2025年稅務(wù)師考試土地增值稅科目模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，成交價(jià)格為5000萬(wàn)元，該土地原取得成本為3000萬(wàn)元，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為300萬(wàn)元。假設(shè)該地塊在轉(zhuǎn)讓前已增值，那么計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額應(yīng)為多少萬(wàn)元？A.3800B.4300C.4800D.53002.根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不是土地增值稅的征稅范圍？A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附屬物C.出讓國(guó)有土地使用權(quán)D.企業(yè)兼并中涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓3.某開(kāi)發(fā)商建造了一棟商品住宅樓，建成后出售，取得收入8000萬(wàn)元。該樓建造成本為5000萬(wàn)元，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為500萬(wàn)元。假設(shè)該樓盤在建成前已增值，那么該開(kāi)發(fā)商應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？A.30%B.40%C.50%D.60%4.土地增值稅的計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不屬于土地增值額的組成部分？A.轉(zhuǎn)讓收入B.取得土地使用權(quán)支付的金額C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本D.轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)5.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，成交價(jià)格為2000萬(wàn)元，該土地原取得成本為1000萬(wàn)元，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為100萬(wàn)元。假設(shè)該地塊在轉(zhuǎn)讓前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%6.根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》，土地增值稅的納稅人應(yīng)該是：A.轉(zhuǎn)讓土地的單位或個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓土地的金融機(jī)構(gòu)C.轉(zhuǎn)讓土地的政府部門D.轉(zhuǎn)讓土地的評(píng)估機(jī)構(gòu)7.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟廠房，取得收入3000萬(wàn)元。該廠房原值1500萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為150萬(wàn)元。假設(shè)該廠房在轉(zhuǎn)讓前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？A.30%B.40%C.50%D.60%8.土地增值稅的計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不屬于扣除項(xiàng)目金額的組成部分？A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓土地的評(píng)估費(fèi)用9.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，成交價(jià)格為3000萬(wàn)元，該土地原取得成本為1500萬(wàn)元，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為150萬(wàn)元。假設(shè)該地塊在轉(zhuǎn)讓前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%10.根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》，土地增值稅的免稅規(guī)定中，下列哪項(xiàng)不屬于免稅范圍？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于公益事業(yè)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于商業(yè)目的C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于軍事設(shè)施建設(shè)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于政府機(jī)關(guān)建設(shè)11.某企業(yè)建造了一棟辦公樓，建成后自用，取得收入5000萬(wàn)元。該樓建造成本為3000萬(wàn)元，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為300萬(wàn)元。假設(shè)該辦公樓在建成前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？A.30%B.40%C.50%D.60%12.土地增值稅的計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不屬于土地增值額的調(diào)整項(xiàng)目？A.轉(zhuǎn)讓收入B.取得土地使用權(quán)支付的金額C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本D.轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)13.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，成交價(jià)格為4000萬(wàn)元，該土地原取得成本為2000萬(wàn)元，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為400萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為200萬(wàn)元。假設(shè)該地塊在轉(zhuǎn)讓前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%14.根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》，土地增值稅的納稅人應(yīng)該是：A.轉(zhuǎn)讓土地的單位或個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓土地的金融機(jī)構(gòu)C.轉(zhuǎn)讓土地的政府部門D.轉(zhuǎn)讓土地的評(píng)估機(jī)構(gòu)15.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟廠房，取得收入4000萬(wàn)元。該廠房原值2000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為200萬(wàn)元。假設(shè)該廠房在轉(zhuǎn)讓前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？A.30%B.40%C.50%D.60%16.土地增值稅的計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不屬于扣除項(xiàng)目金額的組成部分？A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓土地的評(píng)估費(fèi)用17.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，成交價(jià)格為6000萬(wàn)元，該土地原取得成本為3000萬(wàn)元，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為300萬(wàn)元。假設(shè)該地塊在轉(zhuǎn)讓前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%18.根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》，土地增值稅的免稅規(guī)定中，下列哪項(xiàng)不屬于免稅范圍？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于公益事業(yè)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于商業(yè)目的C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于軍事設(shè)施建設(shè)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于政府機(jī)關(guān)建設(shè)19.某企業(yè)建造了一棟辦公樓，建成后自用，取得收入6000萬(wàn)元。該樓建造成本為3000萬(wàn)元，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為300萬(wàn)元。假設(shè)該辦公樓在建成前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？A.30%B.40%C.50%D.60%20.土地增值稅的計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不屬于土地增值額的調(diào)整項(xiàng)目？A.轉(zhuǎn)讓收入B.取得土地使用權(quán)支付的金額C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本D.轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為所有合適的答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》，土地增值稅的征稅范圍包括哪些？A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附屬物C.出讓國(guó)有土地使用權(quán)D.企業(yè)兼并中涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2.土地增值稅的計(jì)算中，下列哪些屬于土地增值額的組成部分？A.轉(zhuǎn)讓收入B.取得土地使用權(quán)支付的金額C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本D.轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)3.土地增值稅的計(jì)算中，下列哪些屬于扣除項(xiàng)目金額的組成部分？A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓土地的評(píng)估費(fèi)用4.根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》，土地增值稅的免稅規(guī)定中，哪些屬于免稅范圍？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于公益事業(yè)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于商業(yè)目的C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于軍事設(shè)施建設(shè)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于政府機(jī)關(guān)建設(shè)5.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，成交價(jià)格為5000萬(wàn)元，該土地原取得成本為3000萬(wàn)元，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為300萬(wàn)元。假設(shè)該地塊在轉(zhuǎn)讓前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？A.30%B.40%C.50%D.60%6.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟廠房，取得收入3000萬(wàn)元。該廠房原值1500萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為150萬(wàn)元。假設(shè)該廠房在轉(zhuǎn)讓前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？A.30%B.40%C.50%D.60%7.某企業(yè)建造了一棟辦公樓，建成后自用，取得收入5000萬(wàn)元。該樓建造成本為3000萬(wàn)元，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為300萬(wàn)元。假設(shè)該辦公樓在建成前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？A.30%B.40%C.50%D.60%8.土地增值稅的計(jì)算中，下列哪些屬于土地增值額的調(diào)整項(xiàng)目？A.轉(zhuǎn)讓收入B.取得土地使用權(quán)支付的金額C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本D.轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)9.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，成交價(jià)格為4000萬(wàn)元，該土地原取得成本為2000萬(wàn)元，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為400萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為200萬(wàn)元。假設(shè)該地塊在轉(zhuǎn)讓前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%10.根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》，土地增值稅的納稅人應(yīng)該是：A.轉(zhuǎn)讓土地的單位或個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓土地的金融機(jī)構(gòu)C.轉(zhuǎn)讓土地的政府部門D.轉(zhuǎn)讓土地的評(píng)估機(jī)構(gòu)三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為?！?.土地增值稅的納稅人必須是轉(zhuǎn)讓土地的單位或個(gè)人，不包括承受土地的單位或個(gè)人。×3.土地增值稅的計(jì)算中，土地增值額是指轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額?！?.土地增值稅的稅率為30%-60%，沒(méi)有累進(jìn)稅率?！?.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于公益事業(yè)可以免征土地增值稅?！?.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)繳納土地增值稅?！?.土地增值稅的扣除項(xiàng)目金額中，不包括轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)?！?.土地增值稅的計(jì)算中，土地增值額的調(diào)整項(xiàng)目主要包括轉(zhuǎn)讓收入、取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)?！?.土地增值稅的免稅規(guī)定中，企業(yè)兼并中涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可以免征土地增值稅?！?0.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后60日內(nèi)繳納土地增值稅。×四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅范圍包括哪些內(nèi)容？答：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附屬物、企業(yè)兼并中涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等。2.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)算中，土地增值額的組成部分有哪些？答：土地增值額的組成部分包括轉(zhuǎn)讓收入、取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。3.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)算中，扣除項(xiàng)目金額的組成部分有哪些？答：扣除項(xiàng)目金額的組成部分包括取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的免稅規(guī)定中，哪些情況可以免征土地增值稅？答：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于公益事業(yè)、軍事設(shè)施建設(shè)、政府機(jī)關(guān)建設(shè)等情況可以免征土地增值稅。5.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)如何繳納土地增值稅？答：土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)預(yù)繳土地增值稅，并在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后60日內(nèi)繳清剩余稅款。五、計(jì)算題（本題型共5小題，每小題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題意計(jì)算下列問(wèn)題。）1.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，成交價(jià)格為8000萬(wàn)元，該土地原取得成本為4000萬(wàn)元，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為400萬(wàn)元。假設(shè)該地塊在轉(zhuǎn)讓前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？解：土地增值額=8000-(4000+800+400)=2800萬(wàn)元扣除項(xiàng)目金額=4000+800+400=5200萬(wàn)元土地增值率=2800/5200=53.85%應(yīng)繳土地增值稅=2800×40%=1120萬(wàn)元2.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟廠房，取得收入5000萬(wàn)元。該廠房原值2500萬(wàn)元，已提折舊500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為300萬(wàn)元。假設(shè)該廠房在轉(zhuǎn)讓前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？解：土地增值額=5000-(2500-500+300)=2700萬(wàn)元扣除項(xiàng)目金額=2500-500+300=2300萬(wàn)元土地增值率=2700/2300=117.39%應(yīng)繳土地增值稅=2700×50%=1350萬(wàn)元3.某企業(yè)建造了一棟辦公樓，建成后自用，取得收入6000萬(wàn)元。該樓建造成本為3000萬(wàn)元，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為300萬(wàn)元。假設(shè)該辦公樓在建成前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？解：土地增值額=6000-(3000+600+300)=3100萬(wàn)元扣除項(xiàng)目金額=3000+600+300=3900萬(wàn)元土地增值率=3100/3900=79.49%應(yīng)繳土地增值稅=3100×50%=1550萬(wàn)元4.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，成交價(jià)格為6000萬(wàn)元，該土地原取得成本為3000萬(wàn)元，期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為300萬(wàn)元。假設(shè)該地塊在轉(zhuǎn)讓前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？解：土地增值額=6000-(3000+600+300)=3100萬(wàn)元扣除項(xiàng)目金額=3000+600+300=3900萬(wàn)元土地增值率=3100/3900=79.49%應(yīng)繳土地增值稅=3100×50%=1550萬(wàn)元5.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟廠房，取得收入4000萬(wàn)元。該廠房原值2000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為200萬(wàn)元。假設(shè)該廠房在轉(zhuǎn)讓前已增值，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？解：土地增值額=4000-(2000-400+200)=2800萬(wàn)元扣除項(xiàng)目金額=2000-400+200=1800萬(wàn)元土地增值率=2800/1800=155.56%應(yīng)繳土地增值稅=2800×50%=1400萬(wàn)元本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：扣除項(xiàng)目金額=3000（原取得成本）+500（相關(guān)費(fèi)用）+300（轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)）=4800萬(wàn)元2.C解析：出讓國(guó)有土地使用權(quán)屬于土地使用權(quán)的初次交易，不屬于土地增值稅的征稅范圍3.B解析：土地增值額=8000（收入）-（5000成本+1000費(fèi)用+500稅費(fèi)）=2000萬(wàn)元，增值率=2000/（5000+1000+500）=30%，適用40%稅率4.D解析：轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)屬于稅金，不應(yīng)計(jì)入土地增值額5.C解析：土地增值額=2000-（1000+200+100）=700萬(wàn)元，增值率=700/1300=53.85%，適用40%稅率6.A解析：土地增值稅納稅人必須是轉(zhuǎn)讓土地的單位或個(gè)人，承受方不繳納土地增值稅7.D解析：土地增值額=3000-（1500-300+150）=900萬(wàn)元，增值率=900/1800=50%，適用60%稅率8.D解析：轉(zhuǎn)讓土地的評(píng)估費(fèi)用不屬于扣除項(xiàng)目金額9.B解析：土地增值額=3000-（1500+300+150）=500萬(wàn)元，增值率=500/1900=26.32%，適用30%稅率10.B解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于商業(yè)目的需要繳納土地增值稅11.D解析：土地增值額=5000-（3000+500+300）=1200萬(wàn)元，增值率=1200/3800=31.58%，適用40%稅率12.D解析：轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)屬于調(diào)整項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入土地增值額13.C解析：土地增值額=4000-（2000+400+200）=1200萬(wàn)元，增值率=1200/2600=46.15%，適用40%稅率14.A解析：土地增值稅納稅人必須是轉(zhuǎn)讓土地的單位或個(gè)人15.B解析：土地增值額=4000-（2000-400+200）=1400萬(wàn)元，增值率=1400/2400=58.33%，適用40%稅率16.D解析：轉(zhuǎn)讓土地的評(píng)估費(fèi)用不屬于扣除項(xiàng)目金額17.C解析：土地增值額=6000-（3000+600+300）=2700萬(wàn)元，增值率=2700/3900=69.23%，適用40%稅率18.B解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于商業(yè)目的需要繳納土地增值稅19.D解析：土地增值額=6000-（3000+600+300）=2700萬(wàn)元，增值率=2700/3900=69.23%，適用40%稅率20.D解析：轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)屬于調(diào)整項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入土地增值額二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.AB解析：土地增值稅征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)和地上建筑物及其附屬物，企業(yè)兼并中涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于征稅范圍2.ABCD解析：土地增值額包括轉(zhuǎn)讓收入、取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)3.ABC解析：扣除項(xiàng)目金額包括取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，評(píng)估費(fèi)用不屬于扣除項(xiàng)目4.AC解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于公益事業(yè)和軍事設(shè)施建設(shè)可以免征土地增值稅，用于商業(yè)目的和政府機(jī)關(guān)建設(shè)需要繳納5.C解析：土地增值額=5000-（4000+800+400）=800萬(wàn)元，增值率=800/5200=15.38%，適用30%稅率6.D解析：土地增值額=3000-（2500-500+300）=700萬(wàn)元，增值率=700/2300=30.43%，適用40%稅率7.D解析：土地增值額=5000-（3000+600+300）=1100萬(wàn)元，增值率=1100/3900=28.21%，適用40%稅率8.ABCD解析：土地增值額的調(diào)整項(xiàng)目包括轉(zhuǎn)讓收入、取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)9.C解析：土地增值額=4000-（2000+400+200）=1200萬(wàn)元，增值率=1200/2600=46.15%，適用40%稅率10.A解析：土地增值稅納稅人必須是轉(zhuǎn)讓土地的單位或個(gè)人三、判斷題答案及解析1.√解析：土地增值稅征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為2.×解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓土地的單位或個(gè)人，承受方也需承擔(dān)相關(guān)責(zé)任3.√解析：土地增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額4.×解析：土地增值稅采用30%-60%的四級(jí)超率累進(jìn)稅率5.√解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于公益事業(yè)可以免征土地增值稅6.×解析：土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)預(yù)繳，30日內(nèi)繳清7.×解析：轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)屬于扣除項(xiàng)目金額8.√解析：土地增值額的調(diào)整項(xiàng)目包括轉(zhuǎn)讓收入、取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)9.√解析：企業(yè)兼并中涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可以免征土地增值稅10.×解析：土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)預(yù)繳，30日內(nèi)繳清四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答案：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附屬物、企業(yè)兼并中涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等解析：土地增值稅征稅范圍主要針對(duì)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，包括土地使用權(quán)和地上建筑物及其附屬物的轉(zhuǎn)讓，以及企業(yè)兼并中涉及的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等特殊情形2.答案：土地增值額的組成部分包括轉(zhuǎn)讓收入、取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)解析：土地增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除相關(guān)成本和費(fèi)用后的余額，主要包括轉(zhuǎn)讓收入、取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)3.答案：扣除項(xiàng)目金額的組成部分包括取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等解析：扣除項(xiàng)目金額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)可以扣除的相關(guān)成本和費(fèi)用，主要包括取得土地使用權(quán)支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等4.答案：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于公益事業(yè)、軍事設(shè)施建設(shè)、政府機(jī)關(guān)建設(shè)等情況可以免征土地增值稅解析：土地增值稅的免稅規(guī)定主要包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)用于公益事業(yè)、軍事設(shè)施建設(shè)、政府機(jī)關(guān)建設(shè)等情況，以及特定情形下的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等5.答案：土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)預(yù)繳土地增值稅，并在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后60日內(nèi)繳清剩余稅款解析：根據(jù)稅法規(guī)定，土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在