中鐵二局第四工程有限公司中國中鐵財務(wù)信息系統(tǒng)核算標準指南（試行稿）為了標準各單位使用中國中鐵CRECFIS2.0財務(wù)信息系統(tǒng)（以下簡稱“核算系統(tǒng)〞），統(tǒng)一核算口徑，明細核算內(nèi)容；在集團公司的核算框架內(nèi)，根據(jù)核算系統(tǒng)的具體功能，結(jié)合公司管理需求，特對核算系統(tǒng)制定本標準指南，請各單位遵照執(zhí)行。一、系統(tǒng)維護原則1.會計科目維護按集團和公司統(tǒng)一要求處理，不得自行增加科目。需要在統(tǒng)一維護之外單獨增加私有明細科目的，應(yīng)先向公司報告，公司研究有必要建立全公司統(tǒng)一私有明細科目的，公司將標準并公布科目名稱及核算內(nèi)容，供各會計主體使用。公司研究沒有必要建立全公司統(tǒng)一私有明細科目的，將給予處理建議意見，供需增設(shè)核算的會計主體參考使用。2.輔助科目維護必須按公司標準設(shè)置予以維護，不得自行隨意改動和增減編碼及核算名稱。需要在統(tǒng)一維護之外單獨增加私有輔助科目的，應(yīng)在私有輔助一至五中選擇使用。輔助科目中重點關(guān)注工程核算輔助，工程核算輔助是公司層面統(tǒng)一各單位輔助核算而采取的一種標準化設(shè)置，既方便各會計主體日常核算，也便于匯總層面數(shù)據(jù)查詢。工程核算輔助的主要目的是通過輔助核算能夠到達建立相關(guān)臺賬的功能，減少建立相關(guān)臺賬的工作量，當然同時會增加核算時的工作量。3.為了便于核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)銜接和相關(guān)輔助核算生成臺賬的需要，涉及本錢類和損益類科目、以及輔助核算科目，都要在年初余額維護中把借貸開累數(shù)據(jù)錄入。在建工程和新上工程必須按照標準指南要求進行年初余額維護，收尾和清算工程可根據(jù)本工程情況可以不錄入涉及輔助核算的借貸開累數(shù)據(jù)，但是涉及本錢類和損益類科目的借貸開累數(shù)據(jù)需要錄入。4.所有明細科目除“客戶往來〞和“人員核算〞輔助核算科目需要生成輔助明細賬外，其他輔助核算科目均不需生成?！肮こ毯怂悒曋兄挥小皹I(yè)主往來〞、“個人往來〞、“勞務(wù)往來〞和“內(nèi)部往來〞輔助核算科目需要生成輔助明細賬外，其他“工程核算〞中的輔助核算科目均不需生成。5.請各單位就核算系統(tǒng)使用過程中存在的問題，積極提出建議和意見，以利于公司不斷標準系統(tǒng)核算，提高核算系統(tǒng)使用效率，減少對各類臺賬的依賴，減輕日常工作量，提升核算管理質(zhì)量。一、核算參數(shù)設(shè)置二、機構(gòu)私有客戶維護機構(gòu)私有客戶即各會計主體的外部往來單位，客戶名稱應(yīng)按合同或協(xié)議對方單位（個人）全稱，有委托代理人的應(yīng)將其備注其后，如勞務(wù)分包合同。編碼規(guī)則：三位一級代碼+三位二級代碼會計主體應(yīng)按《中國中鐵信息系統(tǒng)核算單位建賬標準一覽表》列示的工程代碼建立本單位客戶單位一級代碼，名稱按單位標準簡稱列示，二級代碼用三位流水號順序編碼。三、輔助科目設(shè)置輔助科目的設(shè)置，統(tǒng)一要求的設(shè)置必須按標準設(shè)置，需要設(shè)置私有輔助的，自行選擇私有輔助設(shè)置。1.銀行名稱銀行名稱:總行簡稱+開戶行標準簡稱+四位尾號+(A，B)標準簡稱參見附件3銀行名稱標準表，表中不符合標準的請自行比照標準名稱格式調(diào)整。同一賬戶進行A、B戶管理的，A戶在前，B戶在后。如下列圖所示：2.客戶往來客戶往來包括內(nèi)部和外部，內(nèi)部客戶系統(tǒng)已預(yù)置；機構(gòu)私有客戶建好后，客戶往來自動生成。如下列圖所示：3.業(yè)務(wù)類別業(yè)務(wù)類別核算時統(tǒng)一選擇國內(nèi)基建工程，如下列圖所示：4.商品類別商品類別核算時應(yīng)按《中國中鐵信息系統(tǒng)核算單位建賬標準一覽表》列示的分類選擇所屬類別，如下列圖所示：5.職工薪酬職工薪酬輔助在工資、獎金、津貼和補貼工程下建立“日常工資〞、“績效工資〞和“各項獎金〞三個二級輔助。如下列圖所示：6.工程核算工程核算一般由三級代碼構(gòu)成，個別的工程核算由四級代碼構(gòu)成;首先建立本單位一級代碼，再建立二級代碼，最后是三級代碼、四級代碼；工程核算編碼規(guī)則：三位一級代碼+二位二級代碼+二位三級代碼，如（003-01-01）北新干道-資金收支-業(yè)主撥款，具體工程核算說明如下：（1）資金收支資金收支輔助核算，主要是針對現(xiàn)金和銀行存款核算設(shè)計的，通過輔助核算能夠反映資金收支明細工程，生成資金收支臺賬。如下列圖所示：（2）業(yè)主往來業(yè)主往來輔助核算，主要是針對應(yīng)收賬款和工程結(jié)算核算設(shè)計的，通過輔助核算能夠反映業(yè)主往來明細工程，生成業(yè)主驗工及撥扣款臺賬。如下列圖所示：（3）個人往來個人往來輔助核算，主要是針對備用金核算設(shè)計的，通過輔助核算能夠反映個人往來明細工程，同時可分類核算備用金，職工欠款放在其中是因為其他應(yīng)收款科目中只有備用金科目選擇了人員核算。如下列圖所示：（4）周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料輔助核算，主要是針對周轉(zhuǎn)材料核算設(shè)計的，通過輔助核算能夠反映周轉(zhuǎn)材料類別，便于掌握分類周轉(zhuǎn)材料賬面價值情況。如下列圖所示：（5）低值易耗品低值易耗品輔助核算，主要是針對低值易耗品核算設(shè)計的，通過輔助核算能夠反映低值易耗品類別，便于掌握分類低值易耗品賬面價值情況。如下列圖所示：（6）勞務(wù)往來勞務(wù)往來輔助核算，主要是針對應(yīng)付賬款核算設(shè)計的，通過輔助核算能夠反映勞務(wù)往來明細工程，生成勞務(wù)隊伍驗工及撥扣款臺賬。如下列圖所示：（7）其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款科目輔助核算，主要是針對應(yīng)付工會經(jīng)費和其他二級科目設(shè)置的，通過輔助核算反映明細科目沒有設(shè)置的核算事項。如下列圖所示：（8）內(nèi)部往來內(nèi)部往來輔助核算，主要是針對內(nèi)部往來核算設(shè)計的，通過輔助核算能夠反映內(nèi)部往來明細工程，生成工程上繳款臺賬。如下列圖所示：（9）合同本錢合同本錢輔助核算，主要是針對工程施工和工程結(jié)算核算設(shè)計的，通過輔助核算能夠反映合同本錢類別和工程結(jié)算情況?！皠趧?wù)本錢〞和“自完本錢〞用于工程施工科目下的本錢明細科目；“人工費〞用于直接人工費科目,“材料費〞用于直接材料費科目，“機械費〞用于機械租賃費科目,“直接費〞用于其他直接費中除其他科目外的明細科目，“間接費〞用于間接費用轉(zhuǎn)入科目，“工程結(jié)算〞用于工程結(jié)算科目。如下列圖所示：一套賬如果核算多個工程工程的，可以再建一個工程核算來完成工程的具體輔助核算。如下列圖所示：（10）現(xiàn)場經(jīng)費現(xiàn)場經(jīng)費輔助核算，主要是針對間接費用科目核算設(shè)計的，通過輔助核算能夠反映間接費用明細科目分類情況，生成現(xiàn)場經(jīng)費臺賬。如下列圖所示：7.人員核算為便于簡化輔助核算，將部門核算和人員核算綜合在一起，取消單獨的部門核算。人員核算即各會計主體的個人往來，個人包括在各單位領(lǐng)取工資薪酬的人員。編碼規(guī)則：三位一級代碼+二位二級代碼+二位三級代碼會計主體應(yīng)按《中國中鐵信息系統(tǒng)核算單位建賬標準一覽表》列示的單位序列碼建立本單位個人往來一級代碼，一級代碼按單位標準簡稱列示，二級和三級代碼用二位流水號順序編碼。必須按先建立一級代碼再建立二級和三級代碼的方式維護。如下列圖所示：8.部門核算部門核算輔助，工程暫時不選擇使用，作為公司今后需要統(tǒng)一增加輔助核算的預(yù)留空間。如下列圖所示：四、會計科目設(shè)置科目維護原則，不使用的科目可以選擇禁用，沒有做出說明的科目，按系統(tǒng)預(yù)設(shè)使用。對需要按統(tǒng)一規(guī)定維護的科目，應(yīng)按以下具體要求維護。所有科目的輔助核算均除明確為“可填〞的外，其他的均為“必填〞。1.現(xiàn)金現(xiàn)金科目輔助核算有3項“現(xiàn)金流量〞、“客戶往來〞和“工程核算〞；“客戶往來〞輔助為可填，涉及內(nèi)部單位抵銷現(xiàn)金流量時，應(yīng)選擇對方單位，不涉及內(nèi)部單位抵銷時，不選擇對方單位。如下列圖所示：“工程核算〞為“資金收支〞，如下列圖所示：2.銀行存款銀行存款科目輔助核算有四項“現(xiàn)金流量〞、“銀行名稱〞、“客戶往來〞和“工程核算〞。如下列圖所示：“工程核算〞為“資金收支〞，如上所示。3.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款科目使用“工程款〞、“質(zhì)量保證金〞、“租賃收入款〞和“其他〞4個二級科目，工程工程預(yù)收工程款統(tǒng)一在應(yīng)收賬款“其他〞下核算。“工程款〞和“其他〞2個二級科目輔助核算有3項“客戶往來〞、“商品類別〞和“工程核算〞，其他科目輔助核算有2項“客戶往來〞和“商品類別〞。如下列圖所示：“工程核算〞為“業(yè)主往來〞，如下列圖所示：“工程款〞科目使用業(yè)主往來核算時，各項扣款選擇對應(yīng)明細輔助科目，應(yīng)收款余額統(tǒng)一選擇“工程款〞輔助。4.預(yù)付賬款預(yù)付賬款科目使用“修理費〞、“租賃費〞、“勞務(wù)費〞和“設(shè)備款〞4個二級科目，工程工程預(yù)付工程款統(tǒng)一在應(yīng)付賬款“其他〞下核算，輔助核算有1項“客戶往來〞，如下列圖所示：5.其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款科目使用“備用金〞、“保證金〞、“應(yīng)收租金〞、“應(yīng)收賠（罰）款〞、“應(yīng)收押金〞、“應(yīng)收其他代墊款〞、“應(yīng)收保險賠償款〞、“拆遷補償款〞和“其他〞9個二級科目。如下列圖所示：6.備用金備用金科目應(yīng)按《備用金管理方法》的規(guī)定：備用金科目僅限于核算與備用金業(yè)務(wù)有關(guān)的事項，職工個人社保費用、公積金、罰款、待領(lǐng)款、合同預(yù)付款等不得在備用金科目核算。備用金科目輔助核算兩項“人員核算〞和“工程核算〞，不再選擇部門核算。代扣職工的“五險一金〞不在備用金中核算，也不在其他應(yīng)收款中核算，在其他應(yīng)付款科目下，代扣個人社保費和代扣個人住房公積金中核算。如下列圖所示：“工程核算〞為“個人往來〞，如下列圖所示：7.材料采購材料采購科目增設(shè)三個二級科目“甲供材料〞、“自購材料〞和“內(nèi)部調(diào)撥〞，分別核算不同渠道的材料采購，本科目沒有輔助核算。如下列圖所示：8.周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料科目設(shè)置“工程核算〞輔助核算。如下列圖所示：“工程核算〞為“周轉(zhuǎn)材料〞，如下列圖所示：9.低值易耗品低值易耗品科目設(shè)置“工程核算〞輔助核算。如下列圖所示：“工程核算〞為“低值易耗品〞，如下列圖所示：10.臨時設(shè)施臨時設(shè)施核算涉及歸集、攤銷及清理等，臨時設(shè)施的攤銷并無統(tǒng)一標準，因此原則上不使用該科目核算工程發(fā)生的臨時設(shè)施費用，發(fā)生時一次性列入本錢，做好臺賬管理。如下列圖所示：11.應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款科目除內(nèi)部結(jié)算和勘察設(shè)計咨詢費外，其他二級科目均可使用，工程工程預(yù)付工程款統(tǒng)一在應(yīng)付賬款“其他〞下核算，“應(yīng)付工程款〞“應(yīng)付勞務(wù)款〞“應(yīng)付租賃費〞和“其他〞4個科目輔助核算有3項“客戶往來〞、“商品類別〞和“工程核算〞，其他科目輔助核算有2項“客戶往來〞和“商品類別〞。如下列圖所示：“工程核算〞為“勞務(wù)往來〞，如下列圖所示：“應(yīng)付工程款〞“應(yīng)付勞務(wù)款〞“應(yīng)付租賃費〞科目使用勞務(wù)往來核算時，各項扣款選擇對應(yīng)明細輔助科目，應(yīng)付余額統(tǒng)一選擇工程款。12.預(yù)收賬款預(yù)收賬款科目原則上不使用，工程工程預(yù)收工程款統(tǒng)一在應(yīng)收賬款“其他〞下核算；其他性質(zhì)的預(yù)收賬款如預(yù)收設(shè)備、材料變賣款，可在該科目核算。如下列圖所示：13.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬科目有2項輔助核算“職工薪酬〞、“增減變動〞。如下列圖所示：11.應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費科目使用“商品類別〞和“增減變動〞2個輔助科目。如下列圖所示：12.其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款科目使用“應(yīng)付租金〞、“代扣個人社保費〞、“代扣個人住房公積金〞、“應(yīng)付賠（罰）款〞、“應(yīng)付押金〞、“應(yīng)付暫收款〞、“應(yīng)付工會經(jīng)費〞、“代扣代繳稅金〞、“應(yīng)付拆遷補償款〞和“其他〞等二級科目。如下列圖所示：“代扣個人社保費〞、“代扣個人住房公積金〞核算個人局部五險一金，可以選擇人員核算輔助，也可以不選擇；“應(yīng)付工會經(jīng)費〞核算工程工會經(jīng)費及困難補助；“其他〞科目下設(shè)工程核算輔助，核算其他應(yīng)付款科目未確定的核算事項。如下列圖所示：13.內(nèi)部往來內(nèi)部往來科目有2個輔助核算“客戶往來〞和“工程核算〞。如下列圖所示：“工程核算〞為“內(nèi)部往來〞，如下列圖所示：14.專項儲藏專項儲藏科目使用“商品類別〞和“專項類別〞2個輔助科目。如下列圖所示：15.工程施工工程施工科目使用“客戶往來〞、“業(yè)務(wù)類別〞、“商品類別〞和“工程核算〞4個輔助科目。如下列圖所示：“直接人工費〞、“直接材料費〞、“機械使用費〞、“其他直接費〞、“間接費轉(zhuǎn)入〞和“合同毛利〞使用“客戶往來〞、“業(yè)務(wù)類別〞、“商品類別〞和“工程核算〞4個輔助科目?！肮こ毯怂悒曇患墳椤皠趧?wù)本錢〞、“自完本錢〞、“合同毛利〞和“工程結(jié)算〞，“勞務(wù)本錢〞用于“直接人工費〞、“直接材料費〞、“機械使用費-機械租賃費〞、“其他直接費-其他〞、“間接費轉(zhuǎn)入〞科目。如下列圖所示：“機械使用費〞和“其他直接費〞使用“客戶往來〞、“業(yè)務(wù)類別〞、“商品類別〞3個輔助科目；不使用“工程核算〞輔助。16.間接費用間接費用科目除職工薪酬科目使用“職工薪酬〞和“工程核算〞2個輔助核算外，其他科目均使用“工程核算〞1個輔助核算。如下列圖所示：“工程核算〞為“現(xiàn)場經(jīng)費〞，“職工薪酬〞科目對應(yīng)“職工工資〞和“工資性費用〞輔助科目，“車輛使用費〞輔助用于“固定資產(chǎn)折舊、日常交通費、燃料動力費、保險費、修理費〞五個科目，其他按明細科目性質(zhì)對應(yīng)輔助科目。17.工程結(jié)算工程結(jié)算科目“客戶往來〞、“業(yè)務(wù)類別〞、“商品類別〞和“工程核算〞4個輔助科目。如下列圖所示：