業(yè)所得稅，所以選項AB是正確的。36.答案：ABD解析：根據(jù)個人所得稅法第六條的規(guī)定，勞務(wù)報酬所得（A）、稿酬所得（B）、財產(chǎn)租賃所得（D）可以減除一定比例的費用后計算應(yīng)納稅所得額，而偶然所得（C）直接按收入全額計算應(yīng)納稅所得額，不涉及費用減除，所以選項ABD是正確的。37.答案：ABC解析：根據(jù)增值稅暫行條例第十二條的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時，其增值稅稅率的確定依據(jù)包括3%（A）、5%（B）、6%（C），而10%（D）是一般納稅人的稅率，所以選項ABC是正確的。38.答案：CD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的利息支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例包括70%（C）、80%（D）、100%（特定情況下）（D），而50%（A）不是普遍適用的比例，所以選項CD是正確的。39.答案：AB解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第六十條的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷方法包括直線攤銷法（A）、加速攤銷法（B），也可以采用工作量法，但除非有特殊規(guī)定，一般采用直線攤銷法，所以選項AB是正確的。40.答案：BC解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條的規(guī)定，外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率是20%（B），而10%（A）是特定情況下的優(yōu)惠稅率，25%（C）是設(shè)立機構(gòu)、場所的所得稅率，所以選項BC是正確的。三、判斷題41.答案：√解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》第三十七條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和資料，所以該表述是正確的。42.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的增值稅、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出等都可以在稅前扣除，所以該表述是正確的。43.答案：√解析：根據(jù)個人所得稅法第六條的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，其應(yīng)納稅所得額的計算中，可以扣除基本減除費用、專項扣除和專項附加扣除，所以該表述是正確的。44.答案：×解析：根據(jù)增值稅暫行條例第十二條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物時，其增值稅稅率的確定依據(jù)是貨物的銷售價格，不同貨物的稅率不同，而與貨物的生產(chǎn)成本（A）、貨物的市場供求關(guān)系（C）無關(guān)，所以該表述是錯誤的。45.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例是60%，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，所以該表述是錯誤的。46.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第五十九條的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法，一般應(yīng)當采用平均年限法，也可以采用工作量法或加速折舊法，但除非有特殊規(guī)定，一般采用平均年限法，所以該表述是錯誤的。47.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條的規(guī)定，外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境外的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，所以該表述是錯誤的。48.答案：×解析：根據(jù)個人所得稅法第六條的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額的計算中，不得扣除投資者的工資，而與經(jīng)營相關(guān)的辦公費、車輛購置稅、職工工資支出等都可以在稅前扣除，所以該表述是錯誤的。49.答案：√解析：根據(jù)消費稅暫行條例第一條規(guī)定，消費稅的征收范圍包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板和電池、涂料等，酒精不屬于消費稅的征收范圍，所以該表述是正確的。50.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十六條的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入，所以該表述是正確的。四、簡答題51.簡述稅務(wù)機關(guān)在稅收征管中有哪些職權(quán)。稅務(wù)機關(guān)在稅收征管中有以下職權(quán)：1.稅收宣傳和納稅輔導：向納稅人宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，提供納稅咨詢服務(wù)。2.稅務(wù)管理：辦理稅務(wù)登記、扣繳稅款登記；核發(fā)稅務(wù)登記證件；管理納稅人賬戶；管理發(fā)票；實施稅務(wù)檢查；查處稅收違法案件。3.稅收征收：依法征收稅款，辦理稅收結(jié)算；核定應(yīng)納稅額；辦理稅收減免；實施稅收強制執(zhí)行措施。4.稅收監(jiān)督：對納稅人的納稅情況進行監(jiān)督；對稅收執(zhí)法情況進行監(jiān)督；對稅收收入情況進行監(jiān)督。52.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，其應(yīng)納稅所得額的計算中，可以扣除哪些項目？居民個人取得的工資薪金所得，其應(yīng)納稅所得額的計算中，可以扣除以下項目：1.基本減除費用：每年6萬元。2.專項扣除：包括居民個人按照國家規(guī)定范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金。3.專項附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。4.其他依法確定的扣除：如依法繳納的工會費、職工教育經(jīng)費等。53.增值稅一般納稅人銷售貨物時，其增值稅稅率的確定依據(jù)是什么？請舉例說明。增值稅一般納稅人銷售貨物時，其增值稅稅率的確定依據(jù)是貨物的銷售價格和貨物的使用性質(zhì)。不同貨物的稅率不同，例如：1.銷售或者進口貨物，除特殊規(guī)定外，稅率為13%。2.銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稅率為6%。3.銷售農(nóng)產(chǎn)品，除特殊規(guī)定外，稅率為9%。例如：某一般納稅人銷售一批工業(yè)品，取得銷售額100萬元，該工業(yè)品適用稅率為13%，則應(yīng)繳納增值稅13萬元。54.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例有哪些？請舉例說明。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費用支出，按照規(guī)定可以在稅前扣除的比例包括：1.業(yè)務(wù)招待費：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。2.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：按照發(fā)生額的60%扣除