1燃?xì)馓烊粴饽茉从邢薰矩?cái)務(wù)管理制度第一章、總則一、制定財(cái)務(wù)管理根本制度的目的：為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)工作行為，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保證燃?xì)馓烊粴饽茉从邢薰炯案鱾€(gè)子公司會(huì)計(jì)核算口徑一致性，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。二、燃?xì)馓烊粴饽茉从邢薰矩?cái)務(wù)管理制度，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度、相關(guān)國(guó)家財(cái)稅法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司及各個(gè)子公司實(shí)際情況制定。三、本制度是標(biāo)準(zhǔn)總公司及各個(gè)子公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的基本管理制度，適用于總公司及所各個(gè)公司。第二章財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)和方法及職責(zé)一、財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)和方法（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金平安，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。二、各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的職責(zé)（一）總公司財(cái)務(wù)部的職責(zé)：1、帶著全公司財(cái)務(wù)人員貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策。2、設(shè)置統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理核算體系，建立總公司財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一各個(gè)公司會(huì)計(jì)政策。3、對(duì)總公司管理范圍內(nèi)的各子公司的資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度管理，根據(jù)授權(quán)由總公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后調(diào)度。24、融資管理：總公司對(duì)可用于融資的資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑；融資包括銀行融資和非銀行融資。各公司融資，必須服從總公司整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，各公司的融資應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審核、總公司董事長(zhǎng)最終審批后執(zhí)行。5、認(rèn)真研究稅法，指導(dǎo)所轄各公司對(duì)稅收政策的運(yùn)用，同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供稅收決策參考。6、根據(jù)公司開展規(guī)模和業(yè)務(wù)預(yù)算，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算，分解到月，并按此考核和控制，確保年度財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。7、組織并開展財(cái)務(wù)管理工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。8、參與總公司綜合管理制度的制訂和修改，將財(cái)務(wù)工作與公司的整體管理有機(jī)地結(jié)合在一起，為公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。9、參與公司開展新工程、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見。10、組織并實(shí)施好公司整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告和有關(guān)財(cái)務(wù)管理資料。11、組織不同形式的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，搭建財(cái)務(wù)人才梯隊(duì)。12、監(jiān)督、檢查公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理情況。13、按時(shí)完成公司領(lǐng)導(dǎo)布置的其他各項(xiàng)工作任務(wù)。（二）各子公司財(cái)務(wù)部職責(zé)：1、具體負(fù)責(zé)所在公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算，如實(shí)反映所在公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收，向有關(guān)單位報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；3、參與所在公司的經(jīng)營(yíng)管理，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、協(xié)調(diào)所在公司各部門與財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算相關(guān)的事項(xiàng)，使所轄公司財(cái)務(wù)管理工作參與到所在公司經(jīng)營(yíng)的事前、事中、事后的管理工作中去，不斷提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。4、負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的工作和業(yè)務(wù)技能進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)，并對(duì)完成情況進(jìn)行監(jiān)督考核。5、接受總公司財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，按時(shí)完成所布置的各項(xiàng)工作。3三、總公司及各子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)工作管理要求和工作量，合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，制定會(huì)計(jì)人員崗位工作職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)，以及對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位的考核方法。第三章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作及會(huì)計(jì)核算制度一、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作1、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。涉及收付款的記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。2、健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。3、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。4、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。5、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案保管方法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。6、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。二、會(huì)計(jì)核算制度1、會(huì)計(jì)制度公司執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)會(huì)計(jì)制度，以及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。2、會(huì)計(jì)年度以公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。43、記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。4、記賬方法、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則會(huì)計(jì)核算記賬方法為借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，除按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估及資產(chǎn)以重估的價(jià)值和會(huì)計(jì)法律法規(guī)規(guī)定價(jià)值入賬外，各項(xiàng)資產(chǎn)均以歷史本錢作為記賬原則。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法所有外幣業(yè)務(wù)均按上月月末的國(guó)家外匯牌價(jià)（中間價(jià)）計(jì)算，并折算成等值的人民幣記帳。月末，按國(guó)家外匯牌價(jià)（中間價(jià)）調(diào)整各種外幣帳戶的外幣月末余額，對(duì)形成的人民幣差額，計(jì)入當(dāng)期匯兌損益處理。6、以下事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：⑴、有價(jià)證券的收付；⑵、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；⑶、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；⑷、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；⑸、收入、本錢、費(fèi)用的計(jì)算收付；⑹、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。7、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)將持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資等視為現(xiàn)金等價(jià)物。包括庫存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金。8、短期投資核算方法短期投資在取得時(shí)按投資本錢計(jì)量；短期投資的現(xiàn)金股利或利息，于實(shí)際收到時(shí)，沖減投資的賬面價(jià)值。處置短期投資時(shí)，將短期投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，確認(rèn)為投資收益或損失。9、壞賬核算方法：壞賬損失按實(shí)際發(fā)生核算。10、存貨的核算方法存貨分為工程材料、天然氣、燃?xì)饩?、周轉(zhuǎn)材料等大類。存貨盤存制度采用永續(xù)盤存法和定期盤存法相結(jié)合。存貨計(jì)價(jià)方式：存貨分為工程材料、天然氣、燃?xì)饩摺⒅苻D(zhuǎn)材料。各類存貨5的購入與入庫按實(shí)際本錢入賬，存貨的領(lǐng)用或發(fā)出按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)，采用加權(quán)平均法進(jìn)行核算。低值易耗品攤銷方法：低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。11、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法（一）長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用本錢法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。12、公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對(duì)外投資，其計(jì)價(jià)必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)與聘請(qǐng)的專業(yè)中介機(jī)構(gòu)核定。（三）長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)價(jià)，按取得時(shí)的實(shí)際本錢作為初始投資本錢。（四）股權(quán)投資差額對(duì)采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，若長(zhǎng)期投資取得時(shí)的本錢與在被投資單位所有者權(quán)益中所占的份額有差額，應(yīng)在“股權(quán)投資差額〞明細(xì)科目中核算，并按規(guī)定進(jìn)行攤銷。（五）收益確認(rèn)方法母公司持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下，對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活潑市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量，或者母公司持有被投資企業(yè)50%以上表決權(quán)，能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按本錢法核算；若母公司持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或以上50%以下，或雖缺乏20%，但有重大影響的，按權(quán)益法核算。采用本錢法核算的，在被投資單位宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益；采用權(quán)益法核算的，在各會(huì)計(jì)期末按應(yīng)分享的或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額，確認(rèn)投資收益，并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。處置股權(quán)投資時(shí)，按實(shí)際取得的價(jià)款與長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值和尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)的差額，確認(rèn)投資收益。（六）合作經(jīng)營(yíng)管理規(guī)定：凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。1、以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2、以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；3、以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期6為記賬依據(jù)；4、各方交付的出資額，應(yīng)有政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。（七）各子公司必須每月向總公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，提供季度財(cái)務(wù)報(bào)告及年終財(cái)務(wù)報(bào)告。（八）公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。12、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊方法固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按取得時(shí)本錢作為入賬價(jià)值，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率按3％計(jì)算（原始本錢在20萬以上的）。固定資產(chǎn)分類及折舊年限(按稅法規(guī)定)：編號(hào)固定資產(chǎn)類別年限01土地、房屋及建筑物30年02機(jī)械設(shè)備10年03管道網(wǎng)線設(shè)施15年04電子產(chǎn)品及通信設(shè)備3年05交通運(yùn)輸設(shè)備6年06儀器儀表、量具、器具5年07儲(chǔ)氣罐20年08其它設(shè)備5年13、收入確實(shí)認(rèn)原則商品銷售：已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，不在對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和本錢能夠可靠的計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。14、本錢費(fèi)用核算本費(fèi)用核算的根本任務(wù)是：①、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)本錢開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，合理歸集并核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算工程工程本錢，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要和有關(guān)部門的要求，及時(shí)準(zhǔn)確地提供本錢報(bào)告和有關(guān)分析資料。②、監(jiān)督本錢費(fèi)用發(fā)生的合規(guī)性和合理性。③、促進(jìn)改善并不斷提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，降低生產(chǎn)消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）本錢費(fèi)用核算工作的原則1、按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，建立健全適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部管理需要的本錢費(fèi)用核算體系。2、本錢費(fèi)用核算工作在不斷加強(qiáng)與完善各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作的前提下進(jìn)行，7使本錢費(fèi)用核算具有可靠的基礎(chǔ)。3、本錢費(fèi)用計(jì)算期應(yīng)與會(huì)計(jì)核算期一致，統(tǒng)一規(guī)定為每年1月1日至12月31日。4、本錢核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，真實(shí)準(zhǔn)確地反映會(huì)計(jì)期間的本錢水平和經(jīng)營(yíng)成果。5、本錢費(fèi)用核算遵循誰受益誰承當(dāng)本錢費(fèi)用的原則來確定本錢核算對(duì)象。十五、稅收及利潤(rùn)分配公司所得利潤(rùn)依法繳納所得稅。公司稅后利潤(rùn)的分配嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除國(guó)家另有規(guī)定外分配次序是：1、支付被沒收的財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2、彌補(bǔ)公司以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金，提取比例為10%，當(dāng)累計(jì)提取額到達(dá)公司注冊(cè)資本50%時(shí)可不再提?。惶崛∪我庥喙e。4、計(jì)提5—10%法定公益金,用于職工集體福利設(shè)施支出。5、根據(jù)出資人的決定提取任意盈余公積金。十六、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理規(guī)定（一）持證上崗制根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)》和總公司要求，凡從事會(huì)計(jì)崗位的人員：1、需經(jīng)行政綜合部招聘錄用后，并持有會(huì)計(jì)上崗證和會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書才能上崗。2、組織在崗人員每年定期或不定期進(jìn)行會(huì)計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)。（二）記賬憑證由制單人填制后，必須要有會(huì)計(jì)主管復(fù)核簽字，并進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。（三）要堅(jiān)持錢賬別離、賬物別離管理的原則，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（四）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)限制性崗位（如現(xiàn)金出納、銀行出納、應(yīng)收和應(yīng)付賬款等）定期或不定期進(jìn)行檢查。（五）財(cái)務(wù)收付款流程1、收款：會(huì)計(jì)憑收到的銀行單據(jù)或應(yīng)收的現(xiàn)金做收款憑證，財(cái)務(wù)復(fù)核人員復(fù)核后打印憑證，交出納再度審核銀行收款額度或請(qǐng)經(jīng)辦人在憑證上簽字并收取現(xiàn)金。2、付款：會(huì)計(jì)先審核原始單據(jù)后填制記賬憑證，財(cái)務(wù)復(fù)核人員復(fù)核原始單據(jù)及會(huì)計(jì)處理合法性后打印憑證，出納再度審核后請(qǐng)經(jīng)辦人在憑證上簽字，之8后進(jìn)行付款業(yè)務(wù)。（六）憑證傳遞1、憑證分類：記賬憑證。2、傳遞程序：①各會(huì)計(jì)憑證在經(jīng)會(huì)計(jì)人員出具憑證后由領(lǐng)款人或交款人簽字交出納，作為出納收款或付款的依據(jù)，出納將收付款項(xiàng)收訖或付訖后于每月15日、30日分兩次移交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處進(jìn)行匯總，并編制移交清單；②財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收到各類憑證后，進(jìn)行整理歸類，有空號(hào)的進(jìn)行批注，按日進(jìn)行憑證匯總后，按月交會(huì)計(jì)檔案室，由檔案人員立卷歸檔管理。（七）所有賬務(wù)處理必須按照國(guó)家和公司的相關(guān)規(guī)定及時(shí)處理，且做到處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要有依據(jù)，本錢、費(fèi)用報(bào)銷及付款要依據(jù)合同、發(fā)票及相關(guān)的合法票據(jù)辦理，并建立合同執(zhí)行情況備查賬簿。凡結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)收入要開具發(fā)票。所有簽有經(jīng)濟(jì)合同的付款，必須先掛應(yīng)付賬款再付款。（八）要及時(shí)進(jìn)行各項(xiàng)賬務(wù)清理，每月與債權(quán)債務(wù)單位核對(duì)賬目，凡對(duì)方有代扣款的，次月必須取回相應(yīng)票據(jù)（含稅票等）及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬、賬一致,并納入考核。（九）所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要做到及時(shí)處理，保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性，各項(xiàng)工作按規(guī)定時(shí)間完成。（十）各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要合理安排公司內(nèi)所有財(cái)務(wù)工作，確保工作任務(wù)的實(shí)效性：財(cái)務(wù)工作要有方案性進(jìn)行，保證工作任務(wù)能按時(shí)優(yōu)質(zhì)地完成。（十一）計(jì)算、審核、上報(bào)制度1、會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)錄入記賬憑證，復(fù)核人員根據(jù)錄入的記賬憑證對(duì)其真實(shí)性、合法性、正確性等進(jìn)行審核。2、計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)賬簿后由分管財(cái)務(wù)人員進(jìn)行日常管理，年末由各分管人員審核后裝訂成冊(cè)。3、編制會(huì)計(jì)報(bào)表人員負(fù)責(zé)進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析編制工作。4、各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析審核后交總公司財(cái)務(wù)負(fù)債人審核，由總公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送相關(guān)部門。（十二）總公司及各個(gè)子公司采取的會(huì)計(jì)處理方法及需報(bào)送總公司財(cái)務(wù)的各類表格，前后各期必須一致；如需修改，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部書面同意后才能修改，任何人不得隨意改變。十七、會(huì)計(jì)報(bào)表管理（一）會(huì)計(jì)報(bào)表分類：對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部報(bào)表。91、對(duì)外報(bào)表包括相關(guān)職能部門要求報(bào)送的報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表2、內(nèi)部報(bào)表：各種管理報(bào)表（二）會(huì)計(jì)報(bào)表的管理1、財(cái)務(wù)結(jié)賬時(shí)間為月末最后一天，損益類科目每月結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)表、半年度報(bào)表和年度報(bào)表。①子公司財(cái)務(wù)報(bào)表：報(bào)表必須按統(tǒng)一格式設(shè)置并報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表期間費(fèi)用表現(xiàn)金流量表往來款明細(xì)表工程本錢明細(xì)表工程往來結(jié)算明細(xì)表庫存明細(xì)匯總表利潤(rùn)分配表財(cái)務(wù)分析②總公司財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表期間費(fèi)用表現(xiàn)金流量表往來款明細(xì)表利潤(rùn)分配表財(cái)務(wù)分析年度報(bào)表還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影10響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成局部，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)?？偨Y(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、本錢費(fèi)用利潤(rùn)率。3、報(bào)表報(bào)送時(shí)間：①月報(bào)表、季度報(bào)表：子公司個(gè)別報(bào)表及財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表，有關(guān)人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，紙質(zhì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)送時(shí)間次月15日，除系統(tǒng)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表外，其他報(bào)表各公司應(yīng)匯總后上報(bào)。紙質(zhì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字后于次月15日前報(bào)總公司，各子公司于次月15日前將經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字的封面?zhèn)髡婵偣??？偣矩?cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析：次于18日?qǐng)?bào)送。②年度報(bào)表：年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告應(yīng)于次年30日內(nèi)制作，合必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。總公司還需編制合并報(bào)表。十八、財(cái)務(wù)檔案的管理（一）財(cái)務(wù)檔案的內(nèi)容財(cái)務(wù)檔案是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的各種合同、協(xié)議、報(bào)表、憑證、票據(jù)、文件、賬簿等有參考價(jià)值的原始資料。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，包括等？介質(zhì)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和打印輸出的書面形式的會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表等。（二）財(cái)務(wù)檔案的管理方法1、財(cái)務(wù)檔案在總公司財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，并實(shí)行分類分級(jí)管理的原則；2、本公司固定的財(cái)務(wù)檔案，如報(bào)表、賬簿、憑證、票據(jù)等，應(yīng)按總公司財(cái)11務(wù)有關(guān)檔案管理方法及時(shí)整理裝訂。3、非固定的財(cái)務(wù)檔案，如合同、協(xié)議等要在合同、協(xié)議執(zhí)行完畢后定期整理歸檔。（三）財(cái)務(wù)檔案的保管。1、對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行平安和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。2、將分類以后的檔案材料裝訂成冊(cè)，編排順序號(hào)，與檔案總目錄表和分類目錄表相對(duì)應(yīng)。3、每一冊(cè)檔案要編寫頁號(hào)，寫在每頁材料的右上角。4、將應(yīng)存檔的資料名稱、主要內(nèi)容、冊(cè)數(shù)、頁數(shù)等登錄上分類目錄表及總目錄表后，裝入統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制作的案卷內(nèi)。5、對(duì)檔案庫要采取防火、防盜、防蛀、防強(qiáng)光等措施。①財(cái)務(wù)檔案室應(yīng)選擇在枯燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地②設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；③會(huì)計(jì)電算化檔案的保管要注意防盜、防磁等平安措施；④采用磁性介質(zhì)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)檔案，為防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案喪失，要定期進(jìn)行備份。⑤每月由總公司財(cái)務(wù)部對(duì)各子公司財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份保存。6、對(duì)入庫檔案隨時(shí)進(jìn)行更改補(bǔ)充工作，每一年清點(diǎn)一次，檢查檔案是否完整、準(zhǔn)確、賬目與實(shí)物是否相符，對(duì)破損或截體、變質(zhì)的檔案及時(shí)修復(fù)和區(qū)別登記。7、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)檔案終了后的第一天算起。具體保管期限詳見附表。8、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同公司財(cái)務(wù)等共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司董事長(zhǎng)核批后銷毀。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔12案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。9、按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案保管部門會(huì)同財(cái)務(wù)共同派員監(jiān)銷。10、監(jiān)銷人員在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。（四）財(cái)務(wù)檔案的保密規(guī)定：1、檔案管理員要盡職盡責(zé)，嚴(yán)守公司機(jī)密。2、對(duì)機(jī)密、絕密文件要嚴(yán)格借閱手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制。3、不得在私人通信、電話中涉及公司機(jī)密，不得在公共場(chǎng)合涉及公司機(jī)密，不得與無關(guān)人員談?wù)摴緳C(jī)密。4、財(cái)務(wù)檔案密級(jí)分為：秘密、機(jī)密、絕密（報(bào)表、有價(jià)證券、賬簿、原始憑證、電腦密碼），對(duì)絕密文件只限指定的人員使用。（五）財(cái)務(wù)檔案的使用及借閱規(guī)定：1、公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事長(zhǎng)調(diào)閱檔案可直接委派秘書到財(cái)務(wù)部辦理借閱手續(xù)。2、其他人員需借閱檔案時(shí)，應(yīng)填寫借閱單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及董事長(zhǎng)簽字方可。（子公司經(jīng)總經(jīng)理簽字）3、借閱及退還時(shí)，要當(dāng)面清點(diǎn)，退還時(shí)辦理注銷登記。4、凡需查閱會(huì)計(jì)檔案，不得拆散原卷冊(cè)，不得隨意卷折或毀損，否則按其情節(jié)追究有關(guān)責(zé)任。5、會(huì)計(jì)檔案原則上不得向外單位借出，如有特殊需要，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可提供復(fù)印件。（六）財(cái)務(wù)檔案管理員的職責(zé)1、負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)與保管。2、依據(jù)制度，負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)檔案使用、借閱效勞。3、負(fù)責(zé)檔案庫的全面管理。4、管理員調(diào)開工作時(shí)，要對(duì)文件進(jìn)行清點(diǎn)，辦理交接手續(xù)，并有負(fù)責(zé)人監(jiān)交，尤其是電腦密碼和使用資料。會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備注13一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年2其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久3銀行存款余額調(diào)節(jié)表15年二、會(huì)計(jì)賬簿類4日記賬15年5其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年6明細(xì)賬15年7總賬15年包括日記總賬8固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年9輔助賬簿15年10涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿永久三、會(huì)計(jì)報(bào)表類包括各級(jí)主管部門的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表11主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析12月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析13年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析四、其他類14會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年15會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年16會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)25年第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理制度一、總則1、為加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本辦法。2、資金管理是指對(duì)資金的收付、融資情況以及對(duì)外提供擔(dān)保等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的行為。3、資金管理采用方案管理方式，即由用款單位提出資金方案編制資金預(yù)算14表，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。4、資金管理實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)度的原則；資金的日常管理和調(diào)度由總公司財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)。5、各公司嚴(yán)格執(zhí)行收、支兩條線管理：各子公司收到的初裝費(fèi)、用氣費(fèi)結(jié)算款、其他收入應(yīng)存入銀行賬戶，各子公司所開設(shè)的銀行帳戶均要留存總公司財(cái)務(wù)部備案；總公司財(cái)務(wù)部按各子公司經(jīng)批準(zhǔn)的資金需求方案按月及時(shí)劃撥資金。6、保持相對(duì)獨(dú)立：各子公司是資金獨(dú)立核算的單位，不因總公司財(cái)務(wù)部集中管理而影響其對(duì)工程的收入結(jié)算和資金運(yùn)作的獨(dú)立性。7、各子公司結(jié)合本方法制訂本單位的資金管理細(xì)則。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)所在單位的資金方案負(fù)有組織、編制、監(jiān)督實(shí)施的職責(zé)。二、資金方案管理1、各子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其所屬各單位資金方案的收集、匯總及初步審核，初審后交總公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2、各公司在編制月度資金方案時(shí)，結(jié)合相關(guān)合同及上月實(shí)際支出情況，應(yīng)按照已經(jīng)制定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用工程做資金預(yù)算，內(nèi)容包括氣站建設(shè)工程、其他工程項(xiàng)目和日常費(fèi)用開支。3、當(dāng)月25日將審核匯總的方案資金報(bào)總公司，總公司分關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，總公司財(cái)務(wù)部每月1日將審批后的資金方案下達(dá)各公司并據(jù)此執(zhí)行。4、資金收支方案編制流程：①各子公司：各部門負(fù)責(zé)人編制資金收支方案(每月25日)→財(cái)務(wù)部門匯總審核資金收支方案及編制上月資金方案完成情況表(每月28日)→總公司財(cái)務(wù)部及經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核（每月30日）。②總公司本部：各部門負(fù)責(zé)人編制資金方案（每月25日）→財(cái)務(wù)部門匯總審核資金收支方案及編制上月資金方案完成情況表(每月28日)→總公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核（每月30日）。③總公司財(cái)務(wù)匯總資金方案及上月資金完成情況表（每月30日）→資金管理小組開會(huì)決定資金方案（次月1日）→下達(dá)當(dāng)月資金方案并按此執(zhí)行（次月3日）。5、總公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督資金方案的實(shí)施。三、資金收入管理1、資金收入業(yè)務(wù)：各子公司的初裝費(fèi)款、用氣結(jié)算款、其他收入，應(yīng)存入子公司銀行賬戶。2、任何單位不能巧立名目截留收入，更不能坐支收入。153、資金下?lián)軜I(yè)務(wù)：各子公司可按經(jīng)審批后的資金預(yù)算表向總公司財(cái)務(wù)部提出劃款申請(qǐng)；總公司財(cái)務(wù)部按經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算表逐月及時(shí)下?lián)苜Y金。四、資金使用管理1、各公司的資金使用必須嚴(yán)格按照總公司審核后的資金預(yù)算表執(zhí)行。2、方案內(nèi)的資金支付，由各公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字即可辦理。3、各公司確屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需的未列入資金預(yù)算表里及超出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的方案外開支工程，需出據(jù)專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)前方可支出。4、重大投資工程的支付，必須有可行性報(bào)告，經(jīng)股東會(huì)通過，并經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后，方可執(zhí)行。5、嚴(yán)禁各公司以任何名義私自將資金借給其他單位或個(gè)人使用。五、資金的調(diào)撥管理公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)度的原則，凡屬公司內(nèi)部資金調(diào)撥，必須填制《燃?xì)馓烊粴饽茉从邢薰举Y金調(diào)撥通知單》經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和總公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，由總公司財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行。燃?xì)馓烊粴饽茉从邢薰举Y金調(diào)撥通知單年月日收款單位名稱付款單位名稱開戶銀行開戶銀行賬號(hào)賬號(hào)金額（大寫）金額（小寫）用途其他要求經(jīng)辦人簽字部門領(lǐng)導(dǎo)簽字總公司領(lǐng)導(dǎo)簽字五、資金的內(nèi)部控制管理資金的內(nèi)部控制管理包括銀行存款管理和現(xiàn)金管理。（一）銀行存款管理：1、銀行賬戶管理16①由總公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一選擇適宜的銀行作為資金結(jié)算合作銀行，子公司資金結(jié)算合作銀行必須在總公司留存?zhèn)浒?。②由總公司?cái)務(wù)部和合作銀行簽署銀企合作協(xié)議及銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)使用協(xié)議，通過銀行資金運(yùn)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)總公司及各子公司的資金實(shí)施查詢和其他運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)。③會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。2、銀行支票管理①支票是付款單位簽發(fā)通知銀行從其賬戶中支付款項(xiàng)的憑證。分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，支票起點(diǎn)為100元，公對(duì)公業(yè)務(wù)1000元以上及經(jīng)常性固定支出的工程必須使用轉(zhuǎn)賬支票支付款項(xiàng),支票從簽發(fā)之日起有效期為10天，遇節(jié)假日順延。②現(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，要在支票反面加蓋印鑒，現(xiàn)金支票僅限本單位提現(xiàn)時(shí)使用，嚴(yán)禁對(duì)外簽發(fā)；轉(zhuǎn)帳支票用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供給及其他款項(xiàng)往來的結(jié)算。空白支票由出納保管，但印鑒必須另有人保管，以實(shí)行票章分管。③支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時(shí)，必須用碳素墨水填寫或電腦打印，填齊所有工程。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)，如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢〞戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。④簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不得簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，不得出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不得將支票交收款單位代簽。⑤不得攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記清楚用途及限額。要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承當(dāng)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。⑥支票喪失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。17⑦收取外單位支票時(shí)，出納要認(rèn)真審核有效期，及審核各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。3、銀行賬簿管理①出納應(yīng)逐筆、順序登記每一筆資金的收入和支出，結(jié)出每日每一賬戶的資金余額,。②公司出納每周五下班前應(yīng)編制《資金周流量表》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，于周五下班前報(bào)送所轄各公司分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部，由總公司財(cái)務(wù)部按時(shí)匯總《資金周流量匯總表》上報(bào)。④出納于每月2日前報(bào)送上月資金完成情況，隨資金預(yù)算表報(bào)總公司財(cái)務(wù)部。⑤出納應(yīng)于月末及時(shí)向銀行取得對(duì)賬單原件，逐筆核對(duì)每一賬戶的發(fā)生額和余額，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，報(bào)所轄各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。⑥各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對(duì)銀行存款進(jìn)行檢查，以保證賬實(shí)相符。⑦總公司財(cái)務(wù)不定期地對(duì)各子公司的庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行盤點(diǎn)。（二）現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。2、現(xiàn)金的使用，必須符合國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍；不符合現(xiàn)金使用條件的，一律用支票支付。3、除保證經(jīng)營(yíng)性的日常開支外，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。4、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。5、不準(zhǔn)代其他單位套取現(xiàn)金。6、不準(zhǔn)以白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。7、出納要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每天終了，應(yīng)核對(duì)賬款是否相符，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)賬賬、賬款是否相符，如有問題應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行處理；8、各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)應(yīng)定期或不定期對(duì)出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清18查、盤點(diǎn)，每月形成固定盤點(diǎn)制度，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。9、要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總公司總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)10、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不標(biāo)準(zhǔn)的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核前方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。11、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。12、凡借支現(xiàn)金在1000以上(含1000元)的，出納將借支款轉(zhuǎn)至借款人私人帳戶上，不直接支付現(xiàn)金。13、每次提取現(xiàn)金出納要填寫“用款申請(qǐng)書〞注明取款用途，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審批。14、出納原則上留存公司現(xiàn)金庫存應(yīng)在5000元以下（含5000元）。除按規(guī)定留存現(xiàn)金限額（三天零用量）外，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的平安。15、企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。16、費(fèi)用報(bào)銷金額超出借款金額的在1000元以上的（含1000元），采用轉(zhuǎn)帳支票方式補(bǔ)付給報(bào)銷人。17、現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。18、總公司財(cái)務(wù)部不定期地對(duì)所轄各公司的庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行盤點(diǎn)。第五章固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)分類及折舊年限固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)為2000元以上，使用年限兩年以上列為固定資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)19營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也納入固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分類及折舊年限(按稅法規(guī)定)：編號(hào)固定資產(chǎn)類別年限01土地、房屋及建筑物30年02機(jī)械設(shè)備10年03管道網(wǎng)線設(shè)施15年04電子產(chǎn)品及通信設(shè)備3年05交通運(yùn)輸設(shè)備6年06儀器儀表、量具、器具5年07儲(chǔ)氣罐20年08其它設(shè)備5年二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)（一）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的原則和方法：1、購入的固定資產(chǎn)，以其購入價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購入的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金。2、自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。3、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。4、投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。5、接受捐贈(zèng)的、按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票賬單的，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。6、盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。公司可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對(duì)外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)，應(yīng)依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。三、固定資產(chǎn)折舊（一）公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計(jì)算（單位價(jià)值在20萬元以上）。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊。20（二）直線法的折舊額按以下公式計(jì)算：1、固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限2、固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值3、固定資產(chǎn)月折舊額=（固定資產(chǎn)原值×固定資產(chǎn)年折舊率）/12四、固定資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）公司行政綜合部負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部制定固定資產(chǎn)分類代碼，對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳（分部門和公司），資產(chǎn)數(shù)量應(yīng)與財(cái)務(wù)賬面數(shù)一致。年內(nèi)行政綜合部會(huì)同財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)實(shí)物使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn)的匯總工作。（二）各子公司行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)帳，該臺(tái)帳與實(shí)物數(shù)量應(yīng)保持一致，做到賬、實(shí)相符；同時(shí)該臺(tái)帳與總公司行政綜合部的固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)帳數(shù)據(jù)一致。（三）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，年內(nèi)對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)，向總公司報(bào)告固定資產(chǎn)的核對(duì)情況。五、固定資產(chǎn)購置、移交、管理與報(bào)廢（一）固定資產(chǎn)購置1、各公司由使用部門合理確定申購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等情況，填寫《物資申購單》報(bào)物資采購部，由物資采購部負(fù)責(zé)報(bào)送審批，經(jīng)審批同意后，由物資采購部采購人員進(jìn)行采購；各公司購置固定資產(chǎn)需列入資金預(yù)算表里并附明細(xì)清單，未做資金預(yù)算的需提交申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)審批后由各公司行政部采購。對(duì)同一類固定資產(chǎn)的采購，總公司物資采購部結(jié)合實(shí)際情況，以減少本錢費(fèi)用為目的進(jìn)行統(tǒng)一采購。工程工程用固定資產(chǎn)按權(quán)責(zé)劃分進(jìn)行相應(yīng)的審批程序后由工程采購人員進(jìn)行采購。之后由行政部辦理相關(guān)手續(xù)前方可報(bào)銷。2、購置固定資產(chǎn)后必須進(jìn)行驗(yàn)收，固定資產(chǎn)驗(yàn)收單/移交單(移交單指資產(chǎn)發(fā)生部門間變動(dòng)時(shí)方要求辦理該手續(xù))由行政部采購人員填寫，資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門共同簽字驗(yàn)收，對(duì)不符合驗(yàn)收條件的資產(chǎn)，不予驗(yàn)收，21并及時(shí)通知采購人員退貨和退回貨款；資產(chǎn)編號(hào)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編號(hào)，并報(bào)行政綜部。驗(yàn)收單一式三份，財(cái)務(wù)報(bào)賬一份，子公司人事行政部門一份，總公司行政綜合部一份。表樣如下：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（代資產(chǎn)移交單）年月日3、財(cái)務(wù)報(bào)賬必須憑《物資申請(qǐng)單》原件、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（代移交單）》（經(jīng)資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門簽字后）、發(fā)票、報(bào)銷單一并才能予以報(bào)銷，據(jù)此建立固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理賬目；先借款（見審批單付款）后報(bào)賬的，財(cái)務(wù)要摧促有關(guān)部門和人員按上述規(guī)定報(bào)賬。4、各子公司行政部門和總公司行政綜合部憑《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（代移交單）》建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬。（二）固定資產(chǎn)移交固定資產(chǎn)發(fā)生移動(dòng)需辦理固定資產(chǎn)移交，填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（代移交單）》一式五份（移交單位、接收單位、財(cái)務(wù)部門、行政部各一份），經(jīng)移交單位、接收單位、財(cái)務(wù)部門、行政部簽字才能辦理移交，相關(guān)部門據(jù)此登記調(diào)整固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬。資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號(hào)規(guī)格型號(hào)廠（商）名稱單價(jià)數(shù)量金額資產(chǎn)使用人：資產(chǎn)管理部門：財(cái)務(wù)部門：移交單位：22（三）固定資產(chǎn)管理與報(bào)廢1、固定資產(chǎn)日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各使用部門負(fù)責(zé)，各使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位制度，落實(shí)到責(zé)任人。2、固定資產(chǎn)的報(bào)廢必須由使用部門提出申請(qǐng)，按申購時(shí)的審批程序報(bào)批。對(duì)提前報(bào)廢的原因進(jìn)行分析明確責(zé)任，對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按總公司《處分和賠償制度》承當(dāng)賠付責(zé)任，確因工作原因損壞的報(bào)經(jīng)總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報(bào)廢，財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部門據(jù)此下賬。固定資產(chǎn)報(bào)廢單年月日六、資產(chǎn)清查（一）資產(chǎn)清查1、行政綜合部和財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì)，以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。對(duì)工程完工的固定資產(chǎn)要進(jìn)行清查，該移交的辦理移交手續(xù)。2、固定資產(chǎn)清查的程序：資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號(hào)規(guī)格型號(hào)廠（商）名稱單價(jià)數(shù)量金額報(bào)廢原因：資產(chǎn)使用部門：資產(chǎn)管理部門：財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)人：（簽署意見）（簽署意見）（簽署意見）（簽署意見）23①固定資產(chǎn)使用部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，與相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門賬面進(jìn)行核對(duì)，對(duì)賬實(shí)不符的盤盈、盤虧數(shù)額進(jìn)行說明；②由行政部門和財(cái)務(wù)部門組成清查小組，對(duì)實(shí)物進(jìn)行檢查，經(jīng)查核后確定的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧數(shù)額報(bào)請(qǐng)總公司同意后，財(cái)務(wù)部門才能進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理。③盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額入營(yíng)業(yè)外收入。④盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出。⑤報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益作營(yíng)業(yè)外收入，凈損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。⑥閑置固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門定期向總公司行政綜合部報(bào)告，由總公司實(shí)行統(tǒng)一調(diào)撥使用，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。固定資產(chǎn)盤存表公司：年月日資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)使用部門（或項(xiàng)目）財(cái)務(wù)賬面數(shù)實(shí)物數(shù)資產(chǎn)管理部門盤虧（實(shí)物數(shù)－財(cái)務(wù)帳面數(shù)）盤盈（實(shí)物數(shù)－財(cái)務(wù)帳面數(shù)）數(shù)量原值累計(jì)折舊凈值數(shù)量原值累計(jì)折舊數(shù)量數(shù)量原值累計(jì)折舊數(shù)量原值累計(jì)折舊合計(jì)制表：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：公司負(fù)責(zé)人：24（二）低值易耗品使用年限缺乏一年，單價(jià)在2000元以下（不含2000元）200元以上（含200元）的各種工具、用具、器具、家具等物品，使用年限6個(gè)月以上非固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料,為低值易耗品。單位價(jià)值在2000元以上或使用年限一年以上的易碎易損物品（如玻璃制品等）按低值易耗品處理。公司的低值易耗品采用一次性攤銷法，在領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入本錢或費(fèi)用，但必須通過“低值易耗品〞科目進(jìn)行核算，并建立相應(yīng)低值易耗品輔助賬，每半年進(jìn)行盤點(diǎn)。第六章財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查制度財(cái)產(chǎn)清查是會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算方法中不可缺少的局部，是保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性的必要措施。是通過對(duì)實(shí)物、現(xiàn)金，進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)的核對(duì)，來確定各種財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)的實(shí)在數(shù)，并查明貼在數(shù)與實(shí)在數(shù)是否相符的一種專門方法。為使公司財(cái)產(chǎn)完整無損，掌握全公司財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，做到帳貨、帳實(shí)、帳款相符，保證企業(yè)的資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)、盈虧真實(shí)、完整，制定以下制度。一、財(cái)產(chǎn)清查的范圍包括：凡產(chǎn)權(quán)屬集團(tuán)公司的財(cái)產(chǎn)物資都屬清查范圍，包括固定資產(chǎn)、各類庫存材料、周轉(zhuǎn)材料、各類低值易耗品，庫存商品、現(xiàn)金、銀行存款、在建工程、臨時(shí)設(shè)施、有價(jià)證券、未完成專項(xiàng)工程及債權(quán)、債務(wù)等往來結(jié)算款項(xiàng)二、財(cái)產(chǎn)清查的組織財(cái)產(chǎn)物資清查是一項(xiàng)復(fù)雜、細(xì)致的工作，牽涉面廣、工作量大，必須確保行政牽頭、財(cái)務(wù)部門配合，經(jīng)管財(cái)產(chǎn)物資的業(yè)務(wù)部門組織實(shí)施的清查制度。實(shí)行庫存現(xiàn)金每日清點(diǎn)；銀行存款按月清查，材料、低值易耗品及商品等按月進(jìn)行局部清查。年度對(duì)所有財(cái)產(chǎn)物資以全面清查的形式實(shí)施清查。局部清查工作由各經(jīng)營(yíng)單位自行組織、布置，全面清查蕘由總公司統(tǒng)一布置指揮。三、財(cái)產(chǎn)清查的期限和方法四、（一）財(cái)產(chǎn)清查采取日常清查及年度清查相結(jié)合，平時(shí)抽查和專門清查相結(jié)合，季度定期清查，年度全面清查。1、庫存現(xiàn)金，要求每日終了后進(jìn)行清點(diǎn)。銀行存款以當(dāng)月日歷最后一天為清查日期，以帳存數(shù)與開戶銀行出具銀行對(duì)帳單數(shù)進(jìn)行核對(duì)，如有不符，應(yīng)查明25原因編制調(diào)節(jié)表，當(dāng)月未達(dá)帳要求在次月處理完畢。3、天然氣、燃?xì)饩叩壬唐访吭卤P點(diǎn)一次，盤點(diǎn)工作在月末的3日內(nèi)完成。4、工程材料每季盤點(diǎn)一次、低值易耗品每半年盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)工作在月末的3日內(nèi)完成。5、全面清查的時(shí)間要求財(cái)產(chǎn)物資全面時(shí)間定為12月25日，清查工作要求年終后5日內(nèi)全部完成。（二）財(cái)產(chǎn)清查的方法1、實(shí)地盤點(diǎn)法：即對(duì)固定資產(chǎn)、材料、商品、現(xiàn)金按其存放地點(diǎn)進(jìn)行點(diǎn)數(shù)、開題和過磅；采用實(shí)地盤點(diǎn)法、實(shí)物保管人員必須親自參予清查盤點(diǎn)工作。庫存商品等要做好日常變動(dòng)商品的帳貨核對(duì)工作2、抽樣盤點(diǎn)法：即對(duì)單位價(jià)值較低的的物資進(jìn)行抽樣點(diǎn)數(shù)。3、核對(duì)法：即對(duì)銀行存款和各種往來款項(xiàng)核對(duì)單據(jù)和帳目的方法。采用上述方法時(shí)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)要從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，以到達(dá)財(cái)產(chǎn)清查準(zhǔn)確可靠的目的。四，財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理方法財(cái)產(chǎn)物資清查中發(fā)現(xiàn)的問題和清查結(jié)果，應(yīng)按國(guó)家的政策、法規(guī)和？公司內(nèi)部的有關(guān)管理制度的規(guī)定進(jìn)行處理。1、對(duì)確定為盤盈或盤虧的財(cái)產(chǎn)物資，要查明原因、分清責(zé)任，按不同情況處理：（1）屬定額自然損耗的虧損，可報(bào)總公司批準(zhǔn)并進(jìn)行調(diào)整結(jié)構(gòu)；（2）管理不善造成的損失，應(yīng)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)決定。（3）因貪污、盜竊行為造成的損失，應(yīng)報(bào)送有關(guān)部門依法處理。（4）自然災(zāi)害（水災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、火災(zāi)等）、偷竊等造成的財(cái)產(chǎn)損失，由受災(zāi)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門報(bào)保險(xiǎn)公司共同清查盤點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)束，應(yīng)由盤點(diǎn)部門編報(bào)盤點(diǎn)報(bào)告表。內(nèi)容包括：盤點(diǎn)日期、上期帳存數(shù)、本期購進(jìn)、本期銷售、本期領(lǐng)用、月末帳存數(shù)、盤點(diǎn)數(shù)。盤點(diǎn)報(bào)告，應(yīng)由財(cái)產(chǎn)保管人員，部門負(fù)責(zé)人簽章，一份自存，一份送財(cái)務(wù)部、一份送有關(guān)業(yè)務(wù)部門，屬自然災(zāi)害損失的，應(yīng)報(bào)送保險(xiǎn)公司一份，財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題如盤盈、盤虧、報(bào)廢、損耗、殘次、短缺、溢余等應(yīng)查明原因，弄清楚責(zé)任，按有關(guān)制定及時(shí)處理。一時(shí)查不清的，先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益〞科目，正確反映帳實(shí)情況。262、清查中發(fā)現(xiàn)的積壓物資，報(bào)經(jīng)總公司審批后，可通過折價(jià)調(diào)出和出售進(jìn)行處理;3、對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞，要及時(shí)取補(bǔ)救措施，堵住漏洞。五、財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲方法財(cái)產(chǎn)物資的管理工作，對(duì)保護(hù)財(cái)產(chǎn)平安、防止資產(chǎn)流失，挖掘內(nèi)部潛力，減少物資的積壓，保障財(cái)務(wù)核算資料的真實(shí)準(zhǔn)確有重要意義。為提高財(cái)產(chǎn)物資管理和清查工作的質(zhì)量，應(yīng)鼓勵(lì)表彰工作成績(jī)顯著者，懲辦工作失職、失誤者。各子公司財(cái)產(chǎn)物資的清查工作，要納入年度工作考核范圍，通過各單位對(duì)口部門的相互檢查和總公司業(yè)務(wù)部室抽查的結(jié)果，考核單位和個(gè)人的工作業(yè)績(jī)，與年終績(jī)效獎(jiǎng)掛勾；對(duì)玩忽職守、弄虛作假造成單位財(cái)產(chǎn)重大損失的失職者，要批評(píng)和用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行處分，方法如下：1、固定資產(chǎn)的喪失、損毀由資產(chǎn)保管員按資產(chǎn)原值扣掉已經(jīng)計(jì)提的折舊后剩余的價(jià)值進(jìn)行賠償。2、其他財(cái)產(chǎn)物資的喪失、損毀，因管理不善被盜的，由物資保管員按物資原值進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償，或以同樣品牌、規(guī)格型號(hào)的物資進(jìn)行賠償。第七章借款管理規(guī)定一、借款、報(bào)銷的財(cái)務(wù)審批權(quán)限：按總公司公司管理權(quán)限審批辦理；在總公司授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)，各子公司司可制定符合本公司要求的財(cái)務(wù)審批權(quán)限及流程。二、員工借款管理1、借款限額所有借款實(shí)行前賬不清，后賬不借的原則，特殊情況除外，嚴(yán)格控制借款人員；不辦理對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員，則不需要辦理借款。員工借款超過借款標(biāo)準(zhǔn)需經(jīng)總公司總經(jīng)理審批后辦理；總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)借款超過借款標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)總公司董事長(zhǎng)審批后辦理。若備用金和日常借款后1月內(nèi)未報(bào)賬的，財(cái)務(wù)通知交還借款或在工資中扣還，年末所有借款于12月31日前全部歸還，如有特殊情況，須經(jīng)總公司總經(jīng)理審批前方可延期歸還。①備用金借款27除工作崗位的特殊性需要借備用金的，一般人員不允許借支備用金。對(duì)特殊崗位需借支周轉(zhuǎn)性備用金的，嚴(yán)格控制借款金額。行政司機(jī)備用金借款為500元。②日常借款：是指因業(yè)務(wù)工作需要而借的款項(xiàng)，借款人員應(yīng)于事后立即報(bào)賬（5個(gè)工作日內(nèi)）。一般員工借款不超過2000元；部門經(jīng)理借款不超過5000元，子公司總經(jīng)理借款不超過10000元，總公司經(jīng)理借款不超過50000元。2、突發(fā)工傷事故、勞務(wù)糾紛事件臨時(shí)應(yīng)急借款按相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審批后方可借支。此類借款必須專款專用，嚴(yán)禁挪用，所轄公司須指定專人對(duì)相關(guān)票據(jù)進(jìn)行管理，以便報(bào)銷沖帳。3、材料款等工程預(yù)付款需根據(jù)已簽合同有關(guān)條款的約定，并履行相關(guān)審批手續(xù)前方可借支。預(yù)付款以轉(zhuǎn)帳方式支付，不得以現(xiàn)金方式支付。經(jīng)辦人辦理借支手續(xù)后，需及時(shí)完善工程預(yù)付款報(bào)銷沖帳手續(xù)。4、員工借款（備用金、臨時(shí)應(yīng)急借款除外）應(yīng)在次月5日前完成報(bào)銷沖帳手續(xù)；未按期辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)的，當(dāng)月工資扣除50%生活費(fèi)后全額沖抵借款，直至沖抵完為止。如因特殊原因暫不能報(bào)銷沖賬的，由借款人寫明詳細(xì)原因，確定報(bào)銷沖帳時(shí)間，報(bào)總公司總經(jīng)理審批后，方可不扣工資。5、員工再次借款時(shí)，應(yīng)結(jié)清以往借款（備用金、臨時(shí)應(yīng)急借款除外）；未結(jié)清以往借款的，財(cái)務(wù)部門不得辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員須格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)人員要與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。如因特殊原因暫不能報(bào)銷沖賬的，由借款人寫明詳細(xì)原因，確定報(bào)銷沖帳時(shí)間，報(bào)總經(jīng)理審批后，方可再次借款。6、新進(jìn)員工在試用期內(nèi)因業(yè)務(wù)需要借款的，借款額度不能超過試用期當(dāng)月的工資。第八章長(zhǎng)途差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)開支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用，下同）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)招待。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差28日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支局部一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。(二)公司人員出差的具體規(guī)定事項(xiàng)執(zhí)行如下：1.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)。2.公司人員調(diào)開工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。4.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。5．員工需駕駛公司車輛或私車出差的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可駕駛車輛出差。駕駛公司車輛出差的，取消交通費(fèi)補(bǔ)助。6.若受外單位邀請(qǐng)前往外地出差并免費(fèi)接待的，不報(bào)銷出差補(bǔ)助。7．隨同公司總栽、副總栽、總經(jīng)理出差的人員，根據(jù)具體情況需要和上述人員同時(shí)住一個(gè)賓館和飯店的，應(yīng)住標(biāo)準(zhǔn)房間，如超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷時(shí)需公司總栽、副總栽、總經(jīng)理簽字審批。8．公司人員出差期間，因游覽或非因工作需要的參觀而開支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。9．對(duì)能提前完成出差任務(wù)的，應(yīng)盡早完成，如果因出差期限未到而成心拖延出差時(shí)間，經(jīng)查屬實(shí)對(duì)于因拖延時(shí)間而產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷。10．出差途中除因病或遇到意外災(zāi)害，或因工作實(shí)際需要已請(qǐng)求批準(zhǔn)延時(shí)外，不得因私事或借故延長(zhǎng)出差時(shí)間。11.外地出差一個(gè)人以上（幾個(gè)人），為便于財(cái)務(wù)進(jìn)行費(fèi)用審核，減少重復(fù)核對(duì)，由其中一人負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)部辦理借款和報(bào)銷手續(xù)。12.借款金額可按出差人數(shù)預(yù)計(jì)出差天數(shù)和上述費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。凡出差費(fèi)用預(yù)算超過5000元以上的，應(yīng)作出書面預(yù)算明細(xì)，2913．出差期間遇法定節(jié)假日不作加班處理，可換休。14.有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出差歸來后的5個(gè)工作日之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。(三)長(zhǎng)途出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及出差補(bǔ)助1.為簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)手續(xù)，出差期間交通費(fèi)、伙食費(fèi)（包括食品、飲料、水果）按本制度中規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)，也不再另發(fā)給出差補(bǔ)貼。2．長(zhǎng)途住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：出差城市具體分類的如下：A類區(qū)域：北京、上海、深圳、珠海、大連、廈門B類區(qū)域：廣州、福州、杭州、南京、天津、?？?、青島C類區(qū)域：哈爾濱、沈陽、西安、昆明、濟(jì)南、武漢D區(qū)域：鄭州、石家莊、太原、南昌、長(zhǎng)沙、南寧、西寧、蘭州、銀川、貴陽、成都、合肥、呼和浩特、長(zhǎng)春E類區(qū)域：縣級(jí)市，縣城職務(wù)A區(qū)域B類區(qū)域C類區(qū)域D區(qū)域E類區(qū)域總裁及副總裁5230總經(jīng)理4700分管副總4190部門經(jīng)理及子公司總經(jīng)理3570部門主管及子公司部門經(jīng)理3250一般職員2730備注：上述城市屬于同一行政省份內(nèi)、且城市規(guī)模較大、開展水平相當(dāng)?shù)钠渌鞘袌?zhí)行同樣標(biāo)準(zhǔn)。3，出差補(bǔ)助按出差工作日天數(shù)計(jì)算伙食補(bǔ)助及交通費(fèi)補(bǔ)助，以出發(fā)地票據(jù)上顯示的時(shí)間及回程票據(jù)顯示的時(shí)間計(jì)算出差天數(shù)，計(jì)算天數(shù)算頭不算尾。出差30日期不滿一個(gè)工作日的，按一個(gè)工作日發(fā)放補(bǔ)助。標(biāo)準(zhǔn)按職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。如下表：職務(wù)伙食補(bǔ)助（元/天）交通費(fèi)補(bǔ)助（元/天）總裁及副總裁8060總經(jīng)理6040分管副總5030部門經(jīng)理及子公司總經(jīng)理（含副總經(jīng)理）4020部門主管及子公司部門經(jīng)理（含部門副經(jīng)理）3520一般職員30204.出差人員由子公司接待單位統(tǒng)一按排全天伙食的，不實(shí)行包干方法。5、公司實(shí)習(xí)生在培訓(xùn)期間出差的沒有出差補(bǔ)助，交通費(fèi)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，培訓(xùn)期結(jié)束后按上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。6.住宿：在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，超標(biāo)部份不予報(bào)銷；無住宿發(fā)票的不予報(bào)銷。(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。無出差補(bǔ)助。(五)其他雜費(fèi)如存包裹費(fèi)、雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。(六)車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。(七)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。(八)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。(九)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。31(十)除總經(jīng)理（含副總）級(jí)別以上人員出差可單獨(dú)住一間外，同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。(十一)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。（十二）出差人出差前填寫《出差申請(qǐng)表》，申請(qǐng)表需經(jīng)部門經(jīng)理簽字同意，部門經(jīng)理（含）以上人員需經(jīng)直屬主管批準(zhǔn)簽字方可。特殊情況下可電話申請(qǐng)，但事后必須補(bǔ)單財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷?？偨?jīng)理以上人員出差除外。子公司總經(jīng)理出差前填寫《出差申請(qǐng)表》作為預(yù)借差旅費(fèi)的計(jì)算依據(jù)和報(bào)支差旅費(fèi)的事前控制憑證及財(cái)務(wù)報(bào)銷的依據(jù)。（十三）出差結(jié)束后，出差人員須在5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷結(jié)帳，未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷的取消出差補(bǔ)助。（十四）超過1個(gè)自然月（含一個(gè)自然月）的單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。(十五)子公司員工回總公司開會(huì)及培訓(xùn)發(fā)生的車費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)按培訓(xùn)報(bào)銷制度執(zhí)行。（十六）員工出差應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)表〞，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。（十七）員工出差購置車船票及飛機(jī)票等，可購置保險(xiǎn)費(fèi)。（十八）凡出差費(fèi)用報(bào)銷，一律填寫“差旅費(fèi)用報(bào)銷單〞，不得以“費(fèi)用報(bào)銷單〞代替。購置物品或其他非差旅費(fèi)單據(jù)報(bào)銷仍然以“費(fèi)用報(bào)銷單〞填寫報(bào)銷。四、乘坐交通工具的具體規(guī)定1、乘坐長(zhǎng)途汽車（除可躺式汽車外）、輪船（包括統(tǒng)艙、五等艙、散席），從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間在車（船）上過夜超過六小時(shí)（含六小時(shí)），每人每夜發(fā)給20元補(bǔ)助費(fèi)。2、乘坐火車，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間在火車上過夜六小時(shí)（含六小時(shí)）以上，或連續(xù)乘車超過十二小時(shí)的，可購?fù)P鋪票。3、按級(jí)別符合應(yīng)該乘座的交通工具而改乘較低級(jí)別的交通工具的，不補(bǔ)助交通工具差額；而乘座超過了本人級(jí)別以上的交通工具的，不予報(bào)銷超過局部的交通工具差額。324、出差乘坐飛機(jī)規(guī)定：總公司總經(jīng)理（含副總）、子公司總經(jīng)理（含）以上管理人員原則上可乘坐飛機(jī)，其飛機(jī)票須提前三天通知行政綜合部（指定專人）預(yù)訂，由行政管理部門按“低折扣、不影響工作時(shí)間〞的原則統(tǒng)一訂票。其他員工需乘坐飛機(jī)，必須事前提出申請(qǐng)，征得總經(jīng)理（總裁）同意，方可乘坐；如未經(jīng)簽字同意而乘坐飛機(jī)的，以最短里程折算為火車硬臥中鋪（座）全額報(bào)銷。四、審批權(quán)限、借款、報(bào)銷程序1、審批：嚴(yán)格執(zhí)行出差事前審批制，按審批權(quán)限審批前方可出差，并嚴(yán)格控制出差人數(shù)和出差天數(shù)。2、借款：在借款單上應(yīng)填好出差時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)、事由，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意，財(cái)務(wù)部門按標(biāo)準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)。3、報(bào)銷：預(yù)先借支或相關(guān)文件上已經(jīng)審批權(quán)限審批的，只需本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，人力行政部門簽字，財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷；沒有預(yù)先借支的，則需經(jīng)審批權(quán)限審批，人力行政部門簽字，財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷；報(bào)銷時(shí)應(yīng)事先按原始票據(jù)屬性分類粘貼，計(jì)算出合計(jì)金額，據(jù)實(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單。第九章業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定一、接待原則接待工作應(yīng)堅(jiān)持“熱情周到、對(duì)內(nèi)從嚴(yán)、對(duì)外從儉、不得超支〞的總體原則，做到既融洽各方關(guān)系，又節(jié)約費(fèi)用。具體要求如下：1、根據(jù)來賓級(jí)別，實(shí)行對(duì)等接待；2、嚴(yán)禁單位（部門）之間相互吃請(qǐng)；3、不得將業(yè)務(wù)招待費(fèi)以其他名目報(bào)銷，也不得以其他名目報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)。二、嚴(yán)格執(zhí)行事前招待費(fèi)審批制度，杜絕先招待后請(qǐng)示現(xiàn)象。因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。子公司經(jīng)理需事前填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單〞須留存財(cái)務(wù)部做為報(bào)銷依據(jù)，但財(cái)務(wù)部不以此單據(jù)做為帳務(wù)處理原始憑證，待審批報(bào)銷流程結(jié)束后另行單獨(dú)保管。三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支范圍業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須是在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，因執(zhí)行公務(wù)或開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的必需支付的合理的接待費(fèi)用，包括用餐費(fèi)、交通費(fèi)及饋贈(zèng)的禮品費(fèi)等。（本方法主要對(duì)用餐費(fèi)進(jìn)行了規(guī)定；接待過程中發(fā)生的交通費(fèi)在本單位差旅費(fèi)中報(bào)銷，并在年度差旅費(fèi)預(yù)算指標(biāo)總額內(nèi)控制使用；接待過程中發(fā)生的禮品費(fèi)，須經(jīng)33總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意前方可報(bào)銷。）1、外部接待①高級(jí)接待：審批權(quán)限——董事長(zhǎng)，用餐原則上安排在高級(jí)的酒店、餐館進(jìn)行。②重要接待：審批權(quán)限——總經(jīng)理，用餐原則上在中高檔酒店、餐館進(jìn)行，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制在150元/人·次以內(nèi)。③中等接待：審批權(quán)限——分管領(lǐng)導(dǎo)，用餐原則上在中高檔酒店餐館進(jìn)行，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制在120元/人·次以內(nèi)④一般接待：審批權(quán)限——部門經(jīng)理，用餐原則上在中檔酒店或餐館進(jìn)行，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制在80元/人·次以內(nèi)。出現(xiàn)特殊情況，費(fèi)用超過標(biāo)準(zhǔn)的，必須事前向總公司總經(jīng)理提出審批，同意前方可執(zhí)行；否則，超出局部由接待負(fù)責(zé)人自理。2、禮品、禮金的管理①任何饋送都必須事先向公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，饋送禮品或禮金時(shí)，至少保證有另一名公司員工在場(chǎng)，特殊情況除外。②標(biāo)準(zhǔn):A屬于高級(jí)接待的，由董事長(zhǎng)根據(jù)具體情況決定。B其他各檔次根據(jù)具體情況進(jìn)行，但必須報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。C每次饋送必須填寫“禮品招待申請(qǐng)表〞經(jīng)上級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。D其他業(yè)務(wù)性禮品、禮金的饋送參照本條規(guī)定執(zhí)行。四、其它規(guī)定1、經(jīng)理級(jí)以上（含經(jīng)理）人員允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，特殊情況除外。各檔次接待陪同人員人數(shù)原則上不得超過被接待方，特殊情況除外。2、子公司需總公司支持各級(jí)別接待的，須提前將接待方案報(bào)總公司審批后，交由行政處協(xié)調(diào)安排，接待產(chǎn)生的費(fèi)用由子公司負(fù)責(zé)。3、填制《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》，必須寫明應(yīng)酬事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方參加人數(shù)、我方經(jīng)辦人員姓名；如我方參加人員為兩人或以上，費(fèi)用報(bào)銷單需由二人簽字前方可報(bào)銷。各部門因工作需要需總經(jīng)理（含副總經(jīng)理）出面協(xié)調(diào)其他業(yè)務(wù)單位及政府相關(guān)職能部門關(guān)系而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理（含副總經(jīng)理）共同參加，費(fèi)用報(bào)銷單需由二人簽字前方可報(bào)銷，如市場(chǎng)部34因市場(chǎng)開發(fā)需要需子公司總經(jīng)理出面協(xié)調(diào)與房開商或其他政府相關(guān)職能部門的關(guān)系時(shí)，市場(chǎng)部經(jīng)理必須共同參與接待?！稑I(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷人員為我方參加人員中職級(jí)最高者。5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字清楚，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。6、在發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前，與業(yè)務(wù)招待支出相關(guān)的煙、酒水及其他禮品，如是零星單獨(dú)采購的，需與當(dāng)次發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)一起報(bào)銷。在定點(diǎn)供給商采購并采用月結(jié)方式結(jié)算的，每月28前須將物資清單交與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)。經(jīng)財(cái)務(wù)部核對(duì)各項(xiàng)物資清單與每筆實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待相符后，定點(diǎn)供給商在30日前開具符合國(guó)家規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部收到發(fā)票后在5個(gè)工作日內(nèi)支付款項(xiàng)。7、其他各項(xiàng)物資（包括辦公耗材、工程材料等）在定點(diǎn)供給商處購置，并采用月結(jié)方式支付款項(xiàng)的，結(jié)算與上述第6條相同。第十章費(fèi)用報(bào)銷管理一、管理費(fèi)用的管理1、管理費(fèi)用分類：管理費(fèi)用是公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，包括：工資、福利費(fèi)用（生日及過節(jié)慰問費(fèi)、食堂工作餐費(fèi)、員工困難補(bǔ)助、員工醫(yī)療費(fèi)、喪葬費(fèi)及撫恤費(fèi)）、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、訴訟費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)（網(wǎng)絡(luò)及通訊費(fèi)、辦公用品費(fèi)、資料雜志簡(jiǎn)報(bào)費(fèi)、辦公租金、水電、物管費(fèi)、綠化費(fèi)、其它）、差旅費(fèi)（市內(nèi)交通費(fèi)、市外交通費(fèi)、車輛使用費(fèi)）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、稅金（印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅）員工教育費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)用、咨詢費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)、工程管理費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)損失、其它。2、費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定集團(tuán)總部及所轄各公司發(fā)生的管理費(fèi)用，根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況在審批后的預(yù)算總額內(nèi)控制使用。①差旅費(fèi)報(bào)銷：按本制度第七章——長(zhǎng)途差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。35②業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按本制度第八章——業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行，按新所得稅法規(guī)定，按發(fā)生額的60%扣除，最高不超過當(dāng)年主營(yíng)收入的5‰。③工資：工資總額的控制由行政綜合部負(fù)責(zé)。④福利費(fèi)：遵照新的企業(yè)所得稅法和新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，按審批權(quán)限審批在工資總額14%以內(nèi)據(jù)實(shí)使用。⑤工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按審批權(quán)限審批，在工資總額的2％以內(nèi)控制使用，不得超支。⑥員工教育經(jīng)費(fèi)：按審批權(quán)限審批，在工資總額的2.5％以內(nèi)控制使用，超過局部可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。⑦廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：按審批權(quán)限審批，不超過當(dāng)年主營(yíng)收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過局部，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。⑧無形資產(chǎn)的攤銷最低年限為10年。⑨長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限為5年。3、管理費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)①對(duì)外簽訂的有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議；②國(guó)家有關(guān)部門的文件規(guī)定及收費(fèi)通知；③依法取得的發(fā)票或政府職能部門的行政規(guī)費(fèi)專用收據(jù),國(guó)家稅務(wù)認(rèn)可的發(fā)票；④公司制定的制度和規(guī)定；⑤所有費(fèi)用報(bào)銷必須堅(jiān)持依據(jù)充分的原則。二、本錢費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)要求1、所有本錢費(fèi)用報(bào)銷必須實(shí)行事前審批制度，報(bào)銷憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額，大寫金額前一位用⊕符號(hào)封位；小寫金額前加￥符號(hào)，報(bào)銷金額不得涂改；費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)中未填寫完的行數(shù)，劃上∫符號(hào)填位，經(jīng)辦人的簽名或蓋章以及相關(guān)人員審核批準(zhǔn)。2、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3、自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人、相關(guān)負(fù)責(zé)人或者其授權(quán)人的簽名或蓋章。4、支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位名稱或收款人姓名以及收款證明。365、所有單據(jù)大小寫金額必須相符，原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如原始憑證有誤應(yīng)當(dāng)由開票單位重開或更正并在更正處加蓋單位章。6、報(bào)銷憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如報(bào)銷憑證有誤退回開票單位重開。7、凡購置物品的須同時(shí)出具物資驗(yàn)收單（經(jīng)物資保管人員簽字）和發(fā)票方能報(bào)銷，且發(fā)票背后寫明供給商聯(lián)系電話。四、審批流程1、按總公司、子公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限及流程辦理。2、經(jīng)辦人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際情況，如實(shí)填制統(tǒng)一印制的付款單、借款單或費(fèi)用報(bào)銷單，提供真實(shí)的、完整的、合法的附件（含合同、協(xié)議、相關(guān)文件、發(fā)票和收據(jù)等），并對(duì)報(bào)銷憑證內(nèi)容的真實(shí)性、附件的合法性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性承當(dāng)責(zé)任。3、部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)辦人員提供的報(bào)銷憑證內(nèi)容的真實(shí)性、附件的合法性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核并簽字確認(rèn)。4、經(jīng)辦人將按公司審批權(quán)限審批完畢后的報(bào)銷單據(jù)交財(cái)務(wù)部費(fèi)用審核人員審核，財(cái)務(wù)審核人員對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，之后填制會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)拒絕報(bào)銷；5、財(cái)務(wù)復(fù)核人員對(duì)已填制的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性以及會(huì)計(jì)處理的正確性，復(fù)核后打印出會(huì)計(jì)憑證交出納；6、出納對(duì)完整的會(huì)計(jì)憑證審核后，由報(bào)銷人在會(huì)計(jì)憑證款項(xiàng)經(jīng)辦人處簽字確認(rèn)后，再進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)并核銷經(jīng)辦人前期借款。7、子公司總經(jīng)理報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)由總公司總經(jīng)理審批，于每月12號(hào)、25號(hào)前將單據(jù)郵寄到總公司，如恰好碰到星期六、星期日則將郵寄時(shí)間提前，剩余幾天費(fèi)用單據(jù)放入下個(gè)月進(jìn)行報(bào)銷。五、其他規(guī)定1、對(duì)審批人不在，但又必須支付的費(fèi)用或款項(xiàng)，以審批人上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字為準(zhǔn)即可報(bào)銷。2、審批責(zé)任：會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)付款事項(xiàng)的票據(jù)合法性、公司文件制度合規(guī)性以及合同約定情況的審核負(fù)責(zé)；部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性的審核負(fù)責(zé)。373、經(jīng)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)有不實(shí)的情況（如虛報(bào)、假報(bào)、超支等），追究相關(guān)經(jīng)辦人員和審核審批人員的責(zé)任，并按總公司制度進(jìn)行處分。4、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)部門為有效履行會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)復(fù)核的職責(zé)，除財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、資產(chǎn)評(píng)估、報(bào)表審計(jì)、驗(yàn)資等財(cái)務(wù)部自行發(fā)生的本錢費(fèi)用外，不得作為其他本錢費(fèi)用的經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門。5、為提高工作效率，各公司在資金充足的情況下可自行確定對(duì)內(nèi)、對(duì)外報(bào)賬及付款時(shí)間。6、當(dāng)?shù)厝粘＝?jīng)濟(jì)合同的簽署應(yīng)由當(dāng)事人到公司與相關(guān)人員簽署（對(duì)方在異地的除外），不允許將合同帶離公司在公司以外的地方簽署，如房屋租賃合同等。所有工程工程合同及其他經(jīng)濟(jì)合同必須留存一份原件在財(cái)務(wù)部做為付款的依據(jù)。7、各項(xiàng)已支付的費(fèi)用且已經(jīng)到達(dá)報(bào)銷條件（以票據(jù)開具的時(shí)間為準(zhǔn)）的，必須在5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，每超過一