2025年稅務(wù)師考試稅收法規(guī)案例分析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的廣告和費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別是多少？A.廣告費(fèi)100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元B.廣告費(fèi)150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元C.廣告費(fèi)100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元D.廣告費(fèi)150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元2.張某于2024年1月1日取得一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為200萬元，已知該專利權(quán)在2023年12月31日的賬面價(jià)值為150萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.25萬元B.20萬元C.15萬元D.0萬元3.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為300萬元，減除成本費(fèi)用100萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的所得稅稅率為5%。該個(gè)體工商戶當(dāng)年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.15萬元B.12萬元C.10萬元D.8萬元4.李某于2024年1月1日將自有的房產(chǎn)出租給王某，租期為1年，每月租金收入為5000元。已知李某在出租前已將房產(chǎn)裝修支出50萬元，按照稅法規(guī)定，該裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出是多少？A.50萬元B.5萬元C.0萬元D.10萬元5.某企業(yè)2024年度取得國債利息收入50萬元，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的國債利息收入是多少？A.50萬元B.25萬元C.0萬元D.12.5萬元6.王某于2024年1月1日購買某公司股票，買入價(jià)為100萬元，2024年12月31日該股票的市值為120萬元。已知王某在2024年度沒有賣出該股票，根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，王某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.0萬元B.10萬元C.20萬元D.30萬元7.某企業(yè)2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是多少？A.200萬元B.150萬元C.100萬元D.0萬元8.張某于2024年1月1日投資某公司，投資金額為100萬元，2024年12月31日該公司的凈資產(chǎn)為150萬元。已知張某在2024年度沒有分紅，根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，張某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.0萬元B.10萬元C.20萬元D.30萬元9.某企業(yè)2024年度取得環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅收入500萬元，已知該企業(yè)適用的環(huán)境保護(hù)稅稅率為10%。根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅是多少？A.50萬元B.40萬元C.30萬元D.20萬元10.李某于2024年1月1日將自有的房產(chǎn)出租給王某，租期為1年，每月租金收入為5000元。已知李某在出租前已將房產(chǎn)裝修支出50萬元，按照稅法規(guī)定，該裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出是多少？A.50萬元B.5萬元C.0萬元D.10萬元11.某企業(yè)2024年度取得國債利息收入50萬元，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的國債利息收入是多少？A.50萬元B.25萬元C.0萬元D.12.5萬元12.王某于2024年1月1日購買某公司股票，買入價(jià)為100萬元，2024年12月31日該股票的市值為120萬元。已知王某在2024年度沒有賣出該股票，根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，王某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.0萬元B.10萬元C.20萬元D.30萬元13.某企業(yè)2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是多少？A.200萬元B.150萬元C.100萬元D.0萬元14.張某于2024年1月1日投資某公司，投資金額為100萬元，2024年12月31日該公司的凈資產(chǎn)為150萬元。已知張某在2024年度沒有分紅，根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，張某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.0萬元B.10萬元C.20萬元D.30萬元15.某企業(yè)2024年度取得環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅收入500萬元，已知該企業(yè)適用的環(huán)境保護(hù)稅稅率為10%。根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅是多少？A.50萬元B.40萬元C.30萬元D.20萬元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）1.某企業(yè)2024年度取得銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)，以下哪些說法是正確的？A.該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)為100萬元B.該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為50萬元C.該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)為150萬元D.該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬元2.張某于2024年1月1日取得一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為200萬元，已知該專利權(quán)在2023年12月31日的賬面價(jià)值為150萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些說法是正確的？A.張某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的企業(yè)所得稅為25萬元B.張某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的企業(yè)所得稅為20萬元C.張某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的企業(yè)所得稅為15萬元D.張某不應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納企業(yè)所得稅3.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為300萬元，減除成本費(fèi)用100萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的所得稅稅率為5%。以下哪些說法是正確的？A.該個(gè)體工商戶當(dāng)年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為15萬元B.該個(gè)體工商戶當(dāng)年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為12萬元C.該個(gè)體工商戶當(dāng)年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為10萬元D.該個(gè)體工商戶當(dāng)年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為8萬元4.李某于2024年1月1日將自有的房產(chǎn)出租給王某，租期為1年，每月租金收入為5000元。已知李某在出租前已將房產(chǎn)裝修支出50萬元，按照稅法規(guī)定，該裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除。以下哪些說法是正確的？A.李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為50萬元B.李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為5萬元C.李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為0萬元D.李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為10萬元5.某企業(yè)2024年度取得國債利息收入50萬元，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。以下哪些說法是正確的？A.該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的國債利息收入為50萬元B.該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的國債利息收入為25萬元C.該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的國債利息收入為0萬元D.該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的國債利息收入為12.5萬元6.王某于2024年1月1日購買某公司股票，買入價(jià)為100萬元，2024年12月31日該股票的市值為120萬元。已知王某在2024年度沒有賣出該股票，根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪些說法是正確的？A.王某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為0萬元B.王某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為10萬元C.王某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為20萬元D.王某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為30萬元7.某企業(yè)2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。以下哪些說法是正確的？A.該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為200萬元B.該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為150萬元C.該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為100萬元D.該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為0萬元8.張某于2024年1月1日投資某公司，投資金額為100萬元，2024年12月31日該公司的凈資產(chǎn)為150萬元。已知張某在2024年度沒有分紅，根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪些說法是正確的？A.張某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為0萬元B.張某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為10萬元C.張某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為20萬元D.張某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為30萬元9.某企業(yè)2024年度取得環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅收入500萬元，已知該企業(yè)適用的環(huán)境保護(hù)稅稅率為10%。以下哪些說法是正確的？A.該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為50萬元B.該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為40萬元C.該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為30萬元D.該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為20萬元10.李某于2024年1月1日將自有的房產(chǎn)出租給王某，租期為1年，每月租金收入為5000元。已知李某在出租前已將房產(chǎn)裝修支出50萬元，按照稅法規(guī)定，該裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除。以下哪些說法是正確的？A.李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為50萬元B.李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為5萬元C.李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為0萬元D.李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為10萬元三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確。認(rèn)為表述正確的，請(qǐng)選擇“正確”；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)誤”。）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出80萬元，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，且該企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為20萬元。（正確/錯(cuò)誤）2.王某于2024年1月1日將自有的房產(chǎn)出售給李某，售價(jià)為200萬元，已知該房產(chǎn)在出售前的賬面價(jià)值為150萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，王某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為25萬元。（正確/錯(cuò)誤）3.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為300萬元，減除成本費(fèi)用100萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的所得稅稅率為5%。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，該個(gè)體工商戶當(dāng)年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為10萬元。（正確/錯(cuò)誤）4.張某于2024年1月1日將自有的房產(chǎn)出租給王某，租期為1年，每月租金收入為5000元。已知李某在出租前已將房產(chǎn)裝修支出50萬元，按照稅法規(guī)定，該裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為5萬元。（正確/錯(cuò)誤）5.某企業(yè)2024年度取得國債利息收入50萬元，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的國債利息收入為12.5萬元。（正確/錯(cuò)誤）6.王某于2024年1月1日購買某公司股票，買入價(jià)為100萬元，2024年12月31日該股票的市值為120萬元。已知王某在2024年度沒有賣出該股票，根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，王某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為0萬元。（正確/錯(cuò)誤）7.某企業(yè)2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為100萬元。（正確/錯(cuò)誤）8.張某于2024年1月1日投資某公司，投資金額為100萬元，2024年12月31日該公司的凈資產(chǎn)為150萬元。已知張某在2024年度沒有分紅，根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，張某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為0萬元。（正確/錯(cuò)誤）9.某企業(yè)2024年度取得環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅收入500萬元，已知該企業(yè)適用的環(huán)境保護(hù)稅稅率為10%。根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為50萬元。（正確/錯(cuò)誤）10.李某于2024年1月1日將自有的房產(chǎn)出租給王某，租期為1年，每月租金收入為5000元。已知李某在出租前已將房產(chǎn)裝修支出50萬元，按照稅法規(guī)定，該裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為0萬元。（正確/錯(cuò)誤）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的稅前扣除規(guī)定。2.簡述個(gè)人所得稅法中關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得的稅前扣除規(guī)定。3.簡述環(huán)境保護(hù)稅法中關(guān)于應(yīng)稅污染物的確定標(biāo)準(zhǔn)。4.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。5.簡述個(gè)人所得稅法中關(guān)于稿酬所得的稅前扣除規(guī)定。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，廣告費(fèi)支出150萬元，超過了銷售收入的15%（150萬元），因此只能扣除100萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰（5萬元），因此只能扣除50萬元。故選C。2.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得，減去該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中，專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，賬面價(jià)值150萬元，應(yīng)納稅所得額為50萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%，因此應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為25萬元。故選A。3.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中，個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為300萬元，減除成本費(fèi)用100萬元，應(yīng)納稅所得額為200萬元。已知該個(gè)體工商戶適用的所得稅稅率為5%，因此該個(gè)體工商戶當(dāng)年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為200萬元×5%=10萬元。故選A。4.答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條規(guī)定，個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的所得，由財(cái)產(chǎn)所有人向出租人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的所得，減除出租財(cái)產(chǎn)的折舊以及出租過程中發(fā)生的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中，李某在出租前已將房產(chǎn)裝修支出50萬元，按照稅法規(guī)定，該裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除。租期為1年，每月租金收入為5000元，因此全年租金收入為5000元×12=60000元。裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除，即每年扣除50萬元÷12=4166.67元。因此，李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為5萬元。故選B。5.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條條規(guī)定，企業(yè)的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。本題中，某企業(yè)2024年度取得國債利息收入50萬元，該收入免征企業(yè)所得稅，因此可以稅前扣除的國債利息收入為0萬元。故選C。6.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，個(gè)人買賣股票所得，暫不征收個(gè)人所得稅。本題中，王某于2024年1月1日購買某公司股票，買入價(jià)為100萬元，2024年12月31日該股票的市值為120萬元。已知王某在2024年度沒有賣出該股票，因此暫不征收個(gè)人所得稅，王某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為0萬元。故選A。7.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十五條規(guī)定，企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以按照規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅。本題中，某企業(yè)2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為200萬元。故選A。8.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，個(gè)人投資公司取得的股息、紅利所得，暫不征收個(gè)人所得稅。本題中，張某于2024年1月1日投資某公司，投資金額為100萬元，2024年12月31日該公司的凈資產(chǎn)為150萬元。已知張某在2024年度沒有分紅，因此暫不征收個(gè)人所得稅，張某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為0萬元。故選A。9.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》第三條規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。環(huán)境保護(hù)稅的稅額根據(jù)污染物種類和排放量確定。本題中，某企業(yè)2024年度取得環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅收入500萬元，已知該企業(yè)適用的環(huán)境保護(hù)稅稅率為10%，因此該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為500萬元×10%=50萬元。故選A。10.答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條規(guī)定，個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的所得，由財(cái)產(chǎn)所有人向出租人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的所得，減除出租財(cái)產(chǎn)的折舊以及出租過程中發(fā)生的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中，李某在出租前已將房產(chǎn)裝修支出50萬元，按照稅法規(guī)定，該裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除。租期為1年，每月租金收入為5000元，因此全年租金收入為5000元×12=60000元。裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除，即每年扣除50萬元÷12=4166.67元。因此，李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為5萬元。故選B。11.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。本題中，某企業(yè)2024年度取得國債利息收入50萬元，該收入免征企業(yè)所得稅，因此可以稅前扣除的國債利息收入為0萬元。故選C。12.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，個(gè)人買賣股票所得，暫不征收個(gè)人所得稅。本題中，王某于2024年1月1日購買某公司股票，買入價(jià)為100萬元，2024年12月31日該股票的市值為120萬元。已知王某在2024年度沒有賣出該股票，因此暫不征收個(gè)人所得稅，王某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為0萬元。故選A。13.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十五條規(guī)定，企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以按照規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅。本題中，某企業(yè)2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為200萬元。故選A。14.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，個(gè)人投資公司取得的股息、紅利所得，暫不征收個(gè)人所得稅。本題中，張某于2024年1月1日投資某公司，投資金額為100萬元，2024年12月31日該公司的凈資產(chǎn)為150萬元。已知張某在2024年度沒有分紅，因此暫不征收個(gè)人所得稅，張某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為0萬元。故選A。15.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》第三條規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。環(huán)境保護(hù)稅的稅額根據(jù)污染物種類和排放量確定。本題中，某企業(yè)2024年度取得環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅收入500萬元，已知該企業(yè)適用的環(huán)境保護(hù)稅稅率為10%，因此該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為500萬元×10%=50萬元。故選A。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，廣告費(fèi)支出150萬元，超過了銷售收入的15%（150萬元），因此只能扣除100萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰（5萬元），因此只能扣除50萬元。故選AB。2.答案：AD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得，減去該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中，專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，賬面價(jià)值150萬元，應(yīng)納稅所得額為50萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%，因此應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為25萬元。故選AD。3.答案：AC解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中，個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為300萬元，減除成本費(fèi)用100萬元，應(yīng)納稅所得額為200萬元。已知該個(gè)體工商戶適用的所得稅稅率為5%，因此該個(gè)體工商戶當(dāng)年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為200萬元×5%=10萬元。故選AC。4.答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條規(guī)定，個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的所得，由財(cái)產(chǎn)所有人向出租人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的所得，減除出租財(cái)產(chǎn)的折舊以及出租過程中發(fā)生的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中，李某在出租前已將房產(chǎn)裝修支出50萬元，按照稅法規(guī)定，該裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除。租期為1年，每月租金收入為5000元，因此全年租金收入為5000元×12=60000元。裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除，即每年扣除50萬元÷12=4166.67元。因此，李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為5萬元。故選BD。5.答案：CD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。本題中，某企業(yè)2024年度取得國債利息收入50萬元，該收入免征企業(yè)所得稅，因此可以稅前扣除的國債利息收入為0萬元。故選CD。6.答案：AC解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，個(gè)人買賣股票所得，暫不征收個(gè)人所得稅。本題中，王某于2024年1月1日購買某公司股票，買入價(jià)為100萬元，2024年12月31日該股票的市值為120萬元。已知王某在2024年度沒有賣出該股票，因此暫不征收個(gè)人所得稅，王某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為0萬元。故選AC。7.答案：AB解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十五條規(guī)定，企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以按照規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅。本題中，某企業(yè)2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為200萬元。故選AB。8.答案：AD解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，個(gè)人投資公司取得的股息、紅利所得，暫不征收個(gè)人所得稅。本題中，張某于2024年1月1日投資某公司，投資金額為100萬元，2024年12月31日該公司的凈資產(chǎn)為150萬元。已知張某在2024年度沒有分紅，因此暫不征收個(gè)人所得稅，張某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為0萬元。故選AD。9.答案：BC解析：根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》第三條規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。環(huán)境保護(hù)稅的稅額根據(jù)污染物種類和排放量確定。本題中，某企業(yè)2024年度取得環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅收入500萬元，已知該企業(yè)適用的環(huán)境保護(hù)稅稅率為10%，因此該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為500萬元×10%=50萬元。故選BC。10.答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條規(guī)定，個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的所得，由財(cái)產(chǎn)所有人向出租人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的所得，減除出租財(cái)產(chǎn)的折舊以及出租過程中發(fā)生的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中，李某在出租前已將房產(chǎn)裝修支出50萬元，按照稅法規(guī)定，該裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除。租期為1年，每月租金收入為5000元，因此全年租金收入為5000元×12=60000元。裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除，即每年扣除50萬元÷12=4166.67元。因此，李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為5萬元。故選BD。三、判斷題答案及解析1.答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，公益性捐贈(zèng)支出80萬元，年度利潤總額的12%為60萬元，因此可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為60萬元。2.答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，以其轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中，王某于2024年1月1日將自有的房產(chǎn)出售給李某，售價(jià)為200萬元，已知該房產(chǎn)在出售前的賬面價(jià)值為150萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，王某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為（200萬元-150萬元）×20%=10萬元。3.答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中，個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為300萬元，減除成本費(fèi)用100萬元，應(yīng)納稅所得額為200萬元。已知該個(gè)體工商戶適用的所得稅稅率為5%，因此該個(gè)體工商戶當(dāng)年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為200萬元×5%=10萬元。4.答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條規(guī)定，個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的所得，由財(cái)產(chǎn)所有人向出租人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的所得，減除出租財(cái)產(chǎn)的折舊以及出租過程中發(fā)生的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中，李某在出租前已將房產(chǎn)裝修支出50萬元，按照稅法規(guī)定，該裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除。租期為1年，每月租金收入為5000元，因此全年租金收入為5000元×12=60000元。裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除，即每年扣除50萬元÷12=4166.67元。因此，李某在2024年度可以稅前扣除的裝修支出為5萬元。5.答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。本題中，某企業(yè)2024年度取得國債利息收入50萬元，該收入免征企業(yè)所得稅，因此可以稅前扣除的國債利息收入為0萬元。6.答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，個(gè)人買賣股票所得，暫不征收個(gè)人所得稅。本題中，王某于2024年1月1日購買某公司股票，買入價(jià)為100萬元，2024年12月31日該股票的市值為120萬元。已知王某在2024年度沒有賣出該股票，因此暫不征收個(gè)人所得稅，王某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為0萬元。7.答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十五條規(guī)定，企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以按照規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅。本題中，某企業(yè)2024年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年度可以稅前扣除的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為200萬元。8.答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，個(gè)人投資公司取得的股息、紅利所得，暫不征收個(gè)人所得稅。本題中，張某于2024年1月1日投資某公司，投資金額為100萬元，2024年12月31日該公司的凈資產(chǎn)為150萬元。已知張某在2024年度沒有分紅，因此暫不征收個(gè)人所得稅，張某在2024年度應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納的個(gè)人所得稅為0萬元。9.答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》第三條規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。環(huán)境保護(hù)稅的稅額根據(jù)污染物種類和排放量確定。本題中，某企業(yè)2024年度取得環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅收入500萬元，已知該企業(yè)適用的環(huán)境保護(hù)稅稅率為10%，因此該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為500萬元×10%=50萬元。10.答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條規(guī)定，個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的所得，由財(cái)產(chǎn)所有人向出租人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的所得，減除出租財(cái)產(chǎn)的折舊以及出租過程中發(fā)生的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中，李某在出租前已將房產(chǎn)裝修支出50萬元，按照稅法規(guī)定，該裝修支出可以在租期內(nèi)均勻扣除。租期為1年，每月租金收入為5000元，因此全年租金