2025年稅務(wù)師考試稅收法律法規(guī)科目模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查期限是多久？A.1年B.2年C.3年D.5年2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用B.職工工資C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的捐贈(zèng)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)3.個(gè)人所得稅法中，下列哪項(xiàng)收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”？A.工資薪金B(yǎng).稿酬收入C.經(jīng)營(yíng)所得D.提供技術(shù)服務(wù)所得4.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不是扣除項(xiàng)目？A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.開發(fā)成本C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.土地增值稅稅金6.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，可以稅前扣除的是哪項(xiàng)？A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的利息支出C.職工福利費(fèi)D.罰款支出7.個(gè)人所得稅法中，下列哪項(xiàng)收入屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”？A.房屋租賃收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.債券利息收入D.經(jīng)營(yíng)所得8.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪項(xiàng)產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品？A.白酒B.化妝品C.汽車D.圖書9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？A.免稅收入B.財(cái)政補(bǔ)貼收入C.財(cái)政撥款收入D.應(yīng)稅收入10.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)收入屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”？A.稿酬收入B.技術(shù)服務(wù)收入C.利息收入D.股息收入11.增值稅法中，下列哪項(xiàng)行為不屬于視同銷售？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物對(duì)外銷售12.企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不是扣除項(xiàng)目？A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.開發(fā)成本C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.土地增值稅稅金13.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，可以稅前扣除的是哪項(xiàng)？A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的利息支出C.職工福利費(fèi)D.罰款支出14.個(gè)人所得稅法中，下列哪項(xiàng)收入屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”？A.房屋租賃收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.債券利息收入D.經(jīng)營(yíng)所得15.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪項(xiàng)產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品？A.白酒B.化妝品C.汽車D.圖書16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？A.免稅收入B.財(cái)政補(bǔ)貼收入C.財(cái)政撥款收入D.應(yīng)稅收入17.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)收入屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”？A.稿酬收入B.技術(shù)服務(wù)收入C.利息收入D.股息收入18.增值稅法中，下列哪項(xiàng)行為不屬于視同銷售？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.哎呀，這個(gè)還真得好好想想，將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物對(duì)外銷售19.企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不是扣除項(xiàng)目？A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.開發(fā)成本C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.土地增值稅稅金20.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，可以稅前扣除的是哪項(xiàng)？A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的利息支出C.職工福利費(fèi)D.罰款支出二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）21.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施對(duì)納稅人進(jìn)行檢查？A.查賬B.查物C.詢問D.勘驗(yàn)22.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的捐贈(zèng)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出23.個(gè)人所得稅法中，下列哪些收入屬于“工資薪金所得”？A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.補(bǔ)貼24.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪些行為屬于視同銷售？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物對(duì)外銷售25.企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以作為扣除項(xiàng)目？A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.開發(fā)成本C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.土地增值稅稅金26.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，可以稅前扣除的是哪些？A.職工福利費(fèi)B.廣告費(fèi)C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的利息支出D.罰款支出27.個(gè)人所得稅法中，下列哪些收入屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”？A.房屋租賃收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.債券利息收入D.經(jīng)營(yíng)所得28.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪些產(chǎn)品屬于應(yīng)稅消費(fèi)品？A.白酒B.化妝品C.汽車D.圖書29.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些收入需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅？A.免稅收入B.財(cái)政補(bǔ)貼收入C.財(cái)政撥款收入D.應(yīng)稅收入30.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪些收入屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”？A.稿酬收入B.技術(shù)服務(wù)收入C.利息收入D.股息收入三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干判斷正誤，用“√”表示正確，用“×”表示錯(cuò)誤。）31.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查期限為5年，且不得延長(zhǎng)。32.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。33.個(gè)人所得稅法中，“勞務(wù)報(bào)酬所得”是指?jìng)€(gè)人從事個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。34.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，且不得自行開具增值稅專用發(fā)票。35.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額，且稅率為30%-60%。36.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的利息支出。37.個(gè)人所得稅法中，“財(cái)產(chǎn)租賃所得”是指?jìng)€(gè)人出租房屋、機(jī)器設(shè)備等財(cái)產(chǎn)取得的所得。38.消費(fèi)稅的征收范圍包括白酒、化妝品、汽車等高消費(fèi)品，但不包括圖書。39.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除非廣告性質(zhì)的贊助支出。40.個(gè)人所得稅法中，“特許權(quán)使用費(fèi)所得”是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意簡(jiǎn)要回答問題。）41.簡(jiǎn)述我國(guó)《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)限。42.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出不得扣除？請(qǐng)簡(jiǎn)要說明原因。43.個(gè)人所得稅法中，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的主要區(qū)別是什么？44.增值稅法中，什么是視同銷售？請(qǐng)列舉三種視同銷售的行為。45.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除哪些項(xiàng)目？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查期限一般為3年，但有特殊情況的，可以延長(zhǎng)2年。所以最長(zhǎng)的檢查期限是5年，但題目問的是檢查期限是多久，最標(biāo)準(zhǔn)的答案是5年。2.答案：C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的捐贈(zèng)支出不得扣除。生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用、職工工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)都是在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可以扣除的，唯獨(dú)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的捐贈(zèng)支出是不能扣除的。3.答案：D解析：個(gè)人所得稅法中，“勞務(wù)報(bào)酬所得”是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的所得，比如提供技術(shù)服務(wù)、咨詢等。工資薪金是工資、獎(jiǎng)金等，稿酬收入是稿費(fèi)，經(jīng)營(yíng)所得是個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，只有提供技術(shù)服務(wù)所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。4.答案：A解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。5%是某些特定情況的征收率，6%和9%是一般納稅人適用的稅率。5.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)支付的金額、開發(fā)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，但土地增值稅稅金本身是不能扣除的，因?yàn)樗腔谠鲋殿~計(jì)算的稅金。6.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，可以稅前扣除的是職工福利費(fèi)。非廣告性質(zhì)的贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的利息支出、罰款支出都是不能扣除的。7.答案：A解析：個(gè)人所得稅法中，“財(cái)產(chǎn)租賃所得”是指?jìng)€(gè)人出租房屋、機(jī)器設(shè)備等財(cái)產(chǎn)取得的所得。股票轉(zhuǎn)讓所得屬于資本利得，債券利息收入屬于利息所得，經(jīng)營(yíng)所得是個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。8.答案：D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法，應(yīng)稅消費(fèi)品包括白酒、化妝品、汽車等高消費(fèi)品，但圖書不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，它是免征消費(fèi)稅的。9.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)稅收入需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。免稅收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、財(cái)政撥款收入都是不征稅或免稅的，不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。10.答案：B解析：個(gè)人所得稅法中，“特許權(quán)使用費(fèi)所得”是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。稿酬收入是稿費(fèi)，利息收入是利息所得，股息收入是股息所得。11.答案：D解析：增值稅法中，將自產(chǎn)貨物對(duì)外銷售屬于正常銷售行為，不屬于視同銷售。將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈(zèng)送他人都屬于視同銷售行為。12.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)支付的金額、開發(fā)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，但土地增值稅稅金本身是不能扣除的。13.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，可以稅前扣除的是職工福利費(fèi)。非廣告性質(zhì)的贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的利息支出、罰款支出都是不能扣除的。14.答案：A解析：個(gè)人所得稅法中，“財(cái)產(chǎn)租賃所得”是指?jìng)€(gè)人出租房屋、機(jī)器設(shè)備等財(cái)產(chǎn)取得的所得。股票轉(zhuǎn)讓所得屬于資本利得，債券利息收入屬于利息所得，經(jīng)營(yíng)所得是個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。15.答案：D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法，應(yīng)稅消費(fèi)品包括白酒、化妝品、汽車等高消費(fèi)品，但圖書不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，它是免征消費(fèi)稅的。16.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)稅收入需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。免稅收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、財(cái)政撥款收入都是不征稅或免稅的，不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。17.答案：B解析：個(gè)人所得稅法中，“特許權(quán)使用費(fèi)所得”是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。稿酬收入是稿費(fèi)，利息收入是利息所得，股息收入是股息所得。18.答案：C解析：增值稅法中，將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人屬于視同銷售行為。將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、對(duì)外銷售不屬于視同銷售行為。19.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)支付的金額、開發(fā)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，但土地增值稅稅金本身是不能扣除的。20.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，可以稅前扣除的是職工福利費(fèi)。非廣告性質(zhì)的贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的利息支出、罰款支出都是不能扣除的。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.答案：ABCD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查賬、查物、詢問、勘驗(yàn)等措施對(duì)納稅人進(jìn)行檢查。所以四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。22.答案：BCD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)用是可以扣除的。與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的捐贈(zèng)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、非廣告性質(zhì)的贊助支出都是不得扣除的。23.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅法中，“工資薪金所得”包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。所以四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。24.答案：ABC解析：增值稅法中，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈(zèng)送他人都屬于視同銷售行為。將自產(chǎn)貨物對(duì)外銷售不屬于視同銷售行為。25.答案：ABC解析：企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)支付的金額、開發(fā)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，但土地增值稅稅金本身是不能扣除的。26.答案：AB解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，可以稅前扣除的是職工福利費(fèi)、廣告費(fèi)。與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的利息支出、罰款支出都是不能扣除的。27.答案：A解析：個(gè)人所得稅法中，“財(cái)產(chǎn)租賃所得”是指?jìng)€(gè)人出租房屋、機(jī)器設(shè)備等財(cái)產(chǎn)取得的所得。股票轉(zhuǎn)讓所得屬于資本利得，債券利息收入屬于利息所得，經(jīng)營(yíng)所得是個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。所以只有房屋租賃收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。28.答案：AB解析：根據(jù)消費(fèi)稅法，應(yīng)稅消費(fèi)品包括白酒、化妝品，但汽車不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，圖書也不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。29.答案：CD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，免稅收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。財(cái)政撥款收入、應(yīng)稅收入需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。30.答案：B解析：個(gè)人所得稅法中，“特許權(quán)使用費(fèi)所得”是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。稿酬收入是稿費(fèi)，利息收入是利息所得，股息收入是股息所得。所以只有技術(shù)服務(wù)收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。三、判斷題答案及解析31.答案：×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查期限一般為3年，但有特殊情況的，可以延長(zhǎng)2年，所以最長(zhǎng)的檢查期限是5年，但并不是固定不變的，可以延長(zhǎng)。32.答案：×解析：企業(yè)